Раздельный учет ндс при экспорте в ЕАЭС
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет ндс при экспорте в ЕАЭС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Вопрос 1: Обязана ли организация вести раздельный учет НДС при реализации на экспорт услуг по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Вопрос 1: Обязана ли организация вести раздельный учет НДС при реализации на экспорт услуг по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС?
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта ранее импортированного товара?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Экспорт ранее импортированного товара облагается НДС по ставке 0% при представлении документов, подтверждающих обоснованность ее применения, состав которых определен в зависимости от экспорта товаров за пределы ЕАЭС или на территорию стран - участниц ЕАЭС. Порядок принятия к вычету "ввозного" НДС и раздельного учета изложен по тексту ниже.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Экспорт ранее импортированного товара облагается НДС по ставке 0% при представлении документов, подтверждающих обоснованность ее применения, состав которых определен в зависимости от экспорта товаров за пределы ЕАЭС или на территорию стран - участниц ЕАЭС. Порядок принятия к вычету "ввозного" НДС и раздельного учета изложен по тексту ниже.
Типовая ситуация: НДС при экспорте
(Издательство "Главная книга", 2025)Экспорт в любую страну, включая Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0%. Вычеты при экспорте несырьевых товаров применяют как обычно, при экспорте сырьевых - после подтверждения ставки 0%. Раздельный учет входного НДС ведут только при экспорте сырьевых товаров (ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2025)Экспорт в любую страну, включая Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0%. Вычеты при экспорте несырьевых товаров применяют как обычно, при экспорте сырьевых - после подтверждения ставки 0%. Раздельный учет входного НДС ведут только при экспорте сырьевых товаров (ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о косвенных налогах).
Статья: ЕАЭС-обособка: как уплатить налоги и избежать двойного налогообложения
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Если в России приобретаются товары (работы, услуги) для выполнения работ (оказания услуг) через ЕАЭС-обособку, местом реализации которых не признается Россия, вычет НДС по таким товарам (работам, услугам) можно заявить в общем порядке. Вести раздельный учет в этом случае не нужно <3>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Если в России приобретаются товары (работы, услуги) для выполнения работ (оказания услуг) через ЕАЭС-обособку, местом реализации которых не признается Россия, вычет НДС по таким товарам (работам, услугам) можно заявить в общем порядке. Вести раздельный учет в этом случае не нужно <3>.
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень операций, облагаемых по нулевой ставке, состав подтверждающих документов и срок их представления различаются в зависимости от того, экспортируете вы товар за пределы ЕАЭС или внутри него.
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень операций, облагаемых по нулевой ставке, состав подтверждающих документов и срок их представления различаются в зависимости от того, экспортируете вы товар за пределы ЕАЭС или внутри него.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)4) взимание косвенных налогов при экспорте и импорте товаров на территории ЕАЭС производится в соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)4) взимание косвенных налогов при экспорте и импорте товаров на территории ЕАЭС производится в соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"...российская организация, реализующая товары (работы, услуги) на территории РФ, а также выполняющая работы, местом реализации которых в соответствии с пунктом 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014) не признается территория РФ [т.е. данные операции не являются объектом налогообложения НДС], имеет право на принятие к вычету сумм НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении вышеуказанных операций. В связи с этим вести раздельный учет НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам) российской организации не требуется".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"...российская организация, реализующая товары (работы, услуги) на территории РФ, а также выполняющая работы, местом реализации которых в соответствии с пунктом 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014) не признается территория РФ [т.е. данные операции не являются объектом налогообложения НДС], имеет право на принятие к вычету сумм НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении вышеуказанных операций. В связи с этим вести раздельный учет НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам) российской организации не требуется".
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара на Украину?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Если же экспортируются сырьевые товары, перечисленные в п. 10 ст. 165 НК РФ (их коды определяются по Перечню кодов видов сырьевых товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза), то у экспортеров при совмещении данной деятельности с иной деятельностью возникает необходимость вести раздельный учет сумм "входного" НДС, так как в отношении таких операций установлен особый порядок принятия к вычету "входного" НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Если же экспортируются сырьевые товары, перечисленные в п. 10 ст. 165 НК РФ (их коды определяются по Перечню кодов видов сырьевых товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза), то у экспортеров при совмещении данной деятельности с иной деятельностью возникает необходимость вести раздельный учет сумм "входного" НДС, так как в отношении таких операций установлен особый порядок принятия к вычету "входного" НДС.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)4) взимание косвенных налогов при экспорте и импорте товаров на территории ЕАЭС производится в соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском Экономическом Союзе от 29.05.2014).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)4) взимание косвенных налогов при экспорте и импорте товаров на территории ЕАЭС производится в соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском Экономическом Союзе от 29.05.2014).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)4) взимание косвенных налогов при экспорте и импорте товаров на территории ЕАЭС производится в соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском Экономическом Союзе от 29.05.2014).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)4) взимание косвенных налогов при экспорте и импорте товаров на территории ЕАЭС производится в соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском Экономическом Союзе от 29.05.2014).