Раздельный учет ндс при реализации ценных бумаг
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет ндс при реализации ценных бумаг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок налогообложения операций организации с ценными бумагами
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продаете ценные бумаги, например акции, и у вас есть другие операции, которые облагаются НДС, то вам нужно вести их раздельный учет. Также вам нужно раздельно учитывать "входной" НДС по таким операциям (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продаете ценные бумаги, например акции, и у вас есть другие операции, которые облагаются НДС, то вам нужно вести их раздельный учет. Также вам нужно раздельно учитывать "входной" НДС по таким операциям (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Если расходы на приобретение и реализацию ценных бумаг превысят выручку от их реализации, то для целей раздельного учета НДС в сумму выручки от необлагаемых операций включается доход по операциям с ценными бумагами, равный нулю.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Если расходы на приобретение и реализацию ценных бумаг превысят выручку от их реализации, то для целей раздельного учета НДС в сумму выручки от необлагаемых операций включается доход по операциям с ценными бумагами, равный нулю.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-исполнителя выручку от оказания консультационных услуг на условиях коммерческого кредита (отсрочки платежа), оформленного выдачей заказчиком собственного простого дисконтного векселя со сроком погашения на определенный день?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, предъявление векселя к оплате не является реализацией ценной бумаги (векселя) в силу п. 1 ст. 39 НК РФ. Поэтому в данном случае отсутствует необходимость ведения указанного выше раздельного учета.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, предъявление векселя к оплате не является реализацией ценной бумаги (векселя) в силу п. 1 ст. 39 НК РФ. Поэтому в данном случае отсутствует необходимость ведения указанного выше раздельного учета.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)4.1. Для целей исчисления НДС установить ведение раздельного учета следующих операций, освобождаемых от налогообложения НДС согласно ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)4.1. Для целей исчисления НДС установить ведение раздельного учета следующих операций, освобождаемых от налогообложения НДС согласно ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации:
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации - покупателя по первой части РЕПО операции, связанные с исполнением первой и второй частей сделки РЕПО, если цена покупки облигаций с амортизацией долга по первой части РЕПО выше, чем цена продажи таких же по существу облигаций по второй части РЕПО? Организация в период действия договора РЕПО получает от эмитента облигаций частичное погашение номинальной стоимости, которая по условиям договора РЕПО уменьшает цену облигаций, передаваемых по второй части РЕПО...
(Консультация эксперта, 2025)Операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО, а также операции по реализации ценных бумаг не признаются операциями, облагаемыми НДС (пп. 12 п. 2, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО, а также операции по реализации ценных бумаг не признаются операциями, облагаемыми НДС (пп. 12 п. 2, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Организация реализует товар на условиях внесения денежными средствами 100%-ной предоплаты, в счет которой впоследствии от покупателя получен беспроцентный вексель третьего лица с дисконтом 5%. В дальнейшем вексель передан организацией контрагенту в счет погашения задолженности по договору подряда. Как отразить эти операции в бухгалтерском и налоговом учете организации?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Отметим, что в общем порядке не подлежит обложению НДС реализация на территории РФ ценных бумаг (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ). В связи с этим организация - покупатель товаров (работ, услуг) должна вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). Вопросы о том, признается ли реализацией ценных бумаг передача векселя третьего лица в оплату товаров (работ, услуг) и необходимо ли вести раздельный учет НДС, являются спорными. В данной консультации вопрос раздельного учета НДС не рассматривается.
(Консультация эксперта, 2025)<*> Отметим, что в общем порядке не подлежит обложению НДС реализация на территории РФ ценных бумаг (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ). В связи с этим организация - покупатель товаров (работ, услуг) должна вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). Вопросы о том, признается ли реализацией ценных бумаг передача векселя третьего лица в оплату товаров (работ, услуг) и необходимо ли вести раздельный учет НДС, являются спорными. В данной консультации вопрос раздельного учета НДС не рассматривается.
Последние изменения: НДС по операциям с ценными бумагами
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете пропорции для раздельного учета НДС учитываются операции только по реализации ценных бумаг. Поскольку погашение облигаций не является их реализацией, то суммы поступлений от такого погашения в расчете не участвуют.
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете пропорции для раздельного учета НДС учитываются операции только по реализации ценных бумаг. Поскольку погашение облигаций не является их реализацией, то суммы поступлений от такого погашения в расчете не участвуют.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Арбитражные суды единодушны в том, что если вексель используется организацией исключительно как средство платежа (для осуществления расчетов с контрагентами), то выбытие векселя в этом случае не является реализацией ценной бумаги.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Арбитражные суды единодушны в том, что если вексель используется организацией исключительно как средство платежа (для осуществления расчетов с контрагентами), то выбытие векселя в этом случае не является реализацией ценной бумаги.
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<65> Кроме операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых не является территория РФ (за исключением операций, перечисленных в ст. 149 НК РФ). Для целей раздельного учета НДС такие операции приравниваются к облагаемым (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<65> Кроме операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых не является территория РФ (за исключением операций, перечисленных в ст. 149 НК РФ). Для целей раздельного учета НДС такие операции приравниваются к облагаемым (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы продаете ценные бумаги и у вас есть другие операции, которые облагаются НДС, то вам нужно вести раздельный учет таких операций и "входного" НДС по ним (пп. 12 п. 2, п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). Однако в квартале, в котором доля совокупных расходов на реализацию ценных бумаг не превышает 5% от общей суммы совокупных расходов, можно не распределять "входной" НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, которые одновременно относятся к облагаемым и необлагаемым операциям. Всю сумму такого НДС можно принять к вычету (п. 4 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 29.09.2025 N 03-07-11/93968, от 06.02.2023 N 03-07-11/9081).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы продаете ценные бумаги и у вас есть другие операции, которые облагаются НДС, то вам нужно вести раздельный учет таких операций и "входного" НДС по ним (пп. 12 п. 2, п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). Однако в квартале, в котором доля совокупных расходов на реализацию ценных бумаг не превышает 5% от общей суммы совокупных расходов, можно не распределять "входной" НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, которые одновременно относятся к облагаемым и необлагаемым операциям. Всю сумму такого НДС можно принять к вычету (п. 4 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 29.09.2025 N 03-07-11/93968, от 06.02.2023 N 03-07-11/9081).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете приобретение облигаций по цене выше номинальной стоимости и последующая продажа облигаций до момента погашения?..
(Консультация эксперта, 2025)Реализация на территории РФ ценных бумаг (облигаций) не подлежит налогообложению НДС (освобождается от налогообложения) (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ). Счета-фактуры при такой реализации не составляются (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Реализация на территории РФ ценных бумаг (облигаций) не подлежит налогообложению НДС (освобождается от налогообложения) (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ). Счета-фактуры при такой реализации не составляются (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Кроме того, операции по реализации ценных бумаг (к которым сейчас напрямую относится и вексель) не облагаются НДС (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ). А это значит, что организации, которая имеет деятельность, облагаемую НДС, при реализации векселя необходимо будет вести раздельный учет "входного" НДС.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Кроме того, операции по реализации ценных бумаг (к которым сейчас напрямую относится и вексель) не облагаются НДС (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ). А это значит, что организации, которая имеет деятельность, облагаемую НДС, при реализации векселя необходимо будет вести раздельный учет "входного" НДС.