Разъездной характер работы суточные налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Разъездной характер работы суточные налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Заметим, что для налога на прибыль нормы суточных законодательно не установлены. Если вы возмещаете сотруднику с разъездным характером работы расходы, то сумму компенсации в размере, который определен трудовым/коллективным договором или ЛНА и не превышает фактические затраты сотрудника, можно учесть в "прибыльных" расходах как прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Включить в налогооблагаемую базу их надо на дату утверждения отчета <9>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Заметим, что для налога на прибыль нормы суточных законодательно не установлены. Если вы возмещаете сотруднику с разъездным характером работы расходы, то сумму компенсации в размере, который определен трудовым/коллективным договором или ЛНА и не превышает фактические затраты сотрудника, можно учесть в "прибыльных" расходах как прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Включить в налогооблагаемую базу их надо на дату утверждения отчета <9>.
Путеводитель. Как учитывать расходы на командировки, на служебные поездки разъездных работников
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения прибыли сумму полевого довольствия, суточные при разъездном характере работы и другие компенсационные выплаты включайте в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40913, от 27.04.2022 N 03-04-06/38439, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения прибыли сумму полевого довольствия, суточные при разъездном характере работы и другие компенсационные выплаты включайте в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40913, от 27.04.2022 N 03-04-06/38439, Информация ФНС России).
Нормативные акты
Статья: Работа разъездного характера в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 6)Обратите внимание! С этой точки зрения размер суточных для работников с разъездным характером работы требует обоснования и расчета. Кроме того, нежелательно устанавливать компенсацию за разъездной характер работы в виде надбавки к окладу - это может вызвать доначисления и споры с налоговой инспекцией.
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 6)Обратите внимание! С этой точки зрения размер суточных для работников с разъездным характером работы требует обоснования и расчета. Кроме того, нежелательно устанавливать компенсацию за разъездной характер работы в виде надбавки к окладу - это может вызвать доначисления и споры с налоговой инспекцией.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)С компенсации за разъездной характер работы организация не удерживает НДФЛ (в том числе и с суммы суточных - нормы не установлены, однако на данный момент рассматривается законопроект установления нормы на суточные) и не уплачивает взносы (п. 3 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ соответственно). Кроме того, суммы компенсаций организация может учесть при расчете налога на прибыль.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)С компенсации за разъездной характер работы организация не удерживает НДФЛ (в том числе и с суммы суточных - нормы не установлены, однако на данный момент рассматривается законопроект установления нормы на суточные) и не уплачивает взносы (п. 3 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ соответственно). Кроме того, суммы компенсаций организация может учесть при расчете налога на прибыль.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если фирма возмещает сотрудникам, чья постоянная работа осуществляется в пути или имеет разъездной характер, расходы, связанные со служебными поездками, то суммы выплат можно учесть в налоговой базе по прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Это указано в Информации ФНС России от 29 сентября 2020 года, и относятся к таким расходам:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если фирма возмещает сотрудникам, чья постоянная работа осуществляется в пути или имеет разъездной характер, расходы, связанные со служебными поездками, то суммы выплат можно учесть в налоговой базе по прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Это указано в Информации ФНС России от 29 сентября 2020 года, и относятся к таким расходам:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете компенсацию расходов работника с разъездным характером работы?..
(Консультация эксперта, 2025)Установленные действующим законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая возмещение при разъездном характере работы затрат, фактически понесенных на служебные поездки), в общем случае не облагаются НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Такие затраты должны быть документально подтверждены, а разъездной характер работы закреплен в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте. При этом суточные не включаются в облагаемый доход в размере, не превышающем 700 руб. за каждый день нахождения в служебной поездке на территории РФ (п. 1 ст. 217 НК РФ). В данном случае размер выплат не превышен.
(Консультация эксперта, 2025)Установленные действующим законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая возмещение при разъездном характере работы затрат, фактически понесенных на служебные поездки), в общем случае не облагаются НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Такие затраты должны быть документально подтверждены, а разъездной характер работы закреплен в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте. При этом суточные не включаются в облагаемый доход в размере, не превышающем 700 руб. за каждый день нахождения в служебной поездке на территории РФ (п. 1 ст. 217 НК РФ). В данном случае размер выплат не превышен.
Типовая ситуация: Разъездной характер работы: оформление и компенсации
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, за день разъездной работы в России - 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм суточные не нормируются. Проводка: Д 20 (26, 44) - К 73 (ст. ст. 217, 422 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Нормы суточных, не облагаемые НДФЛ и взносами по единому тарифу, за день разъездной работы в России - 700 руб., за границей - 3 500 руб. На сумму сверх нормы налог и взносы надо начислить. Для налога на прибыль и взносов на травматизм суточные не нормируются. Проводка: Д 20 (26, 44) - К 73 (ст. ст. 217, 422 НК РФ).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.11.2024 N 416-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)НДФЛ с выплат при зарубежной разъездной работе
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)НДФЛ с выплат при зарубежной разъездной работе