Размер штрафов по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер штрафов по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Риски и ответственность по договору оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Исполнитель несет риск не получить вознаграждение при отсутствии экономического эффекта, если согласовал условие об оплате в размере, пропорциональном суммам налогов (штрафов, пеней, судебных расходов), от которых будет освобожден заказчик в результате оказания услуги
(КонсультантПлюс, 2025)Исполнитель несет риск не получить вознаграждение при отсутствии экономического эффекта, если согласовал условие об оплате в размере, пропорциональном суммам налогов (штрафов, пеней, судебных расходов), от которых будет освобожден заказчик в результате оказания услуги
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")3. Суммы налогов, уплаченные участниками группы в отношении дохода от неправомерно разделенной деятельности, учитываются при определении размера налоговой обязанности по общей системе налогообложения у налогоплательщика - организатора группы. Размер доначисляемых налогов, пени, штрафов подлежит уменьшению таким образом, как если бы налоги, уплачиваемые элементами схемы "дробления" бизнеса в связи с применением специальных налоговых режимов, уплачивались налогоплательщиком-организатором.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")3. Суммы налогов, уплаченные участниками группы в отношении дохода от неправомерно разделенной деятельности, учитываются при определении размера налоговой обязанности по общей системе налогообложения у налогоплательщика - организатора группы. Размер доначисляемых налогов, пени, штрафов подлежит уменьшению таким образом, как если бы налоги, уплачиваемые элементами схемы "дробления" бизнеса в связи с применением специальных налоговых режимов, уплачивались налогоплательщиком-организатором.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О размере штрафа за налоговое правонарушение (при недоимке)
(Заверюха Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)"Налоги" (журнал), 2025, N 3
(Заверюха Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)"Налоги" (журнал), 2025, N 3
Нормативные акты
Справочная информация: "Минимальный размер оплаты труда в Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2. Базовая сумма, применяемая для исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей, размер которых в соответствии с законодательством Российской Федерации определяется в зависимости от минимального размера оплаты труда, а также платежей по гражданско-правовым обязательствам, установленных в зависимости от минимального размера оплаты труда
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2. Базовая сумма, применяемая для исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей, размер которых в соответствии с законодательством Российской Федерации определяется в зависимости от минимального размера оплаты труда, а также платежей по гражданско-правовым обязательствам, установленных в зависимости от минимального размера оплаты труда
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)2. Заявление декларантом либо таможенным представителем при таможенном декларировании товаров недостоверных сведений об их классификационном коде по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, сопряженное с заявлением при описании товаров неполных, недостоверных сведений об их количестве, свойствах и характеристиках, влияющих на их классификацию, либо об их наименовании, описании, о стране происхождения, об их таможенной стоимости, либо других сведений, если такие сведения послужили или могли послужить основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или для занижения их размера, -
(ред. от 04.11.2025)2. Заявление декларантом либо таможенным представителем при таможенном декларировании товаров недостоверных сведений об их классификационном коде по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, сопряженное с заявлением при описании товаров неполных, недостоверных сведений об их количестве, свойствах и характеристиках, влияющих на их классификацию, либо об их наименовании, описании, о стране происхождения, об их таможенной стоимости, либо других сведений, если такие сведения послужили или могли послужить основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или для занижения их размера, -
Статья: Налог на зрелища: историко-правовое исследование
(Пономарева К.А., Крючков Д.В.)
("Финансовое право", 2024, N 12)На организаторов мероприятий, на которых присутствовали лица, не уплатившие налог, налагался штраф. Размер штрафа зависел от размера неуплаченного налога. Фактически это вело к ответственности организатора мероприятия за недобросовестные действия посетителя в случае неуплаты установленной суммы за вход.
(Пономарева К.А., Крючков Д.В.)
("Финансовое право", 2024, N 12)На организаторов мероприятий, на которых присутствовали лица, не уплатившие налог, налагался штраф. Размер штрафа зависел от размера неуплаченного налога. Фактически это вело к ответственности организатора мероприятия за недобросовестные действия посетителя в случае неуплаты установленной суммы за вход.
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление недостоверных сведений в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Размеры налоговых штрафов отличаются в зависимости от того, в каких документах оказались недостоверные сведения. Например:
(КонсультантПлюс, 2025)Размеры налоговых штрафов отличаются в зависимости от того, в каких документах оказались недостоверные сведения. Например:
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов по измененной форме КНД 1151056 с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Размер штрафа - 5% суммы налога (согласно расчету), не перечисленной вовремя, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета. Есть ограничение: штраф может составить не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Размер штрафа - 5% суммы налога (согласно расчету), не перечисленной вовремя, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета. Есть ограничение: штраф может составить не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В случае установленного занижения налогоплательщиком суммы подлежащего уплате налога размер штрафа исчисляется исходя из верного расчета (установленного налоговым органом или судом) <246>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В случае установленного занижения налогоплательщиком суммы подлежащего уплате налога размер штрафа исчисляется исходя из верного расчета (установленного налоговым органом или судом) <246>.
Вопрос: ИП получил решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, по которому наложен штраф за недоплату налога по УСН в размере 20 000 руб. На ЕНС на настоящий момент имеется положительное сальдо на 50 000 руб. Можно ли уплатить этот штраф за счет переплаты на ЕНС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП получил решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, по которому наложен штраф за недоплату налога по УСН в размере 20 000 руб. На ЕНС на настоящий момент имеется положительное сальдо на 50 000 руб. Можно ли уплатить этот штраф за счет переплаты на ЕНС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП получил решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, по которому наложен штраф за недоплату налога по УСН в размере 20 000 руб. На ЕНС на настоящий момент имеется положительное сальдо на 50 000 руб. Можно ли уплатить этот штраф за счет переплаты на ЕНС?
Статья: Обязанности контролирующих иностранные компании лиц
(Колосова И.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Судебная практика. Обществу не удалось оспорить привлечение к ответственности за незначительное нарушение срока предоставления уведомления о КИК. По решению налоговой инспекции штраф вместо 500 000 рублей составил 31 250 рублей. При назначении размера штрафа налоговый орган применил смягчающие обстоятельства в соответствии с п. 1, 4 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ, а именно:
(Колосова И.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 4)Судебная практика. Обществу не удалось оспорить привлечение к ответственности за незначительное нарушение срока предоставления уведомления о КИК. По решению налоговой инспекции штраф вместо 500 000 рублей составил 31 250 рублей. При назначении размера штрафа налоговый орган применил смягчающие обстоятельства в соответствии с п. 1, 4 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ, а именно:
Статья: Положительное сальдо ЕНС как смягчающее обстоятельство при привлечении к налоговой ответственности
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Даже если оснований для полного освобождения от штрафа за неуплату налога нет, его размер можно значительно сократить. ФНС России в своих последних разъяснениях подтвердила, что положительное сальдо на Едином налоговом счете (ЕНС) на момент подачи уточненной декларации является смягчающим обстоятельством. Теперь штраф можно снизить пропорционально соотношению суммы этого сальдо к величине недоимки с учетом начисленных пеней. Рассказываем на конкретном примере, как рассчитать сумму к уплате.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 35)Даже если оснований для полного освобождения от штрафа за неуплату налога нет, его размер можно значительно сократить. ФНС России в своих последних разъяснениях подтвердила, что положительное сальдо на Едином налоговом счете (ЕНС) на момент подачи уточненной декларации является смягчающим обстоятельством. Теперь штраф можно снизить пропорционально соотношению суммы этого сальдо к величине недоимки с учетом начисленных пеней. Рассказываем на конкретном примере, как рассчитать сумму к уплате.
Статья: Налоговый штраф: как уменьшить
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Почему вообще смягчающие обстоятельства могут влиять на размер налогового штрафа? Потому что именно так он будет более справедливым. То есть штраф будет учитывать тяжесть нарушения, размер и характер ущерба, степень вины и иные существенные обстоятельства <9>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Почему вообще смягчающие обстоятельства могут влиять на размер налогового штрафа? Потому что именно так он будет более справедливым. То есть штраф будет учитывать тяжесть нарушения, размер и характер ущерба, степень вины и иные существенные обстоятельства <9>.