Размер выручки для усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер выручки для усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с позицией ИФНС, инспекция не доказала, что целью создания группы компаний являлось стремление сохранения суммового критерия по УСН, так как размеры выручки в годы создания участников группы за все периоды инспекция не устанавливала и не исследовала, приведенные ею сведения носят неполный характер, только в отношении части компаний. Не обоснован также и вывод о наличии у общества (на ОСН) признаков организатора и бенефициара вследствие применения схемы "дробления" бизнеса.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с позицией ИФНС, инспекция не доказала, что целью создания группы компаний являлось стремление сохранения суммового критерия по УСН, так как размеры выручки в годы создания участников группы за все периоды инспекция не устанавливала и не исследовала, приведенные ею сведения носят неполный характер, только в отношении части компаний. Не обоснован также и вывод о наличии у общества (на ОСН) признаков организатора и бенефициара вследствие применения схемы "дробления" бизнеса.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При определении базы для исчисления налога по УСН вновь созданная организация - ООО - должна учитывать доходы, полученные ее правопредшественником ЗАО до реорганизации. Суд указал, что в силу п. 5 ст. 58 ГК РФ при реорганизации в виде изменения организационно-правовой формы обязанности первоначального юридического лица не прекращаются, а остаются за ним в том состоянии, в котором находились на момент их возникновения. Следовательно, обязанность по определению налоговой базы по УСН у ООО существует без изменения, порядок исчисления налогов, который применялся его правопредшественником ЗАО, сохраняется до тех пор, пока не утрачено право в связи с превышением установленного размера выручки (предела для применения УСН). Для коммерческой организации, в том числе подвергшейся преобразованию из одной организационно-правовой формы в другую, для целей п. 4 ст. 346.13 НК РФ предполагается учет доходов с начала отчетного (налогового) периода.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При определении базы для исчисления налога по УСН вновь созданная организация - ООО - должна учитывать доходы, полученные ее правопредшественником ЗАО до реорганизации. Суд указал, что в силу п. 5 ст. 58 ГК РФ при реорганизации в виде изменения организационно-правовой формы обязанности первоначального юридического лица не прекращаются, а остаются за ним в том состоянии, в котором находились на момент их возникновения. Следовательно, обязанность по определению налоговой базы по УСН у ООО существует без изменения, порядок исчисления налогов, который применялся его правопредшественником ЗАО, сохраняется до тех пор, пока не утрачено право в связи с превышением установленного размера выручки (предела для применения УСН). Для коммерческой организации, в том числе подвергшейся преобразованию из одной организационно-правовой формы в другую, для целей п. 4 ст. 346.13 НК РФ предполагается учет доходов с начала отчетного (налогового) периода.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 08.05.2024 N СД-4-3/5416@ "Об определении продавцом для целей применения упрощенной системы налогообложения размера доходов при удержании маркетплейсом суммы своего вознаграждения из выручки продавца"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2023)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)
(ред. от 25.04.2025)Бездействие налогоплательщика правомерно охарактеризовано налоговым органом как носящее виновный характер, поскольку согласно установленным в ходе налоговой проверки обстоятельствам предприниматель заведомо знал о неправомерности применения им ЕНВД и неисполнении обязанностей налогоплательщика по общей системе налогообложения, заявив о ведении деятельности через объект стационарной торговой сети (магазин по продаже автозапчастей) при фактическом отсутствии указанного объекта, а также превысил предельный размер выручки, в отношении которой может применяться УСН.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)
(ред. от 25.04.2025)Бездействие налогоплательщика правомерно охарактеризовано налоговым органом как носящее виновный характер, поскольку согласно установленным в ходе налоговой проверки обстоятельствам предприниматель заведомо знал о неправомерности применения им ЕНВД и неисполнении обязанностей налогоплательщика по общей системе налогообложения, заявив о ведении деятельности через объект стационарной торговой сети (магазин по продаже автозапчастей) при фактическом отсутствии указанного объекта, а также превысил предельный размер выручки, в отношении которой может применяться УСН.
Вопрос: Об исключении запрета на применение УСН при производстве, торговле изделиями из драгоценных металлов и увеличении размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-11-06/2/63373)Вопрос: Об исключении запрета на применение УСН при производстве, торговле изделиями из драгоценных металлов и увеличении размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 30.06.2025 N 03-11-06/2/63373)Вопрос: Об исключении запрета на применение УСН при производстве, торговле изделиями из драгоценных металлов и увеличении размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) в целях освобождения от НДС.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд, исследовав материалы дела, не согласился с налогоплательщиком и указал, что установлены взаимозависимость его и второй организации; переход работников от налогоплательщика во взаимозависимую организацию без изменения зарплаты, трудовых обязанностей и графика работ. Директор взаимозависимой организации самостоятельно не принимал хозяйственных решений. Организации имеют одних и тех же поставщиков товарно-материальных ценностей. Взаимозависимое лицо создано в тот момент, когда налогоплательщик достиг предельного размера выручки, позволяющего ему применять УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Суд, исследовав материалы дела, не согласился с налогоплательщиком и указал, что установлены взаимозависимость его и второй организации; переход работников от налогоплательщика во взаимозависимую организацию без изменения зарплаты, трудовых обязанностей и графика работ. Директор взаимозависимой организации самостоятельно не принимал хозяйственных решений. Организации имеют одних и тех же поставщиков товарно-материальных ценностей. Взаимозависимое лицо создано в тот момент, когда налогоплательщик достиг предельного размера выручки, позволяющего ему применять УСН.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Работать на УСН можно при строгом соблюдении лимитов, установленных статьями 346.12 и 346.13 Налогового кодекса РФ. В первую очередь это допустимые для этого спецрежима размеры выручки и численности работников (ст. 346.12 и 346.13 НК РФ). Максимальный размер выручки, который позволяет работать на УСН, составляет 200 миллионов рублей, а численность работников - 130 человек. Для оборота в пределах 150 миллионов рублей с численностью персонала до 100 человек налоговая ставка ниже. Если показатели превысят указанные цифры, но не достигнут предельных значений, работать на УСН можно, но налог придется заплатить по повышенным ставкам.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Работать на УСН можно при строгом соблюдении лимитов, установленных статьями 346.12 и 346.13 Налогового кодекса РФ. В первую очередь это допустимые для этого спецрежима размеры выручки и численности работников (ст. 346.12 и 346.13 НК РФ). Максимальный размер выручки, который позволяет работать на УСН, составляет 200 миллионов рублей, а численность работников - 130 человек. Для оборота в пределах 150 миллионов рублей с численностью персонала до 100 человек налоговая ставка ниже. Если показатели превысят указанные цифры, но не достигнут предельных значений, работать на УСН можно, но налог придется заплатить по повышенным ставкам.
Статья: Налоговые схемы в сдаче в аренду помещений - как ФНС пытается повысить сбор налогов? Анализ судов и споров
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)Если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения налоговой будут учтены доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам и суд всегда встанет на сторону налоговой.
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)Если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения налоговой будут учтены доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам и суд всегда встанет на сторону налоговой.
Интервью: Необходима комплексная реформа налогового законодательства для минимизации процесса дробления бизнеса
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 4)Госорганы отмечают, что в 2021 г. предельная величина выручки по УСН была увеличена более чем на 30% - со 150 млн руб. до 200 млн руб., к тому же действует коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен. При этом упускается, что с дохода, превышающего 150 млн руб., единый налог взимается по повышенной ставке - не 6 и 15% (причем во многих регионах установлены значительно сниженные ставки), а 8 и 20% <9> (эти ставки снижению не подлежат), то есть налоговая нагрузка резко возрастает.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 4)Госорганы отмечают, что в 2021 г. предельная величина выручки по УСН была увеличена более чем на 30% - со 150 млн руб. до 200 млн руб., к тому же действует коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен. При этом упускается, что с дохода, превышающего 150 млн руб., единый налог взимается по повышенной ставке - не 6 и 15% (причем во многих регионах установлены значительно сниженные ставки), а 8 и 20% <9> (эти ставки снижению не подлежат), то есть налоговая нагрузка резко возрастает.