Разработка программного обеспечения налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Разработка программного обеспечения налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете доходов IT-организации от предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных, разработанных иностранной организацией, в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-03-06/1/127418)Вопрос: Об учете доходов IT-организации от предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных, разработанных иностранной организацией, в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-03-06/1/127418)Вопрос: Об учете доходов IT-организации от предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных, разработанных иностранной организацией, в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от разработки программ для ЭВМ для заказчиков с привлечением субподрядчиков в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 25.04.2024 N 03-03-06/1/38980)Вопрос: IT-организация занимается разработкой программ для ЭВМ для заказчиков с привлечением субподрядчиков. Вправе ли она при расчете доли доходов от IT-деятельности учесть выручку по договорам с заказчиками в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина России от 25.04.2024 N 03-03-06/1/38980)Вопрос: IT-организация занимается разработкой программ для ЭВМ для заказчиков с привлечением субподрядчиков. Вправе ли она при расчете доли доходов от IT-деятельности учесть выручку по договорам с заказчиками в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль?
Нормативные акты
Письмо Минцифры России от 11.10.2021 N П11-2-05-200-44970
"О рассмотрении обращений субъектов предпринимательской деятельности и заинтересованных лиц в сфере информационных технологий"Законодательством не предусмотрено требований к объему прав (наличие исключительного права или права использования в определенном объеме) организации-разработчика на реализуемые ею программы ЭВМ, базы данных для возможности претендовать на получение льгот по налогу на прибыль и по страховым взносам при реализации разработанных организацией программ для ЭВМ, баз данных.
"О рассмотрении обращений субъектов предпринимательской деятельности и заинтересованных лиц в сфере информационных технологий"Законодательством не предусмотрено требований к объему прав (наличие исключительного права или права использования в определенном объеме) организации-разработчика на реализуемые ею программы ЭВМ, базы данных для возможности претендовать на получение льгот по налогу на прибыль и по страховым взносам при реализации разработанных организацией программ для ЭВМ, баз данных.
Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 N 2392
(ред. от 21.12.2024)
"О реестре организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности"
(вместе с "Правилами формирования и ведения реестра организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности")проектирование (разработка) электронной компонентной базы (электронных модулей), и (или) ее составных частей, и (или) программного обеспечения для электронной компонентной базы (электронных модулей) и (или) ее составных частей;
(ред. от 21.12.2024)
"О реестре организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности"
(вместе с "Правилами формирования и ведения реестра организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности")проектирование (разработка) электронной компонентной базы (электронных модулей), и (или) ее составных частей, и (или) программного обеспечения для электронной компонентной базы (электронных модулей) и (или) ее составных частей;
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Согласно п. 1.15 ст. 284 НК РФ в состав льготируемых доходов от ИТ-деятельности для целей исчисления налога на прибыль включаются в том числе доходы от реализации разработанных организацией программно-аппаратных комплексов, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Согласно п. 1.15 ст. 284 НК РФ в состав льготируемых доходов от ИТ-деятельности для целей исчисления налога на прибыль включаются в том числе доходы от реализации разработанных организацией программно-аппаратных комплексов, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.
Вопрос: Может ли IT-организация при расчете доли доходов от IT-деятельности для применения ставки 0% по налогу на прибыль и пониженной ставки по страховым взносам учесть выручку по контракту на разработку программ для ЭВМ, если привлечен субподрядчик, а стоимость его работы составит 90% от контрактной стоимости разработки ПО?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Может ли IT-организация при расчете доли доходов от IT-деятельности для применения ставки 0% по налогу на прибыль и пониженной ставки по страховым взносам учесть выручку по контракту на разработку программ для ЭВМ, если привлечен субподрядчик, а стоимость его работы составит 90% от контрактной стоимости разработки ПО?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Может ли IT-организация при расчете доли доходов от IT-деятельности для применения ставки 0% по налогу на прибыль и пониженной ставки по страховым взносам учесть выручку по контракту на разработку программ для ЭВМ, если привлечен субподрядчик, а стоимость его работы составит 90% от контрактной стоимости разработки ПО?
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Закон "О продвижении экономики знаний" был принят в 2019 г. с целью поощрения экономической деятельности, основанной на использовании знаний и цифровизации информации, поддерживаемой достижениями науки и техники, для получения товаров, предоставления услуг и/или улучшения процессов. Ему предшествовал Закон N 25.922 "О продвижении программного обеспечения". Однако новый Закон расширил сферу поощряемой деятельности, включив в нее разработку программного обеспечения, компьютерные и цифровые услуги, ИИ, робототехнику и промышленный интернет вещей, сенсоры, аддитивное производство, дополненную и виртуальную реальность.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Закон "О продвижении экономики знаний" был принят в 2019 г. с целью поощрения экономической деятельности, основанной на использовании знаний и цифровизации информации, поддерживаемой достижениями науки и техники, для получения товаров, предоставления услуг и/или улучшения процессов. Ему предшествовал Закон N 25.922 "О продвижении программного обеспечения". Однако новый Закон расширил сферу поощряемой деятельности, включив в нее разработку программного обеспечения, компьютерные и цифровые услуги, ИИ, робототехнику и промышленный интернет вещей, сенсоры, аддитивное производство, дополненную и виртуальную реальность.
Вопрос: Об учете доходов от разработки собственных и заказных программ для ЭВМ, баз данных IT-организацией в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль, страховых взносов и налоговом контроле.
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-03-06/1/7580)Вопрос: Об учете доходов от разработки собственных и заказных программ для ЭВМ, баз данных IT-организацией в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль, страховых взносов и налоговом контроле.
(Письмо Минфина России от 29.01.2025 N 03-03-06/1/7580)Вопрос: Об учете доходов от разработки собственных и заказных программ для ЭВМ, баз данных IT-организацией в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль, страховых взносов и налоговом контроле.
Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от использования программ для ЭВМ, баз данных, разработанных лицом, входящим в одну группу лиц с IT-организацией, в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-03-06/1/64477)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от использования программ для ЭВМ, баз данных, разработанных лицом, входящим в одну группу лиц с IT-организацией, в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-03-06/1/64477)Вопрос: Об учете IT-организацией доходов от использования программ для ЭВМ, баз данных, разработанных лицом, входящим в одну группу лиц с IT-организацией, в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Вопрос: Об условиях применения пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, разрабатывающей программное обеспечение и программно-аппаратные комплексы.
(Письмо Минфина России от 23.01.2023 N 03-03-06/1/4540)Вопрос: Об условиях применения пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, разрабатывающей программное обеспечение и программно-аппаратные комплексы.
(Письмо Минфина России от 23.01.2023 N 03-03-06/1/4540)Вопрос: Об условиях применения пониженных ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, разрабатывающей программное обеспечение и программно-аппаратные комплексы.
Статья: Актуальные вопросы правового регулирования налоговых отношений в условиях применения технологии искусственного интеллекта
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 7)Таким образом, в правовом регулировании налогообложения постепенно начинают появляться нормы, предполагающие адаптацию технологии искусственного интеллекта к реальным налоговым отношениям. Важно отметить, что указанные меры по уменьшению базы налога на прибыль, если компании расходуют средства на внедрение российских решений в сфере искусственного интеллекта, а также введение инвестиционного налогового вычета на расходы, связанные с внедрением российского программного обеспечения и программно-аппаратных комплексов, были разработаны и согласованы Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ и Минфином России еще в конце 2021 г. <23>.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 7)Таким образом, в правовом регулировании налогообложения постепенно начинают появляться нормы, предполагающие адаптацию технологии искусственного интеллекта к реальным налоговым отношениям. Важно отметить, что указанные меры по уменьшению базы налога на прибыль, если компании расходуют средства на внедрение российских решений в сфере искусственного интеллекта, а также введение инвестиционного налогового вычета на расходы, связанные с внедрением российского программного обеспечения и программно-аппаратных комплексов, были разработаны и согласованы Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ и Минфином России еще в конце 2021 г. <23>.
Вопрос: Относятся ли доходы от разработки технического задания для создания программы для ЭВМ к доходам в области информационных технологий с целью применения льготы по налогу на прибыль ИТ-организацией?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Относятся ли доходы от разработки технического задания для создания программы для ЭВМ к доходам в области информационных технологий с целью применения льготы по налогу на прибыль ИТ-организацией?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Относятся ли доходы от разработки технического задания для создания программы для ЭВМ к доходам в области информационных технологий с целью применения льготы по налогу на прибыль ИТ-организацией?
Вопрос: О признании программного обеспечения заказным для включения доходов от его разработки, адаптации и модификации в долю доходов 70% от IT-деятельности в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-03-06/1/70468)Вопрос: О признании программного обеспечения заказным для включения доходов от его разработки, адаптации и модификации в долю доходов 70% от IT-деятельности в целях налога на прибыль и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-03-06/1/70468)Вопрос: О признании программного обеспечения заказным для включения доходов от его разработки, адаптации и модификации в долю доходов 70% от IT-деятельности в целях налога на прибыль и страховых взносов.
Вопрос: О применении организацией радиоэлектронной промышленности пониженной ставки по налогу на прибыль и единого пониженного тарифа страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-03-06/1/6247)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 07.12.2023 и по вопросу применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и пониженных тарифов страховых взносов организацией, осуществляющей деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, производящей и реализующей программно-аппаратные продукты на основе собственных разработок, а также оказывающей услуги по ремонту и техобслуживанию произведенной продукции, сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-03-06/1/6247)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 07.12.2023 и по вопросу применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и пониженных тарифов страховых взносов организацией, осуществляющей деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, производящей и реализующей программно-аппаратные продукты на основе собственных разработок, а также оказывающей услуги по ремонту и техобслуживанию произведенной продукции, сообщает следующее.