Реализация движимого имущества НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация движимого имущества НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при реализации движимого имущества начисляйте в общем порядке, если не применяете освобождение от этого налога и для операции не предусмотрена льгота. Особенностей для ИП в данном случае нет (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при реализации движимого имущества начисляйте в общем порядке, если не применяете освобождение от этого налога и для операции не предусмотрена льгота. Особенностей для ИП в данном случае нет (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Готовое решение: Как у ИП на спецрежиме облагается продажа имущества
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при реализации движимого имущества начисляйте, если не применяете освобождение от этого налога (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС при реализации движимого имущества начисляйте, если не применяете освобождение от этого налога (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 11.11.1998 N ВГ-6-18/809
"О применении финансовых санкций за неуплату налога на добавленную стоимость с имущества, реализованного судебным исполнителем по исполнительной надписи нотариуса"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 07.07.1998 N 7760/97)Предметом кредитного договора являются денежные средства, операции по которым освобождены от обложения налогом на добавленную стоимость. В данном случае предприятием фактически в погашение обязательства по кредитному договору возвращены банку не деньги, а движимое и недвижимое имущество, которое не освобождено от обложения налогом на добавленную стоимость. Реализация имущества произошла в обмен на предоставленную финансовую услугу (кредит), что в соответствии с пунктом 2 "б" статьи 3 названного Закона является объектом налогообложения.
"О применении финансовых санкций за неуплату налога на добавленную стоимость с имущества, реализованного судебным исполнителем по исполнительной надписи нотариуса"
(вместе с Постановлением Президиума ВАС РФ от 07.07.1998 N 7760/97)Предметом кредитного договора являются денежные средства, операции по которым освобождены от обложения налогом на добавленную стоимость. В данном случае предприятием фактически в погашение обязательства по кредитному договору возвращены банку не деньги, а движимое и недвижимое имущество, которое не освобождено от обложения налогом на добавленную стоимость. Реализация имущества произошла в обмен на предоставленную финансовую услугу (кредит), что в соответствии с пунктом 2 "б" статьи 3 названного Закона является объектом налогообложения.
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Передача благотворительным фондом или автономной некоммерческой организацией на безвозмездной основе имущества образовательной некоммерческой организации, оказывающей образовательные услуги детям, при определенных условиях не признается объектом налогообложения по НДС (08.08.2024)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Передача благотворительным фондом или автономной некоммерческой организацией на безвозмездной основе имущества образовательной некоммерческой организации, оказывающей образовательные услуги детям, при определенных условиях не признается объектом налогообложения по НДС (08.08.2024)
Вопрос: Российская организация (исполнитель) заключила договор с другой российской организацией о выполнении работ по техническому обследованию и запуску оборудования на территории Бангладеш. Должна ли российская организация (исполнитель) начислять НДС на работы, если заказчик работ не является собственником оборудования?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях НДС установлен ст. 148 Налогового кодекса РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях НДС установлен ст. 148 Налогового кодекса РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если, например, иностранная организация оказывает российской организации услуги по аренде (прокату) движимого имущества, например гусеничных и автомобильных кранов, то местом их реализации признается Российская Федерация и они облагаются НДС в общем порядке (Письма Минфина России от 17.02.2022 N 03-07-08/11137, от 25.04.2014 N 03-07-РЗ/19611). Местом реализации указанных услуг будет признаваться территория РФ, даже если арендуемое российской организацией имущество находится на территории иностранного государства (Письмо Минфина России от 21.10.2013 N 03-07-08/43942).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если, например, иностранная организация оказывает российской организации услуги по аренде (прокату) движимого имущества, например гусеничных и автомобильных кранов, то местом их реализации признается Российская Федерация и они облагаются НДС в общем порядке (Письма Минфина России от 17.02.2022 N 03-07-08/11137, от 25.04.2014 N 03-07-РЗ/19611). Местом реализации указанных услуг будет признаваться территория РФ, даже если арендуемое российской организацией имущество находится на территории иностранного государства (Письмо Минфина России от 21.10.2013 N 03-07-08/43942).
Вопрос: Банк реализует автомобили, полученные от физических лиц в качестве залога (автомобили зарегистрированы на указанных физлиц). Как должен быть оформлен счет-фактура (графы 4, 5, 7, 8, 9)? Какой код операции следует указывать в графе 2 книги продаж?
(Консультация эксперта, 2025)Из Письма Минфина России от 01.11.2024 N 03-07-15/107733 следует: банк, получивший право собственности на заложенный физическим лицом автомобиль после объявления повторных торгов этого движимого имущества несостоявшимися и в дальнейшем реализующий указанный автомобиль в целях удовлетворения требований банка по не исполненному физическим лицом обязательству по возврату автокредита, вправе при реализации данного автомобиля определять налоговую базу по НДС в порядке, предусмотренном п. 5.1 ст. 154 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Из Письма Минфина России от 01.11.2024 N 03-07-15/107733 следует: банк, получивший право собственности на заложенный физическим лицом автомобиль после объявления повторных торгов этого движимого имущества несостоявшимися и в дальнейшем реализующий указанный автомобиль в целях удовлетворения требований банка по не исполненному физическим лицом обязательству по возврату автокредита, вправе при реализации данного автомобиля определять налоговую базу по НДС в порядке, предусмотренном п. 5.1 ст. 154 НК РФ.
Вопрос: Организация оказывает резиденту Республики Беларусь услуги по предоставлению годового сервисного обслуживания в форме удаленного подключения для тестирования работы оборудования, находящегося на территории заказчика, и исправления ошибок в работе оборудования. Облагаются ли данные услуги НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Чтобы определить место реализации услуг, нужно руководствоваться п. 29 Протокола. Так, в частности, местом реализации услуг, связанных с движимым имуществом, будет страна, где находится это движимое имущество (пп. 2 п. 29 Протокола).
(Консультация эксперта, 2023)Чтобы определить место реализации услуг, нужно руководствоваться п. 29 Протокола. Так, в частности, местом реализации услуг, связанных с движимым имуществом, будет страна, где находится это движимое имущество (пп. 2 п. 29 Протокола).
Вопрос: Российская организация выплачивает иностранной организации - резиденту Виргинских островов вознаграждение по договору субаренды контейнеров. Нужно ли удерживать НДС и налог на прибыль с доходов, выплачиваемых иностранной организации, если она имеет постоянное представительство на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2024)В силу пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации услуг по сдаче в субаренду движимого имущества, за исключением, в частности, наземных автотранспортных средств, признается территория РФ, если покупатель таких услуг осуществляет деятельность на территории РФ.
(Консультация эксперта, 2024)В силу пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации услуг по сдаче в субаренду движимого имущества, за исключением, в частности, наземных автотранспортных средств, признается территория РФ, если покупатель таких услуг осуществляет деятельность на территории РФ.
Готовое решение: Как облагаются НДС операции по аренде имущества с контрагентами из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы сдаете в аренду другое движимое имущество (кроме транспортных средств) или недвижимость, находящуюся на территории другой страны - члена ЕАЭС, то местом реализации услуг в таком случае Россия не признается. При этом не имеет значения, на территории какой страны фактически используется движимое имущество (пп. 1, 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В этом случае в России вы НДС не платите. Налог уплачивается в государстве - члене ЕАЭС, которое является местом реализации услуг, в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы сдаете в аренду другое движимое имущество (кроме транспортных средств) или недвижимость, находящуюся на территории другой страны - члена ЕАЭС, то местом реализации услуг в таком случае Россия не признается. При этом не имеет значения, на территории какой страны фактически используется движимое имущество (пп. 1, 4 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В этом случае в России вы НДС не платите. Налог уплачивается в государстве - члене ЕАЭС, которое является местом реализации услуг, в соответствии с законодательством этого государства (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Вопрос: Иностранная организация - резидент Швейцарии в связи с закрытием на территории РФ представительства продает организации движимое имущество. Предпринимательскую деятельность представительство не вело. Договор заключен с иностранной организацией. Каков порядок обложения НДС и налогом на прибыль при продаже имущества?
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемом случае договор купли-продажи движимого имущества заключен непосредственно с самой иностранной организацией, а не с ее представительством на территории РФ. Следовательно, представительство не реализует товары российской организации.
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемом случае договор купли-продажи движимого имущества заключен непосредственно с самой иностранной организацией, а не с ее представительством на территории РФ. Следовательно, представительство не реализует товары российской организации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - сельскохозяйственного товаропроизводителя, применяющей общую систему налогообложения, получение субсидии из бюджета субъекта РФ на возмещение понесенных затрат (приобретение объекта основных средств - движимого имущества) по деятельности, не связанной с производством и реализацией сельскохозяйственной продукции?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации - сельскохозяйственного товаропроизводителя, применяющей общую систему налогообложения, получение субсидии из бюджета субъекта РФ на возмещение понесенных затрат (приобретение объекта основных средств (ОС) - движимого имущества) по деятельности, не связанной с производством и реализацией сельскохозяйственной продукции?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации - сельскохозяйственного товаропроизводителя, применяющей общую систему налогообложения, получение субсидии из бюджета субъекта РФ на возмещение понесенных затрат (приобретение объекта основных средств (ОС) - движимого имущества) по деятельности, не связанной с производством и реализацией сельскохозяйственной продукции?
Вопрос: Российская организация (арендодатель) заключила договор с узбекской организацией по сдаче в аренду тракторов. Должна ли российская организация исчислить НДС с арендной платы?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Объектом налогообложения по НДС признается в том числе реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Объектом налогообложения по НДС признается в том числе реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Российская организация заключила договор с узбекской организацией об оказании услуг по ремонту оборудования, которое ранее было поставлено организацией в Узбекистан. Оборудование находится в Узбекистане. Подлежит ли данная сделка налогообложению НДС, при условии, что российская организация применяет ОСН?
(Консультация эксперта, 2024)Местом реализации работ (услуг) не признается территория РФ, если работы (услуги) связаны непосредственно с находящимся за пределами территории РФ движимым имуществом. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техническое обслуживание (пп. 2 п. 1.1 ст. 148 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Местом реализации работ (услуг) не признается территория РФ, если работы (услуги) связаны непосредственно с находящимся за пределами территории РФ движимым имуществом. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техническое обслуживание (пп. 2 п. 1.1 ст. 148 НК РФ).