Реализация с НДС на УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация с НДС на УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, реализуют товары (работы, услуги) без учета налога на добавленную стоимость.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Когда плательщик на УСН является налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Когда плательщик на УСН является налоговым агентом по НДС
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Когда упрощенец с доходами до 60 млн руб. платит НДС: выставлен счет-фактура и другие случаи
(Издательство "Главная книга", 2025)Когда упрощенец с доходами до 60 млн руб. платит НДС: выставлен счет-фактура и другие случаи
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:
(ред. от 17.11.2025)5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:
Готовое решение: Как облагается НДС реализация медицинских изделий и медикаментов
(КонсультантПлюс, 2025)По ставке 5% (7%) облагайте НДС реализацию подгузников, как детских, так и взрослых, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС. В таком случае ставки 10% и 20% не используются (пп. 1, 2 п. 8, п. 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По ставке 5% (7%) облагайте НДС реализацию подгузников, как детских, так и взрослых, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС. В таком случае ставки 10% и 20% не используются (пп. 1, 2 п. 8, п. 9 ст. 164 НК РФ).
Вопрос: О цене госконтракта, а также об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, товаров (работ, услуг) с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115183)Вопрос: О цене госконтракта, а также об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, товаров (работ, услуг) с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115183)Вопрос: О цене госконтракта, а также об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, товаров (работ, услуг) с 01.01.2025.
Готовое решение: Счет-фактура при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если на УСН вы освобождены от НДС и выставили покупателю счет-фактуру с выделенным налогом (в том числе на сумму полученного аванса), то вам нужно:
(КонсультантПлюс, 2025)Если на УСН вы освобождены от НДС и выставили покупателю счет-фактуру с выделенным налогом (в том числе на сумму полученного аванса), то вам нужно:
Вопрос: Об НДС при реализации организацией-концессионером, применяющей УСН и осуществляющей деятельность в сфере водоснабжения и водоотведения, коммунальных услуг в рамках концессионного соглашения.
(Письмо Минфина России от 01.07.2025 N 03-07-11/63797)Вопрос: Об НДС при реализации организацией-концессионером, применяющей УСН и осуществляющей деятельность в сфере водоснабжения и водоотведения, коммунальных услуг в рамках концессионного соглашения.
(Письмо Минфина России от 01.07.2025 N 03-07-11/63797)Вопрос: Об НДС при реализации организацией-концессионером, применяющей УСН и осуществляющей деятельность в сфере водоснабжения и водоотведения, коммунальных услуг в рамках концессионного соглашения.
Вопрос: Об НДС при реализации ИП, применяющим УСН и не освобожденным от обязанностей плательщика НДС, жилых домов с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-07-07/25797)Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДС продажа жилых домов, если совокупный доход налогоплательщика за последние 12 месяцев превышает 60 млн руб.? Применяется ли ограничение по ст. 145 НК РФ (о лимите дохода 60 млн руб.) к операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 17.03.2025 N 03-07-07/25797)Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДС продажа жилых домов, если совокупный доход налогоплательщика за последние 12 месяцев превышает 60 млн руб.? Применяется ли ограничение по ст. 145 НК РФ (о лимите дохода 60 млн руб.) к операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ?
Вопрос: Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, товаров (работ, услуг) в рамках концессионного соглашения и при управлении многоквартирными домами.
(Письмо Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/87040)Вопрос: Организация применяет систему налогообложения УСН ("доходы минус расходы"). В силу вступивших изменений в НК РФ с 01.01.2025 организация признается налогоплательщиком НДС по ставке 5%. В марте 2025 г. организация заключила концессионное соглашение в отношении объектов водоснабжения и водоотведения. Согласно разъяснениям, приведенным в Письме Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-11/461, операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, совершаемые в рамках концессионного соглашения организациями-концессионерами, применяющими УСН, облагаются по налоговой ставке 20%, освобождение от НДС и налоговые ставки в размере 5% или 7% не применяются.
(Письмо Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/87040)Вопрос: Организация применяет систему налогообложения УСН ("доходы минус расходы"). В силу вступивших изменений в НК РФ с 01.01.2025 организация признается налогоплательщиком НДС по ставке 5%. В марте 2025 г. организация заключила концессионное соглашение в отношении объектов водоснабжения и водоотведения. Согласно разъяснениям, приведенным в Письме Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-11/461, операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, совершаемые в рамках концессионного соглашения организациями-концессионерами, применяющими УСН, облагаются по налоговой ставке 20%, освобождение от НДС и налоговые ставки в размере 5% или 7% не применяются.
Вопрос: Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, жилых домов, жилых помещений, земельных участков и долей в них с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-07-11/91867)Вопрос: Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, жилых домов, жилых помещений, земельных участков и долей в них с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-07-11/91867)Вопрос: Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, жилых домов, жилых помещений, земельных участков и долей в них с 01.01.2025.
Вопрос: Об НДС при реализации подрядчиком, применяющим УСН, работ по строительству жилых домов, выполняемых после 01.04.2025 по договорам строительного подряда, заключенным с физлицами в декабре 2024 г.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-10/61259)Вопрос: ИП, применяющим УСН, в декабре 2024 г. были заключены договоры с физическими лицами о строительстве жилых домов в соответствии с договором строительного подряда, при этом денежные средства в счет уплаты по такому договору были размещены заказчиками на эскроу-счетах. Данные договоры были заключены в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2024 N 186-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 24.06.2025 N 03-07-10/61259)Вопрос: ИП, применяющим УСН, в декабре 2024 г. были заключены договоры с физическими лицами о строительстве жилых домов в соответствии с договором строительного подряда, при этом денежные средства в счет уплаты по такому договору были размещены заказчиками на эскроу-счетах. Данные договоры были заключены в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2024 N 186-ФЗ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.04.2025 N 03-07-11/37853 <НДС при продаже макулатуры фирмой на УСН>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Если макулатуру реализует плательщик НДС, применяющий УСН и пониженные ставки НДС в размере 5% или 7%, то обязанность по исчислению и уплате налога также возлагается на налогового агента - покупателя данного товара. В таком случае покупатель (налоговый агент) НДС исчисляет по расчетной ставке. Это процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной в том числе пунктом 8 данной статьи 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Если макулатуру реализует плательщик НДС, применяющий УСН и пониженные ставки НДС в размере 5% или 7%, то обязанность по исчислению и уплате налога также возлагается на налогового агента - покупателя данного товара. В таком случае покупатель (налоговый агент) НДС исчисляет по расчетной ставке. Это процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной в том числе пунктом 8 данной статьи 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.