Реализация земельных участков НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация земельных участков НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что оплата выполненных налогоплательщиком работ не является возмещением убытков, причиненных ему третьими лицами, а относится к оплате работ, выполненных для надлежащей передачи (возврата) земельного участка. Соответственно, налогоплательщик обязан был исчислить сумму НДС с реализации выполненных работ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что оплата выполненных налогоплательщиком работ не является возмещением убытков, причиненных ему третьими лицами, а относится к оплате работ, выполненных для надлежащей передачи (возврата) земельного участка. Соответственно, налогоплательщик обязан был исчислить сумму НДС с реализации выполненных работ.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку изъятие земельного участка в данном случае не является реализацией, НДС доначислен неправомерно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку изъятие земельного участка в данном случае не является реализацией, НДС доначислен неправомерно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по операциям с земельными участками
(КонсультантПлюс, 2025)1. Облагается ли НДС продажа земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)1. Облагается ли НДС продажа земельного участка
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже земли не надо начислять НДС, составлять счет-фактуру и заполнять книгу продаж. Но в декларации по НДС надо заполнить разд. 7, указав доход от продажи участка (ст. ст. 146, 169 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже земли не надо начислять НДС, составлять счет-фактуру и заполнять книгу продаж. Но в декларации по НДС надо заполнить разд. 7, указав доход от продажи участка (ст. ст. 146, 169 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения:
(ред. от 17.11.2025)2. В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения:
Вопрос: Об НДС при реализации земельных участков (долей в них), а также жилых домов (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 01.10.2024 N 03-07-11/94757)Вопрос: Об НДС при реализации земельных участков (долей в них), а также жилых домов (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 01.10.2024 N 03-07-11/94757)Вопрос: Об НДС при реализации земельных участков (долей в них), а также жилых домов (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
Готовое решение: Как начисляется НДС при продаже недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС реализация нежилого здания с земельным участком
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС реализация нежилого здания с земельным участком
Статья: Некоторые аспекты правового статуса органов местного самоуправления в конкурентной среде на товарных рынках Российской Федерации
(Ефимцева Т.В., Петров В.И.)
("Конкурентное право", 2021, N 1)Ключевые слова: товарный рынок, хозяйствующий субъект, органы местного самоуправления, налог на добавленную стоимость, реализация, земельный участок, рекламная конструкция, торги, договор, местный бюджет.
(Ефимцева Т.В., Петров В.И.)
("Конкурентное право", 2021, N 1)Ключевые слова: товарный рынок, хозяйствующий субъект, органы местного самоуправления, налог на добавленную стоимость, реализация, земельный участок, рекламная конструкция, торги, договор, местный бюджет.
Вопрос: Об НДС по операциям реализации земельных участков (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-07-11/106718)Вопрос: Об НДС по операциям реализации земельных участков (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-07-11/106718)Вопрос: Об НДС по операциям реализации земельных участков (долей в них) ИП, применяющим УСН с 01.01.2025.
Готовое решение: Реализация каких товаров не облагается НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Безвозмездная передача земельного участка в государственную (муниципальную) собственность не облагается НДС, поскольку реализация земельных участков объектом обложения НДС не признается (пп. 1 п. 1, пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ). Аналогичный вывод сделан в Письме ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6907@.
(КонсультантПлюс, 2025)Безвозмездная передача земельного участка в государственную (муниципальную) собственность не облагается НДС, поскольку реализация земельных участков объектом обложения НДС не признается (пп. 1 п. 1, пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ). Аналогичный вывод сделан в Письме ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6907@.
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)НДС - с реализации нежилой недвижимости. Продажа жилой недвижимости освобождена от НДС, а реализация земельных участков не является объектом обложения этим налогом (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1, пп. 6 п. 2 ст. 146, пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)НДС - с реализации нежилой недвижимости. Продажа жилой недвижимости освобождена от НДС, а реализация земельных участков не является объектом обложения этим налогом (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1, пп. 6 п. 2 ст. 146, пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ);
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок восстановления НДС при реализации земельного участка, приобретенного до 01.01.2005
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок восстановления НДС при реализации земельного участка, приобретенного до 01.01.2005
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.11.2023 N 03-03-06/1/106649 указывается, что в соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 146 НК РФ не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость операции по реализации земельных участков (долей в них). В этой связи операции по передаче долей в праве общей собственности на земельные участки не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. Что касается операций по передаче долей в праве общей собственности на иное общее имущество при реализации земельных участков, то данные операции в указанные перечни не включены и, соответственно, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.11.2023 N 03-03-06/1/106649 указывается, что в соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 146 НК РФ не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость операции по реализации земельных участков (долей в них). В этой связи операции по передаче долей в праве общей собственности на земельные участки не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. Что касается операций по передаче долей в праве общей собственности на иное общее имущество при реализации земельных участков, то данные операции в указанные перечни не включены и, соответственно, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.