Реализация жилых квартир ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация жилых квартир ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что в силу подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности, следовательно, право у налогоплательщика на вычет по НДС в рамках строительства многоквартирного дома не возникает.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что в силу подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности, следовательно, право у налогоплательщика на вычет по НДС в рамках строительства многоквартирного дома не возникает.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, изучив материалы дела, признал позицию налогоплательщика необоснованной, поскольку по условиям инвестиционного договора налогоплательщику перейдут в собственность жилые площади в доме в виде квартир, реализация которых не облагается НДС согласно подп. 22, 23 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, изучив материалы дела, признал позицию налогоплательщика необоснованной, поскольку по условиям инвестиционного договора налогоплательщику перейдут в собственность жилые площади в доме в виде квартир, реализация которых не облагается НДС согласно подп. 22, 23 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, жилых домов, жилых помещений, земельных участков и долей в них с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-07-11/91867)Вопрос: Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, жилых домов, жилых помещений, земельных участков и долей в них с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-07-11/91867)Вопрос: Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, жилых домов, жилых помещений, земельных участков и долей в них с 01.01.2025.
Вопрос: Об НДС при реализации квартир в рамках госконтракта в целях переселения граждан из аварийного жилищного фонда.
(Письмо Минфина России от 22.04.2025 N 03-07-11/40267)Вопрос: Организация (ООО) заключила государственный контракт с Министерством жилищно-коммунального хозяйства Белгородской области в рамках адресной программы Белгородской области по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, признанного таковым после 1 января 2017 г., в 2019 - 2024 гг., утвержденной Постановлением Правительства Белгородской области от 10 июня 2019 г. N 248-пп (на приобретение жилых помещений в МКД, строительство которых не завершено, для предоставления гражданам, переселяемым из аварийных МКД).
(Письмо Минфина России от 22.04.2025 N 03-07-11/40267)Вопрос: Организация (ООО) заключила государственный контракт с Министерством жилищно-коммунального хозяйства Белгородской области в рамках адресной программы Белгородской области по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, признанного таковым после 1 января 2017 г., в 2019 - 2024 гг., утвержденной Постановлением Правительства Белгородской области от 10 июня 2019 г. N 248-пп (на приобретение жилых помещений в МКД, строительство которых не завершено, для предоставления гражданам, переселяемым из аварийных МКД).
Нормативные акты
Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 27. Подпункт 10 пункта 2 статьи 149 части второй Кодекса вводится в действие с 1 января 2004 года. До 1 января 2004 года освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость реализация на территории Российской Федерации услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности, услуг по техническому обслуживанию, текущему ремонту, капитальному ремонту, санитарному содержанию, управлению эксплуатацией домохозяйства, осуществляемых за счет целевых расходов в домах жилищно-строительных кооперативов, а также услуг по предоставлению жилья в общежитиях (за исключением использования жилья в гостиничных целях и предоставления в аренду).
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 27. Подпункт 10 пункта 2 статьи 149 части второй Кодекса вводится в действие с 1 января 2004 года. До 1 января 2004 года освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость реализация на территории Российской Федерации услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности, услуг по техническому обслуживанию, текущему ремонту, капитальному ремонту, санитарному содержанию, управлению эксплуатацией домохозяйства, осуществляемых за счет целевых расходов в домах жилищно-строительных кооперативов, а также услуг по предоставлению жилья в общежитиях (за исключением использования жилья в гостиничных целях и предоставления в аренду).
Готовое решение: Льготы по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пользуясь правом, предоставленным п. 5 ст. 149 НК РФ, ООО "Альфа" заявляет об отказе от использования освобождения от НДС операций по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ) на период с 1 июля 2025 г. по 30 июня 2027 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Пользуясь правом, предоставленным п. 5 ст. 149 НК РФ, ООО "Альфа" заявляет об отказе от использования освобождения от НДС операций по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ) на период с 1 июля 2025 г. по 30 июня 2027 г.
Статья: Дома и постройки, которые не подлежат налогообложению
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)Согласно пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них. При этом согласно пп. 1 п. 2 ст. 170 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) этим налогом, к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг).
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)Согласно пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них. При этом согласно пп. 1 п. 2 ст. 170 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) этим налогом, к вычету не принимаются, а учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Приведем еще один пример. В соответствии с подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ от НДС освобождается реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них. Эта норма в полной мере распространяется и на безвозмездную передачу жилых домов, жилых помещений и долей в них (Письмо Минфина России от 22.06.2010 N 03-07-11/259).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Приведем еще один пример. В соответствии с подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ от НДС освобождается реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них. Эта норма в полной мере распространяется и на безвозмездную передачу жилых домов, жилых помещений и долей в них (Письмо Минфина России от 22.06.2010 N 03-07-11/259).
Готовое решение: По каким кодам отражаются операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)По коду 1010298 в разд. 7 декларации по НДС отражайте реализацию жилых домов, жилых помещений и долей в них.
(КонсультантПлюс, 2025)По коду 1010298 в разд. 7 декларации по НДС отражайте реализацию жилых домов, жилых помещений и долей в них.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если при реализации жилых домов, жилых помещений, долей в них вы применяете освобождение от НДС, предусмотренное пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ, то "входной" ("ввозной") НДС по приобретенным для их строительства товарам (работам, услугам, имущественным правам) к вычету вы принять не сможете. Его нужно будет учесть в стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав). Это следует из пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ, Писем Минфина России от 09.07.2014 N 03-07-10/33185, ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6913@.
(КонсультантПлюс, 2025)Если при реализации жилых домов, жилых помещений, долей в них вы применяете освобождение от НДС, предусмотренное пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ, то "входной" ("ввозной") НДС по приобретенным для их строительства товарам (работам, услугам, имущественным правам) к вычету вы принять не сможете. Его нужно будет учесть в стоимости указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав). Это следует из пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ, Писем Минфина России от 09.07.2014 N 03-07-10/33185, ФНС России от 22.04.2015 N ГД-4-3/6913@.