Регистрация обособленного подразделения в другом городе
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистрация обособленного подразделения в другом городе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция установила, что общество, применяющее УСН, изначально зарегистрированное в одном городе, приобрело здания в другом городе и зарегистрировалось по адресу во втором городе. Налоговый орган пришел к выводу о фактическом создании филиала общества во втором городе, что исключает применение УСН, и доначислил налоги по общей системе налогообложения. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что общество прекратило деятельность в первом городе (расторгло договоры аренды, ежемесячно снижало размер получаемой выручки и довело его до 0) и не регистрировало обособленное подразделение в качестве филиала. Суд отметил, что одновременное ведение деятельности в двух городах в течение четырех месяцев носило переходный характер без цели и намерения создания филиала общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция установила, что общество, применяющее УСН, изначально зарегистрированное в одном городе, приобрело здания в другом городе и зарегистрировалось по адресу во втором городе. Налоговый орган пришел к выводу о фактическом создании филиала общества во втором городе, что исключает применение УСН, и доначислил налоги по общей системе налогообложения. Суд признал доначисление неправомерным, указав, что общество прекратило деятельность в первом городе (расторгло договоры аренды, ежемесячно снижало размер получаемой выручки и довело его до 0) и не регистрировало обособленное подразделение в качестве филиала. Суд отметил, что одновременное ведение деятельности в двух городах в течение четырех месяцев носило переходный характер без цели и намерения создания филиала общества.
Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, им заключены договоры подряда со спорными контрагентами, имеющими признаки "фирм-однодневок". Численность работников одного из контрагентов составила 1 чел., сведения о численности работников другого контрагента не представлены. Имущество и транспортные средства отсутствуют. Контрагенты находятся в других городах, обособленные подразделения в городе, где находится налогоплательщик, не зарегистрированы. Показатели налоговой отчетности свидетельствуют о том, что деятельность контрагентов не направлена на получение прибыли, доходы существенно приближены к расходам, налоги, исчисленные к уплате в бюджет, представляют собой минимальные суммы при миллионных оборотах по расчетному счету. Суммы налоговых вычетов по НДС подведены к сумме начисленного НДС от реализации, и доля вычетов приближена к 100%. Суд пришел к выводу, что ИФНС представлены достаточные доказательства, подтверждающие отсутствие реальных хозяйственных взаимоотношений между налогоплательщиком и заявленными контрагентами.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, им заключены договоры подряда со спорными контрагентами, имеющими признаки "фирм-однодневок". Численность работников одного из контрагентов составила 1 чел., сведения о численности работников другого контрагента не представлены. Имущество и транспортные средства отсутствуют. Контрагенты находятся в других городах, обособленные подразделения в городе, где находится налогоплательщик, не зарегистрированы. Показатели налоговой отчетности свидетельствуют о том, что деятельность контрагентов не направлена на получение прибыли, доходы существенно приближены к расходам, налоги, исчисленные к уплате в бюджет, представляют собой минимальные суммы при миллионных оборотах по расчетному счету. Суммы налоговых вычетов по НДС подведены к сумме начисленного НДС от реализации, и доля вычетов приближена к 100%. Суд пришел к выводу, что ИФНС представлены достаточные доказательства, подтверждающие отсутствие реальных хозяйственных взаимоотношений между налогоплательщиком и заявленными контрагентами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В какой момент при расчете налога по УСН включать затраты на создание обособленного подразделения, которые произведены в подготовительный период (до регистрации ОП)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") планирует открыть обособленное подразделение в другом городе, куда на короткий срок командирует работников для поиска помещения, заключения договора, контроля за ремонтом. После заключения договора ООО платит арендную плату и несет затраты на ремонт, выполняемый подрядной организацией. Оборудование стационарных рабочих мест и постановка ОП на учет планируются через 4 месяца. Вправе ли организация в целях налогообложения учесть расходы на создание ОП (командировки, аренда, ремонт и т.п.) после их оплаты, а не после регистрации ОП?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") планирует открыть обособленное подразделение в другом городе, куда на короткий срок командирует работников для поиска помещения, заключения договора, контроля за ремонтом. После заключения договора ООО платит арендную плату и несет затраты на ремонт, выполняемый подрядной организацией. Оборудование стационарных рабочих мест и постановка ОП на учет планируются через 4 месяца. Вправе ли организация в целях налогообложения учесть расходы на создание ОП (командировки, аренда, ремонт и т.п.) после их оплаты, а не после регистрации ОП?
Вопрос: ООО зарегистрировано по адресу учредителя и в соответствии с адресом его прописки поставлено на учет в ИФНС. Фактически организация ведет деятельность в арендованном офисе, который находится в другом районе города. Нужно ли менять адрес регистрации предприятия в ЕГРЮЛ или регистрировать обособленное подразделение? Единственный учредитель одновременно является директором организации, он проживает по месту прописки и получает всю корреспонденцию организации, а офисы могут постоянно меняться.
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6
Нормативные акты
Постановление администрации городского округа Жуковский МО от 14.11.2025 N 1727
"О досрочном прекращении действия муниципальной программы городского округа Жуковский "Предпринимательство" и утверждении муниципальной программы городского округа Жуковский "Предпринимательство"
(вместе с "Перечнем утративших силу постановлений Администрации городского округа Жуковский")Все субъекты потребительского рынка, внесенные в торговый Реестр субъекта Российской Федерации, состоят на налоговом учете в г.о. Жуковский, в том числе и иногородние, открывшие обособленные подразделения на территории города.
"О досрочном прекращении действия муниципальной программы городского округа Жуковский "Предпринимательство" и утверждении муниципальной программы городского округа Жуковский "Предпринимательство"
(вместе с "Перечнем утративших силу постановлений Администрации городского округа Жуковский")Все субъекты потребительского рынка, внесенные в торговый Реестр субъекта Российской Федерации, состоят на налоговом учете в г.о. Жуковский, в том числе и иногородние, открывшие обособленные подразделения на территории города.
Постановление главы Талдомского городского округа МО от 28.12.2022 N 2157
(ред. от 14.02.2023)
"Об утверждении муниципальной программы Талдомского городского округа "Предпринимательство" на 2023-2027 годы"- округ является высокодотационным, при этом на территории осуществляют деятельность большое число предпринимателей, зарегистрированных в Москве и других муниципальных образований и уплачивающих налоги по месту регистрации;
(ред. от 14.02.2023)
"Об утверждении муниципальной программы Талдомского городского округа "Предпринимательство" на 2023-2027 годы"- округ является высокодотационным, при этом на территории осуществляют деятельность большое число предпринимателей, зарегистрированных в Москве и других муниципальных образований и уплачивающих налоги по месту регистрации;
Административная практика
Решение Кемеровского УФАС России от 30.03.2016 по делу N 29/03-18.1-2016
Нарушение: п. 2 ч. 1 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Указав в пункте 7 "Требований к участникам" раздела II "Информационная карта запроса предложений" Документации о запросе предложений, что участник должен быть зарегистрирован в г. Кемерово, иметь зарегистрированный в г. Кемерово филиал или иметь поставленное на учет обособленное подразделение в г. Кемерово, Заказчик ограничил круг потенциальных участников закупки, так как участники, находящиеся в других городах и регионах Российской Федерации, не могут принять участие в данной закупке.
Нарушение: п. 2 ч. 1 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Указав в пункте 7 "Требований к участникам" раздела II "Информационная карта запроса предложений" Документации о запросе предложений, что участник должен быть зарегистрирован в г. Кемерово, иметь зарегистрированный в г. Кемерово филиал или иметь поставленное на учет обособленное подразделение в г. Кемерово, Заказчик ограничил круг потенциальных участников закупки, так как участники, находящиеся в других городах и регионах Российской Федерации, не могут принять участие в данной закупке.
Решение Курганского УФАС России от 23.12.2010
Обстоятельства: Поступила жалоба, в которой Заявитель оспаривает положения аукционной документации в части отсутствия информации об ИНН и КПП в п. 24 Информационной карты Аукционной документации, а также "техническая документация" содержит множество двусмысленных пунктов не позволяющих сформировать представление об объеме работ по предмету аукциона и определить минимальную цену выполнения работ.
Решение: Признать жалобу необоснованной.В П.4.18 Проекта муниципального контракта прописано: " С целью исполнения Контракта иногородний Подрядчик в течение 30 календарных дней, с даты подписания настоящего Контракта регистрирует обособленное подразделение (филиал) в Курганской области с обязанностями проводки по бухгалтерскому учету всех операций, связанных с исполнением настоящего Контракта", в Аукционной документации этого требования к участнику размещения заказа не устанавливалось.
Обстоятельства: Поступила жалоба, в которой Заявитель оспаривает положения аукционной документации в части отсутствия информации об ИНН и КПП в п. 24 Информационной карты Аукционной документации, а также "техническая документация" содержит множество двусмысленных пунктов не позволяющих сформировать представление об объеме работ по предмету аукциона и определить минимальную цену выполнения работ.
Решение: Признать жалобу необоснованной.В П.4.18 Проекта муниципального контракта прописано: " С целью исполнения Контракта иногородний Подрядчик в течение 30 календарных дней, с даты подписания настоящего Контракта регистрирует обособленное подразделение (филиал) в Курганской области с обязанностями проводки по бухгалтерскому учету всех операций, связанных с исполнением настоящего Контракта", в Аукционной документации этого требования к участнику размещения заказа не устанавливалось.
Интервью: Горячая линия: представление налоговых деклараций в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
("Российский налоговый курьер", 2010, N 1-2)- Обязательно ли подключение организации, зарегистрированной в г. Москве и имеющей обособленное подразделение численностью семь человек в другом городе, к системе представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по ТКС в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения?
("Российский налоговый курьер", 2010, N 1-2)- Обязательно ли подключение организации, зарегистрированной в г. Москве и имеющей обособленное подразделение численностью семь человек в другом городе, к системе представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по ТКС в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения?
Вопрос: Как по ОП исчислять налог на прибыль и НДФЛ, если постоянные работники в ОП отсутствуют и определить долю, приходящуюся на ОП, не представляется возможным? Нужно ли сдавать "нулевую" отчетность?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вопрос: Организация арендует в другом городе офис для ведения переговоров, зарегистрированный как обособленное подразделение, который используется несколько часов в неделю. Как по ОП исчислять налог на прибыль и НДФЛ, если постоянные работники в ОП отсутствуют и определить долю, приходящуюся на ОП, не представляется возможным? Нужно ли сдавать "нулевую" отчетность?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вопрос: Организация арендует в другом городе офис для ведения переговоров, зарегистрированный как обособленное подразделение, который используется несколько часов в неделю. Как по ОП исчислять налог на прибыль и НДФЛ, если постоянные работники в ОП отсутствуют и определить долю, приходящуюся на ОП, не представляется возможным? Нужно ли сдавать "нулевую" отчетность?
Статья: Обособленное подразделение аптеки: особенности организации деятельности и налогообложения
(Сергеев С.Р.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 12)Необходимо ли в данном случае регистрировать обособленное подразделение в другом городе и сообщать в налоговый орган о его создании?
(Сергеев С.Р.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 12)Необходимо ли в данном случае регистрировать обособленное подразделение в другом городе и сообщать в налоговый орган о его создании?
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет в организации, имеющей филиалы
(Тимофеева Л.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 5)Организации в целях расширения границ своей деятельности открывают в других городах или районах обособленные подразделения. Они могут иметь статус филиала или представительства, а могут существовать и без такого статуса (для чего требуется отдельная процедура постановки на учет в ИФНС).
(Тимофеева Л.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 5)Организации в целях расширения границ своей деятельности открывают в других городах или районах обособленные подразделения. Они могут иметь статус филиала или представительства, а могут существовать и без такого статуса (для чего требуется отдельная процедура постановки на учет в ИФНС).
Вопрос: Организация намерена открыть обособленное подразделение в другом городе без внесения изменений в учредительные документы. Следует ли уплачивать госпошлину за постановку на учет организации по месту нахождения такого обособленного подразделения?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2005)Вопрос: Организация намерена открыть обособленное подразделение в другом городе без внесения изменений в учредительные документы.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2005)Вопрос: Организация намерена открыть обособленное подразделение в другом городе без внесения изменений в учредительные документы.
Вопрос: В целях развития производства пожарно-технической продукции организация приобрела в другом городе здание для подготовки нового цеха и освоения производства пожарной техники. Право собственности на здание и обособленное подразделение зарегистрированы в установленном порядке. В эксплуатацию здание не введено, так как производится замена пола с привлечением местного подрядчика (80% площади, стоимость работ - 800 тыс. руб.). Как отразить расходы по замене пола в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: В целях развития производства пожарно-технической продукции организация приобрела в другом городе здание для подготовки нового цеха и освоения производства пожарной техники. Право собственности на здание и обособленное подразделение зарегистрированы в установленном порядке. В эксплуатацию здание не введено, так как производится замена пола с привлечением местного подрядчика (80% площади, стоимость работ - 800 тыс. руб.). Как отразить расходы по замене пола в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: В целях развития производства пожарно-технической продукции организация приобрела в другом городе здание для подготовки нового цеха и освоения производства пожарной техники. Право собственности на здание и обособленное подразделение зарегистрированы в установленном порядке. В эксплуатацию здание не введено, так как производится замена пола с привлечением местного подрядчика (80% площади, стоимость работ - 800 тыс. руб.). Как отразить расходы по замене пола в целях исчисления налога на прибыль?
Вопрос: Иностранная организация имеет на территории РФ филиал, зарегистрированный в установленном порядке. Организации в РФ присвоен ИНН, филиалу присвоен КПП по месту регистрации. Может ли филиал по поручению головной организации открыть подразделение филиала в другом городе?
(Консультация эксперта, 2020)Ответ: Филиал иностранной организации не вправе по поручению головной организации открыть и поставить на учет в налоговом органе обособленное подразделение филиала в другом городе без отдельного решения о создании филиала головной организации (филиала (представительства), расположенного за рубежом).
(Консультация эксперта, 2020)Ответ: Филиал иностранной организации не вправе по поручению головной организации открыть и поставить на учет в налоговом органе обособленное подразделение филиала в другом городе без отдельного решения о создании филиала головной организации (филиала (представительства), расположенного за рубежом).
Вопрос: ...ООО осуществляет торговую деятельность как по месту нахождения ООО, так и на стационарных торговых площадях, расположенных в других районах города и в других городах области. По нашему мнению, наличие торговых точек, расположенных в одном субъекте РФ, не приводит к созданию обособленных подразделений, так как отсутствует их территориальная обособленность. Обязано ли ООО вставать на учет в других районах города и других городах области?
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2005 N 03-02-07/1-51)Вопрос: Организация (ООО) осуществляет торговую деятельность как по месту нахождения организации, так и на арендованных на длительный срок стационарных торговых площадях, расположенных как в других районах города, так и в других городах области. По нашему мнению, наличие торговых точек, расположенных в одном субъекте РФ, не приводит к созданию обособленных подразделений, так как отсутствует их территориальная обособленность. Данное мнение основано:
(Письмо Минфина РФ от 28.02.2005 N 03-02-07/1-51)Вопрос: Организация (ООО) осуществляет торговую деятельность как по месту нахождения организации, так и на арендованных на длительный срок стационарных торговых площадях, расположенных как в других районах города, так и в других городах области. По нашему мнению, наличие торговых точек, расположенных в одном субъекте РФ, не приводит к созданию обособленных подразделений, так как отсутствует их территориальная обособленность. Данное мнение основано: