Регистрация в качестве плательщика нпд
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистрация в качестве плательщика нпд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, страховые взносы, указав, что обществом при определении налоговой базы по НДФЛ не учтены доходы в части выплат физическим лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НПД. Суд признал доначисление обоснованным, сделав вывод о трудовом характере отношений сторон. Суд принял во внимание, что общество на постоянной основе привлекало самозанятых, при этом регистрация в качестве плательщика НПД носила обязательный или рекомендательный характер, инициатива и помощь в регистрации исходила от общества, договорами было предусмотрено выполнение работником лично определенного рода работ на конкретном объекте; во всех актах выполненных работ срок выполнения работ составлял месяц, что говорит о систематическом характере; договоры предусматривали контроль со стороны общества за качеством работ; акты выполненных работ от плательщиков НПД носили обезличенный характер - не содержали сведения о том, какие именно работы выполнены, отсутствовала конкретизация вида и объема выполненных работ; вознаграждение за выполненные работы самозанятые получали регулярно в зависимости от вида выполняемой работы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, страховые взносы, указав, что обществом при определении налоговой базы по НДФЛ не учтены доходы в части выплат физическим лицам, зарегистрированным в качестве плательщиков НПД. Суд признал доначисление обоснованным, сделав вывод о трудовом характере отношений сторон. Суд принял во внимание, что общество на постоянной основе привлекало самозанятых, при этом регистрация в качестве плательщика НПД носила обязательный или рекомендательный характер, инициатива и помощь в регистрации исходила от общества, договорами было предусмотрено выполнение работником лично определенного рода работ на конкретном объекте; во всех актах выполненных работ срок выполнения работ составлял месяц, что говорит о систематическом характере; договоры предусматривали контроль со стороны общества за качеством работ; акты выполненных работ от плательщиков НПД носили обезличенный характер - не содержали сведения о том, какие именно работы выполнены, отсутствовала конкретизация вида и объема выполненных работ; вознаграждение за выполненные работы самозанятые получали регулярно в зависимости от вида выполняемой работы.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Прием на работу самозанятых и пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2025)"...суд... отметил, что факт регистрации... [истца - ред.] в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого) и перечисления ответчиком денежных сумм на счет истца, в период нахождения его в статусе "самозанятого", не исключает наличия между сторонами трудовых отношений. Сам истец пояснил, что... по просьбе работодателя для упрощения процесса оплаты труда он зарегистрировался в качестве плательщика налога на профессиональный доход..."
(КонсультантПлюс, 2025)"...суд... отметил, что факт регистрации... [истца - ред.] в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого) и перечисления ответчиком денежных сумм на счет истца, в период нахождения его в статусе "самозанятого", не исключает наличия между сторонами трудовых отношений. Сам истец пояснил, что... по просьбе работодателя для упрощения процесса оплаты труда он зарегистрировался в качестве плательщика налога на профессиональный доход..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН зарегистрировался в качестве плательщика НПД. Формировал чеки в приложении "Мой налог" 10 дней. Затем передумал, но не направил уведомление о прекращении применения УСН. Правомерно ли он продолжил применять УСН? Должен ли он предпринять какие-либо действия в части НПД? Каковы последствия для покупателей?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН зарегистрировался в качестве плательщика НПД. В течение 10 дней формировал чеки в приложении "Мой налог". Затем передумал и в течение месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД не направил уведомление о прекращении применения УСН. Правомерно ли он продолжил применять УСН и включил полученный доход при исчислении налога на УСН? Должен ли он предпринять какие-либо действия (подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД, самостоятельно аннулировать чеки)? Каковы последствия для покупателей, которые учли расходы на основании чеков из приложения "Мой налог"?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН зарегистрировался в качестве плательщика НПД. В течение 10 дней формировал чеки в приложении "Мой налог". Затем передумал и в течение месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД не направил уведомление о прекращении применения УСН. Правомерно ли он продолжил применять УСН и включил полученный доход при исчислении налога на УСН? Должен ли он предпринять какие-либо действия (подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД, самостоятельно аннулировать чеки)? Каковы последствия для покупателей, которые учли расходы на основании чеков из приложения "Мой налог"?
Вопрос: У работника есть ребенок-инвалид. При этом жена работника не работает по трудовому договору, зарегистрирована в качестве плательщика НПД, получает пособие по уходу за ребенком-инвалидом. Имеет ли работник право на дополнительные выходные оплачиваемые дни для ухода за ребенком-инвалидом?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2024)Вопрос: У работника есть ребенок-инвалид. При этом жена работника не работает по трудовому договору, зарегистрирована в качестве плательщика НПД, получает пособие по уходу за ребенком-инвалидом.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2024)Вопрос: У работника есть ребенок-инвалид. При этом жена работника не работает по трудовому договору, зарегистрирована в качестве плательщика НПД, получает пособие по уходу за ребенком-инвалидом.
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 02.09.2024 N 2401-р
<Об утверждении Концепции по повышению уровня занятости инвалидов в Российской Федерации на период до 2030 года, плана мероприятий по ее реализации>В вопросах занятости инвалидов, как правило, акцент делается на формах постоянной занятости (на предприятиях или в государственных учреждениях, где предусмотрены рабочие места для инвалидов) или защищенной занятости (в специализированных центрах). Все чаще в качестве альтернативы рассматривается индивидуальное предпринимательство, регистрация в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятость), что потенциально может предоставить лучшие возможности для рассматриваемой категории граждан, особенно для тех, кому трудно получить доступ к стабильной работе на инклюзивном рынке труда. В то же время остается целый ряд препятствий и проблем, не решенных из-за недостаточного консультационного сопровождения и профессиональной поддержки (наставничества), специально предназначенных для этой группы населения, а также из-за отсутствия специалистов с нужными компетенциями в субъектах Российской Федерации, услуг и программ, адаптированных к ее специфическим потребностям.
<Об утверждении Концепции по повышению уровня занятости инвалидов в Российской Федерации на период до 2030 года, плана мероприятий по ее реализации>В вопросах занятости инвалидов, как правило, акцент делается на формах постоянной занятости (на предприятиях или в государственных учреждениях, где предусмотрены рабочие места для инвалидов) или защищенной занятости (в специализированных центрах). Все чаще в качестве альтернативы рассматривается индивидуальное предпринимательство, регистрация в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятость), что потенциально может предоставить лучшие возможности для рассматриваемой категории граждан, особенно для тех, кому трудно получить доступ к стабильной работе на инклюзивном рынке труда. В то же время остается целый ряд препятствий и проблем, не решенных из-за недостаточного консультационного сопровождения и профессиональной поддержки (наставничества), специально предназначенных для этой группы населения, а также из-за отсутствия специалистов с нужными компетенциями в субъектах Российской Федерации, услуг и программ, адаптированных к ее специфическим потребностям.
Готовое решение: Как заключить гражданско-правовой договор оказания услуг физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России указала на характерные признаки применения схем уклонения от налогообложения, подразумевающих привлечение к выполнению работ плательщиков НПД в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми и, соответственно, незаконной оптимизации страховых взносов и НДФЛ. Признаками подмены трудового договора с физлицом договором оказания услуг плательщиком НПД являются, например, обязательное условие заказчика о регистрации физлица в качестве плательщика НПД, порядок оплаты услуг плательщику НПД и учет оказываемых услуг аналогичный порядку, установленному Трудовым кодексом РФ (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@).
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России указала на характерные признаки применения схем уклонения от налогообложения, подразумевающих привлечение к выполнению работ плательщиков НПД в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми и, соответственно, незаконной оптимизации страховых взносов и НДФЛ. Признаками подмены трудового договора с физлицом договором оказания услуг плательщиком НПД являются, например, обязательное условие заказчика о регистрации физлица в качестве плательщика НПД, порядок оплаты услуг плательщику НПД и учет оказываемых услуг аналогичный порядку, установленному Трудовым кодексом РФ (Письмо ФНС России от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@).
Статья: Материальные расходы: обоснование многих не поименованных в главе 26.2 НК РФ расходов
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- расходы по оказанию услуг производственного характера физическим лицом, зарегистрированным в качестве плательщика НПД и не являющимся индивидуальным предпринимателем (см. Письмо Минфина России от 27.05.2020 N 03-11-11/44579).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- расходы по оказанию услуг производственного характера физическим лицом, зарегистрированным в качестве плательщика НПД и не являющимся индивидуальным предпринимателем (см. Письмо Минфина России от 27.05.2020 N 03-11-11/44579).
Статья: Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые. 6 судебных решений
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)При проверке расчетов компании по страховым взносам налоговая инспекция выявила, что самозанятые выполняли те же функции, что и штатные сотрудники. Одновременно с этим было установлено, что у предприятия имелись вакантные должности. Налоговый орган установил следующие факты: все самозанятые, с которыми предприятие заключило ГПХ-договоры, были зарегистрированы в качестве плательщиков НПД в один день, каждый контракт содержал одинаковые условия и тарифы на оплату услуг. У самозанятых компании не было других заказчиков, для большинства из них компания была единственным источником дохода. Все договоры предусматривали выполнение работ по определенным специальностям. И, наконец, срок действия соглашений составлял три месяца. Вроде бы срок небольшой, однако каждый документ организация продлевала.
(Усачева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)При проверке расчетов компании по страховым взносам налоговая инспекция выявила, что самозанятые выполняли те же функции, что и штатные сотрудники. Одновременно с этим было установлено, что у предприятия имелись вакантные должности. Налоговый орган установил следующие факты: все самозанятые, с которыми предприятие заключило ГПХ-договоры, были зарегистрированы в качестве плательщиков НПД в один день, каждый контракт содержал одинаковые условия и тарифы на оплату услуг. У самозанятых компании не было других заказчиков, для большинства из них компания была единственным источником дохода. Все договоры предусматривали выполнение работ по определенным специальностям. И, наконец, срок действия соглашений составлял три месяца. Вроде бы срок небольшой, однако каждый документ организация продлевала.
Вопрос: В мае ИП на НПД узнал, что в марте утратил право на применение НПД, так как заключил агентский договор и получил доход. Вправе ли он в мае прекратить регистрацию в качестве плательщика НПД и подать уведомление о переходе на УСН с марта?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В мае ИП на НПД узнал, что в марте утратил право на применение НПД, так как заключил агентский договор и получил доход. Вправе ли он в мае прекратить регистрацию в качестве плательщика НПД и подать уведомление о переходе на УСН с марта?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В мае ИП на НПД узнал, что в марте утратил право на применение НПД, так как заключил агентский договор и получил доход. Вправе ли он в мае прекратить регистрацию в качестве плательщика НПД и подать уведомление о переходе на УСН с марта?
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)"Стоимость услуг составляет 100 000 руб. НДС не облагается (Исполнитель зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход в ИФНС России N 7 по г. Москве 25.04.2025)".
(КонсультантПлюс, 2025)"Стоимость услуг составляет 100 000 руб. НДС не облагается (Исполнитель зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход в ИФНС России N 7 по г. Москве 25.04.2025)".
Статья: Правовые вопросы обеспечения адресности при предоставлении единого пособия на ребенка
(Курченко О.С.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 1)Комплексная оценка нуждаемости, положенная в основу правового регулирования общественных отношений по обеспечению ежемесячным пособием в связи с рождением и воспитанием ребенка (единым пособием) и неоднозначно воспринимаемая обществом, неизбежно порождает попытки отдельных граждан обойти установленные требования с целью получения единого пособия. Предметом исследования стали нормы Федерального закона от 19 мая 1995 г. N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" и утвержденных Правительством Российской Федерации Правил назначения и выплаты ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка в части, не определенной Федеральным законом "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей". Цель настоящей статьи - определить, в какой степени существующие Правила способны обеспечить предоставление единого пособия только тем семьям с детьми, которые фактически соответствуют установленным критериям нуждаемости. На основании анализа положений Правил и практики предоставления социальных выплат семьям с детьми, предшествовавших введению единого пособия и также предполагавших оценку нуждаемости, показано, что вероятность назначения единого пособия гражданам, фактически не соответствующим формальным требованиям, исключать нельзя. Это объясняется не только достаточно высоким уровнем теневой занятости, а соответственно, и сокрытием части семейного дохода от учета, но и несовершенством правил учета отдельных видов доходов. В статье также освещены проблемы противодействия наиболее распространенным способам обхода гражданами так называемого правила нулевого дохода. Дана оценка изменениям, внесенным в Правила с целью реагирования на практику фиктивных разводов и регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход для приобретения (сохранения) права на единое пособие. Сделан вывод о предпочтительности нормотворческого способа противодействия обходу требований Правил, делающего такое поведение бессмысленным или сопряженным с трудностями. Ценой такого пути является еще большее усложнение правового регулирования, а внедрение дополнительных инструментов контроля, направленных на снижение количества случаев предоставления пособия гражданам, которые фактически не отвечают установленным требованиям, как правило, предполагает выделение дополнительных ресурсов.
(Курченко О.С.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 1)Комплексная оценка нуждаемости, положенная в основу правового регулирования общественных отношений по обеспечению ежемесячным пособием в связи с рождением и воспитанием ребенка (единым пособием) и неоднозначно воспринимаемая обществом, неизбежно порождает попытки отдельных граждан обойти установленные требования с целью получения единого пособия. Предметом исследования стали нормы Федерального закона от 19 мая 1995 г. N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" и утвержденных Правительством Российской Федерации Правил назначения и выплаты ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка в части, не определенной Федеральным законом "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей". Цель настоящей статьи - определить, в какой степени существующие Правила способны обеспечить предоставление единого пособия только тем семьям с детьми, которые фактически соответствуют установленным критериям нуждаемости. На основании анализа положений Правил и практики предоставления социальных выплат семьям с детьми, предшествовавших введению единого пособия и также предполагавших оценку нуждаемости, показано, что вероятность назначения единого пособия гражданам, фактически не соответствующим формальным требованиям, исключать нельзя. Это объясняется не только достаточно высоким уровнем теневой занятости, а соответственно, и сокрытием части семейного дохода от учета, но и несовершенством правил учета отдельных видов доходов. В статье также освещены проблемы противодействия наиболее распространенным способам обхода гражданами так называемого правила нулевого дохода. Дана оценка изменениям, внесенным в Правила с целью реагирования на практику фиктивных разводов и регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход для приобретения (сохранения) права на единое пособие. Сделан вывод о предпочтительности нормотворческого способа противодействия обходу требований Правил, делающего такое поведение бессмысленным или сопряженным с трудностями. Ценой такого пути является еще большее усложнение правового регулирования, а внедрение дополнительных инструментов контроля, направленных на снижение количества случаев предоставления пособия гражданам, которые фактически не отвечают установленным требованиям, как правило, предполагает выделение дополнительных ресурсов.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Большинство физических лиц зарегистрированы в качестве плательщиков налога на профессиональный доход за день до или в день заключения договоров с обществом. Чеки оформлены от имени разных физических лиц с использованием одних и тех же устройств, используемых также при оформлении чеков от имени иных физических лиц, которые имеют отношение к взаимосвязанным с обществом юридическим лицам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Большинство физических лиц зарегистрированы в качестве плательщиков налога на профессиональный доход за день до или в день заключения договоров с обществом. Чеки оформлены от имени разных физических лиц с использованием одних и тех же устройств, используемых также при оформлении чеков от имени иных физических лиц, которые имеют отношение к взаимосвязанным с обществом юридическим лицам.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если арендодатель - физическое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятый), то документом, подтверждающим оплату аренды, является чек (пункты 1, 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если арендодатель - физическое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятый), то документом, подтверждающим оплату аренды, является чек (пункты 1, 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Вопрос: Правомерно ли решение налогового органа о снятии ИП с регистрации в качестве плательщика НПД из-за отсутствия заявления об отказе от применения УСН, если ИП применял НПД более двух лет, уведомлений о неправомерности применения НПД не получал, заявление об отказе от УСН с отметкой налогового органа не сохранил?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Налоговый орган вынес решение о неправомерном применении ИП НПД в связи с отсутствием заявления об отказе от применения УСН. При этом ИП зарегистрирован в приложении "Мой налог" и более двух лет применял НПД, уплачивая налог на основании уведомлений налогового органа в полном объеме. Уведомлений о неправомерности применения НПД за этот период ИП не получал. Доказать подачу заявления об отказе от УСН ИП не может, так как заявление с отметкой налогового органа не сохранил. Правомерно ли решение налогового органа?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Налоговый орган вынес решение о неправомерном применении ИП НПД в связи с отсутствием заявления об отказе от применения УСН. При этом ИП зарегистрирован в приложении "Мой налог" и более двух лет применял НПД, уплачивая налог на основании уведомлений налогового органа в полном объеме. Уведомлений о неправомерности применения НПД за этот период ИП не получал. Доказать подачу заявления об отказе от УСН ИП не может, так как заявление с отметкой налогового органа не сохранил. Правомерно ли решение налогового органа?
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)1) не связано ли было решение водителя зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход или индивидуального предпринимателя с требованиями самой платформы;
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)1) не связано ли было решение водителя зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход или индивидуального предпринимателя с требованиями самой платформы;