Регистрация юридических лиц по одному адресу
Подборка наиболее важных документов по запросу Регистрация юридических лиц по одному адресу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 249 "Доходы от реализации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод об использовании налогоплательщиком схемы искусственного дробления бизнеса путем перераспределения доходов от реализации на взаимозависимую организацию, применяющую УСН. Поскольку суд установил факты регистрации взаимозависимых организаций по одному адресу, ведения бухгалтерского учета в одной программе, открытия счетов в одних и тех же банках, проведения единых рекламных акций, бонусных программ, скидочных систем, а также сокрытия выручки от реализации товаров розничным покупателям, решение налогового органа признано законным и обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод об использовании налогоплательщиком схемы искусственного дробления бизнеса путем перераспределения доходов от реализации на взаимозависимую организацию, применяющую УСН. Поскольку суд установил факты регистрации взаимозависимых организаций по одному адресу, ведения бухгалтерского учета в одной программе, открытия счетов в одних и тех же банках, проведения единых рекламных акций, бонусных программ, скидочных систем, а также сокрытия выручки от реализации товаров розничным покупателям, решение налогового органа признано законным и обоснованным.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 94 "Выемка документов и предметов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Заявитель обратился в суд с требованием признать незаконными действия (бездействие) налогового органа по проведению осмотра и выемки, изъятию предметов и документов и их невозвращению. Заявитель указал, что не является лицом, в отношении которого назначена выездная налоговая проверка, соответственно, осмотр его помещений и выемка документов неправомерны. Суд установил, что производство выемки было обусловлено тем, что при анализе финансово-хозяйственной деятельности выявлена группа налогоплательщиков, действующих как единый хозяйствующий субъект, использующих схему дробления бизнеса, что позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Налоговый орган не смог идентифицировать проверяемого налогоплательщика и отличить имущество одной организации от другой: в регистрационных документах налогоплательщика отсутствует конкретизация номеров помещений, в которых он осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, по одному адресу было зарегистрировано несколько юридических лиц, находящиеся в кабинетах сотрудники не смогли пояснить, в какой организации они работают. Суд отметил, что все изымаемые документы и предметы были предоставлены на обозрение понятым, были зачитаны и названы их индивидуальные признаки, иные документы налоговый орган не изымал и из помещений не выносил, а не относящиеся к проверке документы возвратил. Отказывая заявителю в удовлетворении требований, суд пришел к выводу, что налоговый орган действовал в пределах предоставленных ему полномочий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Заявитель обратился в суд с требованием признать незаконными действия (бездействие) налогового органа по проведению осмотра и выемки, изъятию предметов и документов и их невозвращению. Заявитель указал, что не является лицом, в отношении которого назначена выездная налоговая проверка, соответственно, осмотр его помещений и выемка документов неправомерны. Суд установил, что производство выемки было обусловлено тем, что при анализе финансово-хозяйственной деятельности выявлена группа налогоплательщиков, действующих как единый хозяйствующий субъект, использующих схему дробления бизнеса, что позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Налоговый орган не смог идентифицировать проверяемого налогоплательщика и отличить имущество одной организации от другой: в регистрационных документах налогоплательщика отсутствует конкретизация номеров помещений, в которых он осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, по одному адресу было зарегистрировано несколько юридических лиц, находящиеся в кабинетах сотрудники не смогли пояснить, в какой организации они работают. Суд отметил, что все изымаемые документы и предметы были предоставлены на обозрение понятым, были зачитаны и названы их индивидуальные признаки, иные документы налоговый орган не изымал и из помещений не выносил, а не относящиеся к проверке документы возвратил. Отказывая заявителю в удовлетворении требований, суд пришел к выводу, что налоговый орган действовал в пределах предоставленных ему полномочий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2024)регистрация нескольких организаций по одному адресу, открытие их счетов в одном и том же банке, использование одних и тех же IP-адресов для системы "клиент-банк".
(КонсультантПлюс, 2024)регистрация нескольких организаций по одному адресу, открытие их счетов в одном и том же банке, использование одних и тех же IP-адресов для системы "клиент-банк".
Готовое решение: Что такое адрес массовой регистрации
(КонсультантПлюс, 2024)регистрация большого количества юрлиц по одному адресу. При этом минимальное количество юрлиц определяется каждым конкретным УФНС России по субъекту РФ самостоятельно, путем издания распорядительного акта. Например, может быть установлено, что по адресу зарегистрировано 10 и более юрлиц (п. 1.2.1 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 29.12.2006 N САЭ-3-09/911@);
(КонсультантПлюс, 2024)регистрация большого количества юрлиц по одному адресу. При этом минимальное количество юрлиц определяется каждым конкретным УФНС России по субъекту РФ самостоятельно, путем издания распорядительного акта. Например, может быть установлено, что по адресу зарегистрировано 10 и более юрлиц (п. 1.2.1 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 29.12.2006 N САЭ-3-09/911@);