Регулирующая функция налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Регулирующая функция налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Идентификация функции налога: постановка вопроса
(Батарин А.А.)
("Финансовое право", 2025, N 3)Исходя из формируемого нами постулата, что только назначение (первоначальное) какой-либо сущности может быть охарактеризовано как функция, отделим все иные "функции" от фискальной. И вправду, например: регулирующая функция налога - о каком стимулировании производства может идти речь, когда налоги появились одновременно с государством, когда промышленного производства не было и в помине? Либо социальная функция налога? Рассмотрим последнее на примере акциза.
(Батарин А.А.)
("Финансовое право", 2025, N 3)Исходя из формируемого нами постулата, что только назначение (первоначальное) какой-либо сущности может быть охарактеризовано как функция, отделим все иные "функции" от фискальной. И вправду, например: регулирующая функция налога - о каком стимулировании производства может идти речь, когда налоги появились одновременно с государством, когда промышленного производства не было и в помине? Либо социальная функция налога? Рассмотрим последнее на примере акциза.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Характерным проявлением регулирующей функции финансов, и в частности налогов, являются специальные налоговые режимы, которые по правовой природе представляют собой одну из форм налоговых льгот <1>.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Характерным проявлением регулирующей функции финансов, и в частности налогов, являются специальные налоговые режимы, которые по правовой природе представляют собой одну из форм налоговых льгот <1>.
Статья: Особенности правового обеспечения финансовой безопасности в области налогообложения
(Тархова К.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)Роль исполнения регулирующей функции налогами заключается во влиянии на перемещение капитала из реального сектора экономики в сектор услуг, в том числе финансовых. Скорость реагирования системы налогов и сборов на быстро изменяющиеся экономические условия влияет на процесс адаптации национальной финансовой системы к новым условиям с сохранением функционирования либо препятствует подобным процессам.
(Тархова К.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)Роль исполнения регулирующей функции налогами заключается во влиянии на перемещение капитала из реального сектора экономики в сектор услуг, в том числе финансовых. Скорость реагирования системы налогов и сборов на быстро изменяющиеся экономические условия влияет на процесс адаптации национальной финансовой системы к новым условиям с сохранением функционирования либо препятствует подобным процессам.
Статья: Налоговые стимулы разработки отечественного программного обеспечения
(Грант С.К., Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Регулирующая функция налога проявляется через меры налогового стимулирования. Существующие государственные программы в Российской Федерации в большинстве своем указывают, что их реализация возможна также с использованием различных мер налогового стимулирования. Вместе с тем практика их применения свидетельствует об их низкой эффективности <1>. В связи с этим актуализируется необходимость поиска новых налоговых способов и средств для выполнения поставленных в государстве целей и задач, связанных с устойчивым экономическим ростом, обеспечиваемым технологическим прогрессом.
(Грант С.К., Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Регулирующая функция налога проявляется через меры налогового стимулирования. Существующие государственные программы в Российской Федерации в большинстве своем указывают, что их реализация возможна также с использованием различных мер налогового стимулирования. Вместе с тем практика их применения свидетельствует об их низкой эффективности <1>. В связи с этим актуализируется необходимость поиска новых налоговых способов и средств для выполнения поставленных в государстве целей и задач, связанных с устойчивым экономическим ростом, обеспечиваемым технологическим прогрессом.
Статья: Время новых налоговых решений
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)В сентябре 1944 года одновременно с повышением пособий беременным женщинам и матерям ставка налога повысилась до 6% для тех, у кого не было детей. При наличии одного ребенка она составила 1%, а при наличии двух детей - 0,5%. Таким образом, полное освобождение можно было получить при рождении троих детей, что усиливало регулирующую функцию налога. Такие ставки сохранялись вплоть до 1957 года. С этого времени налог не взимался с граждан с зарплатой до 70 руб. и одиноких женщин. Подобный налог взимался в советское время в Монголии, Польше и Румынии.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)В сентябре 1944 года одновременно с повышением пособий беременным женщинам и матерям ставка налога повысилась до 6% для тех, у кого не было детей. При наличии одного ребенка она составила 1%, а при наличии двух детей - 0,5%. Таким образом, полное освобождение можно было получить при рождении троих детей, что усиливало регулирующую функцию налога. Такие ставки сохранялись вплоть до 1957 года. С этого времени налог не взимался с граждан с зарплатой до 70 руб. и одиноких женщин. Подобный налог взимался в советское время в Монголии, Польше и Румынии.
Статья: О налогообложении вкладов и облигаций и необходимости квалификации пассивных доходов
(Беломытцева О.С., Баландина А.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2024, N 8)В стратегическом плане мы заявляем потребность в квалификации активных и пассивных доходов как в интересах налогоплательщика, так и в интересах конечного бенефициара (государства). Данная инициатива будет способствовать реализации регулирующей функции налогов, содержанием которой является способность влиять на поведение налогоплательщиков в различных направлениях, в том числе и в направлении инвестиционной активности <13>.
(Беломытцева О.С., Баландина А.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2024, N 8)В стратегическом плане мы заявляем потребность в квалификации активных и пассивных доходов как в интересах налогоплательщика, так и в интересах конечного бенефициара (государства). Данная инициатива будет способствовать реализации регулирующей функции налогов, содержанием которой является способность влиять на поведение налогоплательщиков в различных направлениях, в том числе и в направлении инвестиционной активности <13>.
Статья: Правовое регулирование функционирования налоговой системы Российской Федерации в условиях цифровой экономики
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Определяя основные элементы, мы выделяли систему налогов и сборов. С учетом этого многими высказывается позиция о количестве устанавливаемых налогов и сборов, что создает налоговую нагрузку для налогоплательщиков. В этом случае, устанавливая систему налогов и сборов, необходимо руководствоваться принципами стабильности, определенности, однократности обложения и баланса публичных и частных интересов. На сегодняшний день мы видим, что регулирующая функция налога в отдельных моментах превалирует <13>.
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Определяя основные элементы, мы выделяли систему налогов и сборов. С учетом этого многими высказывается позиция о количестве устанавливаемых налогов и сборов, что создает налоговую нагрузку для налогоплательщиков. В этом случае, устанавливая систему налогов и сборов, необходимо руководствоваться принципами стабильности, определенности, однократности обложения и баланса публичных и частных интересов. На сегодняшний день мы видим, что регулирующая функция налога в отдельных моментах превалирует <13>.
Статья: Освобождение от уплаты косвенных налогов как инструмент снижения негативного эффекта от международных санкций в отношении российского рынка драгоценных металлов
(Чернов К.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 6)Статья посвящена исследованию правовых механизмов воздействия со стороны международных организаций и иностранных государств на экономики недружественных государств, в том числе санкциям, их природе и последствиям применения. Кроме того, в статье анализируются правовые инструменты противодействия ограничениям, например освобождение от уплаты налога, а также нормы российского налогового законодательства и законодательства о драгоценных металлах, нормы иностранного законодательства, в частности Конституционного акта Канады, Акта об акцизах, судебная практика Конституционного Суда РФ. В статье среди прочего изучены последствия освобождения от уплаты НДС на покупку драгоценных металлов физическими лицами и их влияние на рынок сбыта драгоценных металлов. Проведено сравнительное исследование правового регулирования налогообложения операций с драгоценными металлами в Канаде и ее провинциях. Проанализировано доктринальное определение регулирующей функции налога.
(Чернов К.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 6)Статья посвящена исследованию правовых механизмов воздействия со стороны международных организаций и иностранных государств на экономики недружественных государств, в том числе санкциям, их природе и последствиям применения. Кроме того, в статье анализируются правовые инструменты противодействия ограничениям, например освобождение от уплаты налога, а также нормы российского налогового законодательства и законодательства о драгоценных металлах, нормы иностранного законодательства, в частности Конституционного акта Канады, Акта об акцизах, судебная практика Конституционного Суда РФ. В статье среди прочего изучены последствия освобождения от уплаты НДС на покупку драгоценных металлов физическими лицами и их влияние на рынок сбыта драгоценных металлов. Проведено сравнительное исследование правового регулирования налогообложения операций с драгоценными металлами в Канаде и ее провинциях. Проанализировано доктринальное определение регулирующей функции налога.
"Цифровая экономика: актуальные направления правового регулирования: научно-практическое пособие"
(под ред. И.И. Кучерова, С.А. Синицына)
("ИЗиСП", "НОРМА", 2022)Проблему недостатка бюджетных средств, а также проблему рынка труда предлагают решать введением механизма налогообложения роботов <1>. Вместе с тем такое предложение подвергается обоснованным сомнениям и критике в связи с проблемой определения элементов такого налога, возможного многократного налогообложения и др. <2>. Указанное подтверждает, что при адаптации налоговой системы необходимо развивать регулирующую функцию налога, которая, однако, не должна подменять собой фискальную или, наоборот, переходить в штрафную.
(под ред. И.И. Кучерова, С.А. Синицына)
("ИЗиСП", "НОРМА", 2022)Проблему недостатка бюджетных средств, а также проблему рынка труда предлагают решать введением механизма налогообложения роботов <1>. Вместе с тем такое предложение подвергается обоснованным сомнениям и критике в связи с проблемой определения элементов такого налога, возможного многократного налогообложения и др. <2>. Указанное подтверждает, что при адаптации налоговой системы необходимо развивать регулирующую функцию налога, которая, однако, не должна подменять собой фискальную или, наоборот, переходить в штрафную.
Статья: Правовое регулирование налогообложения семейного предпринимательства как фактор развития экономики
(Куркина Н.В.)
("Legal Bulletin", 2025, N 2)Ключевые слова: налог, регулирующая функция налога, семейное предпринимательство, меры налоговой поддержки, налоговые льготы, национальный проект.
(Куркина Н.В.)
("Legal Bulletin", 2025, N 2)Ключевые слова: налог, регулирующая функция налога, семейное предпринимательство, меры налоговой поддержки, налоговые льготы, национальный проект.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Во втором случае роль налоговых отношений также укладывается в понятие распределения бремени публичных расходов. При этом влияние налоговых отношений уже выходит в иные сферы, не относящиеся к налоговым. Такие потенциальные возможности налога оказывать влияние на экономические процессы в литературе нередко обозначаются как регулирующая функция налога. Конституционный Суд РФ, ученые-юристы неоднократно указывали на ограничение практики использования налогов как инструментов экономического регулирования <79>. По общему правилу налог должен быть нейтрален, он не может ограничивать (прямо или косвенно) свободу граждан и их объединений на занятие любой незапрещенной законом экономической деятельностью.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Во втором случае роль налоговых отношений также укладывается в понятие распределения бремени публичных расходов. При этом влияние налоговых отношений уже выходит в иные сферы, не относящиеся к налоговым. Такие потенциальные возможности налога оказывать влияние на экономические процессы в литературе нередко обозначаются как регулирующая функция налога. Конституционный Суд РФ, ученые-юристы неоднократно указывали на ограничение практики использования налогов как инструментов экономического регулирования <79>. По общему правилу налог должен быть нейтрален, он не может ограничивать (прямо или косвенно) свободу граждан и их объединений на занятие любой незапрещенной законом экономической деятельностью.