Реквизиты для уплаты налога на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Реквизиты для уплаты налога на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 05.04.2022 N 88а-8595/2022
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: В спорный налоговый период ответчик являлся плательщиком налога на имущество, налогоплательщику выставлено требование об уплате задолженности, требование не исполнено, недоимка по налогу и задолженность по пеням не погашены.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.В реестр требований кредиторов налоговым органом были включены требования об уплате налогов за 2015 год. Требование об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в реестр кредиторов в рамках процедуры банкротства в отношении Т. не включалось. Представленные в материалы дела платежные поручения об уплате 12 февраля 2019 года финансовым управляющим налоговых обязательств Т. не подтверждают исполнение обязанности по уплате спорного налога в части его перечисления по соответствующим реквизитам в бюджет. Иных доказательств исполнения обязательств Т. по уплате указанного налога на имущество за 2018 год в материалы дела не представлено.
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: В спорный налоговый период ответчик являлся плательщиком налога на имущество, налогоплательщику выставлено требование об уплате задолженности, требование не исполнено, недоимка по налогу и задолженность по пеням не погашены.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.В реестр требований кредиторов налоговым органом были включены требования об уплате налогов за 2015 год. Требование об уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в реестр кредиторов в рамках процедуры банкротства в отношении Т. не включалось. Представленные в материалы дела платежные поручения об уплате 12 февраля 2019 года финансовым управляющим налоговых обязательств Т. не подтверждают исполнение обязанности по уплате спорного налога в части его перечисления по соответствующим реквизитам в бюджет. Иных доказательств исполнения обязательств Т. по уплате указанного налога на имущество за 2018 год в материалы дела не представлено.
Кассационное определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 12.09.2022 N 88а-24179/2022
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Истец указал на неисполнение ответчиком обязательства по возврату денежных средств.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Разрешая спор и взыскивая недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г.г. и пени в заявленном административным истцом размере, суд первой инстанции, с выводами которого согласился суд апелляционной инстанции, исходил из того, что задолженность по налогу на имущество физических лиц за спорные периоды налогоплательщиком не погашена. Представленные административным ответчиком платежные поручения от 16 сентября 2018 года N N на рублей и от 21 октября 2019 года N N на рублей оплату задолженности по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г.г. не подтверждают, поскольку в соответствии с указанными в платежных документах реквизитами денежные средства были зачтены налоговым органом в счет оплаты задолженности ответчика по транспортному налогу.
Категория спора: Налог на имущество физических лиц.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Истец указал на неисполнение ответчиком обязательства по возврату денежных средств.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Разрешая спор и взыскивая недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г.г. и пени в заявленном административным истцом размере, суд первой инстанции, с выводами которого согласился суд апелляционной инстанции, исходил из того, что задолженность по налогу на имущество физических лиц за спорные периоды налогоплательщиком не погашена. Представленные административным ответчиком платежные поручения от 16 сентября 2018 года N N на рублей и от 21 октября 2019 года N N на рублей оплату задолженности по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г.г. не подтверждают, поскольку в соответствии с указанными в платежных документах реквизитами денежные средства были зачтены налоговым органом в счет оплаты задолженности ответчика по транспортному налогу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 2)Суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, указал, что в оспариваемом требовании не указаны период возникновения недоимок, на которые начислены пени, период начисления пени, ставка пени. Приведенные основания взыскания пени не соответствуют фактическому расчету пени, представленному инспекцией. Кроме того, при расчете пени налоговому органу следовало учесть ошибочно уплаченный налог на имущество организаций по реквизитам другой инспекции, поскольку данный налог уплачен за тот же объект недвижимости (но по балансовой стоимости). Налог на имущество организаций относится к региональным налогам, подлежит зачислению в бюджет субъекта РФ независимо от ОКТМО.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 2)Суд, признавая позицию налогоплательщика правомерной, указал, что в оспариваемом требовании не указаны период возникновения недоимок, на которые начислены пени, период начисления пени, ставка пени. Приведенные основания взыскания пени не соответствуют фактическому расчету пени, представленному инспекцией. Кроме того, при расчете пени налоговому органу следовало учесть ошибочно уплаченный налог на имущество организаций по реквизитам другой инспекции, поскольку данный налог уплачен за тот же объект недвижимости (но по балансовой стоимости). Налог на имущество организаций относится к региональным налогам, подлежит зачислению в бюджет субъекта РФ независимо от ОКТМО.
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненное уведомление заполните и подайте, если обнаружите ошибку в сумме или других реквизитах платежа в поданном ранее документе либо ошибочно представите уведомление о налоге на имущество организаций после того, как уже подали декларацию по этому платежу за этот период по тем же объектам налогообложения (Письма ФНС России от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@, от 01.03.2023 N БС-4-21/2346 (п. 5 Рекомендаций), от 03.02.2023 N БС-3-11/1379@).
(КонсультантПлюс, 2025)Уточненное уведомление заполните и подайте, если обнаружите ошибку в сумме или других реквизитах платежа в поданном ранее документе либо ошибочно представите уведомление о налоге на имущество организаций после того, как уже подали декларацию по этому платежу за этот период по тем же объектам налогообложения (Письма ФНС России от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@, от 01.03.2023 N БС-4-21/2346 (п. 5 Рекомендаций), от 03.02.2023 N БС-3-11/1379@).
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 30.01.2006 N САЭ-3-13/60@
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ либо НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ.
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ либо НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ.
Приказ МНС РФ от 11.06.2004 N САЭ-3-13/365@
(ред. от 20.07.2007, с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ либо НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ.
(ред. от 20.07.2007, с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ либо НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ ПО АВАНСОВОМУ ПЛАТЕЖУ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ.