Ремонт в арендованном помещении неотделимые улучшения
Подборка наиболее важных документов по запросу Ремонт в арендованном помещении неотделимые улучшения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 623 ГК РФПрактика неоднозначна по вопросу о том, с какого момента исчисляется срок исковой давности по требованиям о возмещении стоимости неотделимых улучшений
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Текущий и капитальный ремонт арендованного имущества. Расходы на ремонт
(КонсультантПлюс, 2025)[Арендатор - ред.]... заявил, что им был сделан капитальный ремонт помещений с затратами на неотделимые улучшения... что подтверждается договорами подряда, локальными ресурсно-сметными расчетами, актами приема-передачи работ, платежными поручениями по оплате работ.
(КонсультантПлюс, 2025)[Арендатор - ред.]... заявил, что им был сделан капитальный ремонт помещений с затратами на неотделимые улучшения... что подтверждается договорами подряда, локальными ресурсно-сметными расчетами, актами приема-передачи работ, платежными поручениями по оплате работ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Делать ли ремонт в арендованной квартире?
(Шишкина А.)
("Жилищное право", 2023, N 7)Отказывая в удовлетворении иска о возмещении соответствующих расходов, суд руководствовался той же ст. 623 ГК РФ и исходил из того, что между сторонами заключен договор коммерческого найма жилого помещения, который не расторгнут, истица вселилась в квартиру после согласования условий договора, договором предусмотрено своевременное осуществление нанимателем за свой счет текущего ремонта жилого помещения, неотделимые улучшения арендованного имущества произведены без согласования с наймодателем.
(Шишкина А.)
("Жилищное право", 2023, N 7)Отказывая в удовлетворении иска о возмещении соответствующих расходов, суд руководствовался той же ст. 623 ГК РФ и исходил из того, что между сторонами заключен договор коммерческого найма жилого помещения, который не расторгнут, истица вселилась в квартиру после согласования условий договора, договором предусмотрено своевременное осуществление нанимателем за свой счет текущего ремонта жилого помещения, неотделимые улучшения арендованного имущества произведены без согласования с наймодателем.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Верно ли наше понимание, что первоначальный ремонт арендованного нами помещения не является неотделимым улучшением с точки зрения бухгалтерского учета и не является объектом обложения для налога на имущество?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Верно ли наше понимание, что первоначальный ремонт арендованного нами помещения не является неотделимым улучшением с точки зрения бухгалтерского учета и не является объектом обложения для налога на имущество?
Нормативные акты
"Порядок заключения и сопровождения договоров в ходе конкурсного производства (ликвидации) в отношении финансовых организаций"
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 04.12.2017, протокол N 138)
(ред. от 04.03.2019)3.3.4. Обеспечивать доступ уполномоченных лиц Арендодателя в арендуемые Помещения для периодического осмотра Помещения. В случае возникновения аварийных ситуаций Арендатор обязан обеспечить незамедлительный доступ в Помещения уполномоченных лиц Арендодателя, ремонтно-эксплуатационных организаций и аварийно-технических служб.
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 04.12.2017, протокол N 138)
(ред. от 04.03.2019)3.3.4. Обеспечивать доступ уполномоченных лиц Арендодателя в арендуемые Помещения для периодического осмотра Помещения. В случае возникновения аварийных ситуаций Арендатор обязан обеспечить незамедлительный доступ в Помещения уполномоченных лиц Арендодателя, ремонтно-эксплуатационных организаций и аварийно-технических служб.
<Информация> ФНС России
<Об обложении НДС ремонта, произведенного арендатором>В ходе рассмотрения жалобы было установлено, что налогоплательщик арендовал недвижимое имущество и отремонтировал его с привлечением подрядной организации. При этом по договору аренды стоимость ремонта арендодатель возмещать не должен.
<Об обложении НДС ремонта, произведенного арендатором>В ходе рассмотрения жалобы было установлено, что налогоплательщик арендовал недвижимое имущество и отремонтировал его с привлечением подрядной организации. При этом по договору аренды стоимость ремонта арендодатель возмещать не должен.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Однако суд пришел к выводу о том, что проведение демонтажа, монтажа не означает, что указанные действия привели к капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений. Поскольку в результате ремонта не произошло ни совершенствование производства, ни повышение технико-экономических показателей, ни увеличение производственных мощностей, ни изменение технологического или служебного назначения оборудования, то ремонтные работы не могут рассматриваться в качестве капитальных вложений в форме неотделимых улучшений. В итоге суд подтвердил правомерность единовременного признания организацией-арендатором сумм расходов на ремонт (демонтаж, монтаж) оборудования (пожарной сигнализации, аварийного освещения) в арендованных помещениях (зданиях) (Постановление АС Уральского округа от 27.06.2017 N Ф09-3674/17 по делу N А76-13464/2016).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Однако суд пришел к выводу о том, что проведение демонтажа, монтажа не означает, что указанные действия привели к капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений. Поскольку в результате ремонта не произошло ни совершенствование производства, ни повышение технико-экономических показателей, ни увеличение производственных мощностей, ни изменение технологического или служебного назначения оборудования, то ремонтные работы не могут рассматриваться в качестве капитальных вложений в форме неотделимых улучшений. В итоге суд подтвердил правомерность единовременного признания организацией-арендатором сумм расходов на ремонт (демонтаж, монтаж) оборудования (пожарной сигнализации, аварийного освещения) в арендованных помещениях (зданиях) (Постановление АС Уральского округа от 27.06.2017 N Ф09-3674/17 по делу N А76-13464/2016).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Возмещаются ли расходы арендатора на капремонт имущества по договору аренды, проведенный без согласия арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)"...При рассмотрении спора суды установили, что пунктом 4.1 договора стороны согласовали, что арендатор за свой счет с письменного согласия арендодателя производит косметический ремонт помещения (отделимые и неотделимые улучшения) с соблюдением требований законодательства Российской Федерации. Арендодатель обязан возместить арендатору расходы, понесенные последним на создание неотделимых улучшений, в виде снижения арендной платы, согласно сметам, представленным арендатором (пункт 4.3 договора).
Возмещаются ли расходы арендатора на капремонт имущества по договору аренды, проведенный без согласия арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)"...При рассмотрении спора суды установили, что пунктом 4.1 договора стороны согласовали, что арендатор за свой счет с письменного согласия арендодателя производит косметический ремонт помещения (отделимые и неотделимые улучшения) с соблюдением требований законодательства Российской Федерации. Арендодатель обязан возместить арендатору расходы, понесенные последним на создание неотделимых улучшений, в виде снижения арендной платы, согласно сметам, представленным арендатором (пункт 4.3 договора).
Статья: Учетные последствия ремонта арендованного помещения у арендатора
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 11)Чтобы изменить назначение арендованного помещения или улучшить его характеристики, проводится модернизация/реконструкция (например, установка вентиляции, сигнализации, видеонаблюдения, переоборудование производственного помещения в офис) <5>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 11)Чтобы изменить назначение арендованного помещения или улучшить его характеристики, проводится модернизация/реконструкция (например, установка вентиляции, сигнализации, видеонаблюдения, переоборудование производственного помещения в офис) <5>.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Однако суд пришел к выводу о том, что проведение демонтажа, монтажа не означает, что указанные действия привели к капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений. Поскольку в результате ремонта не произошло ни совершенствование производства, ни повышение технико-экономических показателей, ни увеличение производственных мощностей, ни изменение технологического или служебного назначения оборудования, то ремонтные работы не могут рассматриваться в качестве капитальных вложений в форме неотделимых улучшений. В итоге суд подтвердил правомерность единовременного признания организацией-арендатором сумм расходов на ремонт (демонтаж, монтаж) оборудования (пожарной сигнализации, аварийного освещения) в арендованных помещениях (зданиях) (Постановление АС Уральского округа от 27.06.2017 N Ф09-3674/17 по делу N А76-13464/2016).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Однако суд пришел к выводу о том, что проведение демонтажа, монтажа не означает, что указанные действия привели к капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений. Поскольку в результате ремонта не произошло ни совершенствование производства, ни повышение технико-экономических показателей, ни увеличение производственных мощностей, ни изменение технологического или служебного назначения оборудования, то ремонтные работы не могут рассматриваться в качестве капитальных вложений в форме неотделимых улучшений. В итоге суд подтвердил правомерность единовременного признания организацией-арендатором сумм расходов на ремонт (демонтаж, монтаж) оборудования (пожарной сигнализации, аварийного освещения) в арендованных помещениях (зданиях) (Постановление АС Уральского округа от 27.06.2017 N Ф09-3674/17 по делу N А76-13464/2016).
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендатору
(КонсультантПлюс, 2025)Если неотделимые улучшения будут выполнены без согласия арендодателя или о них не будет информации, затраты нельзя учесть по налогу на прибыль. При возврате помещения придется начислить НДС со стоимости капвложений и заплатить его за свой счет.
(КонсультантПлюс, 2025)Если неотделимые улучшения будут выполнены без согласия арендодателя или о них не будет информации, затраты нельзя учесть по налогу на прибыль. При возврате помещения придется начислить НДС со стоимости капвложений и заплатить его за свой счет.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Позиция суда: проведение демонтажа, монтажа не означает, что указанные действия привели к капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений. Поскольку в результате ремонта не произошло ни совершенствование производства, ни повышение технико-экономических показателей, ни увеличение производственных мощностей, ни изменение технологического или служебного назначения оборудования, то ремонтные работы не могут рассматриваться в качестве капитальных вложений в форме неотделимых улучшений.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Позиция суда: проведение демонтажа, монтажа не означает, что указанные действия привели к капитальным вложениям в форме неотделимых улучшений. Поскольку в результате ремонта не произошло ни совершенствование производства, ни повышение технико-экономических показателей, ни увеличение производственных мощностей, ни изменение технологического или служебного назначения оборудования, то ремонтные работы не могут рассматриваться в качестве капитальных вложений в форме неотделимых улучшений.
Статья: Заранее оцененные убытки как ключ к пониманию правовой природы договорных условий "бери или плати", а также платы за отказ от договора
(Егоров А.В.)
("Вестник гражданского права", 2022, N 3)Кроме того, арендатор возместил стоимость монтажа арендодателем системы спринклерного пожаротушения и дымоудаления в предоставленном в аренду помещении в общей сумме 15 млн руб. в полном объеме. Эти улучшения были нужны арендатору, но объективно они улучшили качества объекта аренды, т.е. арендодатель извлек из этого выгоду. Данная выгода также подлежала учету при подведении баланса интересов сторон. Это касалось также ремонтно-строительных работ в арендуемых помещениях на сумму 26,6 млн руб., которые также как неотделимые улучшения остались в распоряжении арендодателя и позволили сэкономить ему существенные ресурсы. Суды пришли к верному выводу о том, что указанные факты влекут уменьшение суммы доходов, не полученных арендодателем по причине прекращения договорных отношений сторон.
(Егоров А.В.)
("Вестник гражданского права", 2022, N 3)Кроме того, арендатор возместил стоимость монтажа арендодателем системы спринклерного пожаротушения и дымоудаления в предоставленном в аренду помещении в общей сумме 15 млн руб. в полном объеме. Эти улучшения были нужны арендатору, но объективно они улучшили качества объекта аренды, т.е. арендодатель извлек из этого выгоду. Данная выгода также подлежала учету при подведении баланса интересов сторон. Это касалось также ремонтно-строительных работ в арендуемых помещениях на сумму 26,6 млн руб., которые также как неотделимые улучшения остались в распоряжении арендодателя и позволили сэкономить ему существенные ресурсы. Суды пришли к верному выводу о том, что указанные факты влекут уменьшение суммы доходов, не полученных арендодателем по причине прекращения договорных отношений сторон.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Обязан ли арендатор согласовывать с арендодателем капремонт имущества по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Арендатор обязан за счет собственных средств производить текущий и косметический ремонт (пункт 2.2.3 договоров), а также не проводить реконструкции помещения, переоборудования сантехники и других капитальных ремонтных работ без согласия арендодателя, неотделимые улучшения арендуемого помещения производить только с письменного разрешения арендодателя (пункт 2.2.5 договоров).
Обязан ли арендатор согласовывать с арендодателем капремонт имущества по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Арендатор обязан за счет собственных средств производить текущий и косметический ремонт (пункт 2.2.3 договоров), а также не проводить реконструкции помещения, переоборудования сантехники и других капитальных ремонтных работ без согласия арендодателя, неотделимые улучшения арендуемого помещения производить только с письменного разрешения арендодателя (пункт 2.2.5 договоров).
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Доведение арендованных помещений до состояния, пригодного к использованию, представляют собой не реконструкцию, а ремонт, который не сопряжен с неотделимыми улучшениями. Амортизируются только те неотделимые улучшения, которые связаны с достройкой, реконструкцией, модернизацией имущества.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Доведение арендованных помещений до состояния, пригодного к использованию, представляют собой не реконструкцию, а ремонт, который не сопряжен с неотделимыми улучшениями. Амортизируются только те неотделимые улучшения, которые связаны с достройкой, реконструкцией, модернизацией имущества.
Готовое решение: Что такое неотделимые улучшения арендуемого помещения и чем они отличаются от отделимых улучшений
(КонсультантПлюс, 2025)Когда работы направлены на профилактику возникновения и (или) на устранение недостатков, возникших при использовании помещения, это текущий ремонт. В процессе такого ремонта ликвидируются мелкие повреждения и неисправности.
(КонсультантПлюс, 2025)Когда работы направлены на профилактику возникновения и (или) на устранение недостатков, возникших при использовании помещения, это текущий ремонт. В процессе такого ремонта ликвидируются мелкие повреждения и неисправности.