Решение о зачете налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Решение о зачете налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 61.3 "Оспаривание сделок должника, влекущих за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению конкурсного управляющего, решение о зачете излишне уплаченного налога является недействительной сделкой, в связи с чем сумма зачета подлежит взысканию с налогового органа в конкурсную массу.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению конкурсного управляющего, решение о зачете излишне уплаченного налога является недействительной сделкой, в связи с чем сумма зачета подлежит взысканию с налогового органа в конкурсную массу.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 176 "Порядок возмещения налога" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество в 2016 году в декларации по НДС заявило НДС к возмещению, а также заявление о зачете излишне уплаченного НДС. До окончания камеральной налоговой проверки общество представило уточненную налоговую декларацию с аналогичной суммой налога к возмещению. В возмещении НДС налоговый орган отказал. В 2019 году суд признал отказ в возмещении НДС незаконным, общество письмом просило инспекцию вернуть подлежащий возмещению НДС, что было исполнено налоговым органом. При этом налоговый орган отказал в начислении предусмотренных п. 10 ст. 176 НК РФ процентов, поскольку срок для возврата налога, который надлежит исчислять с момента подачи заявления о возврате в 2019 году, нарушен им не был. ВС РФ пришел к выводу, что в данном случае подлежат начислению предусмотренные ст. 176 НК РФ проценты. ВС РФ указал, что налогоплательщик не отзывал первоначально поданного им в 2016 году заявления о возмещении НДС путем зачета, а лишь изменил способ его исполнения с зачета на возврат. ВС РФ указал, что для применения порядка возмещения налога, предусмотренного ст. 176 НК РФ, необходимо наличие у налогового органа на момент принятия решения заявления о зачете (возврате) налога, при этом способ возмещения в этом случае значения не имеет, проценты начисляются не в связи с самим фактом возникновения у налогоплательщика права на возмещение НДС, а в связи с нарушением сроков возмещения. Отсутствие нормативного закрепления порядка начисления процентов при незаконном отказе в возмещении НДС при наличии заявления о зачете налога не может лишать налогоплательщика права на присуждение ему указанных процентов, до установления специального правового регулирования проценты подлежат начислению в порядке, установленном п. 10 ст. 176 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество в 2016 году в декларации по НДС заявило НДС к возмещению, а также заявление о зачете излишне уплаченного НДС. До окончания камеральной налоговой проверки общество представило уточненную налоговую декларацию с аналогичной суммой налога к возмещению. В возмещении НДС налоговый орган отказал. В 2019 году суд признал отказ в возмещении НДС незаконным, общество письмом просило инспекцию вернуть подлежащий возмещению НДС, что было исполнено налоговым органом. При этом налоговый орган отказал в начислении предусмотренных п. 10 ст. 176 НК РФ процентов, поскольку срок для возврата налога, который надлежит исчислять с момента подачи заявления о возврате в 2019 году, нарушен им не был. ВС РФ пришел к выводу, что в данном случае подлежат начислению предусмотренные ст. 176 НК РФ проценты. ВС РФ указал, что налогоплательщик не отзывал первоначально поданного им в 2016 году заявления о возмещении НДС путем зачета, а лишь изменил способ его исполнения с зачета на возврат. ВС РФ указал, что для применения порядка возмещения налога, предусмотренного ст. 176 НК РФ, необходимо наличие у налогового органа на момент принятия решения заявления о зачете (возврате) налога, при этом способ возмещения в этом случае значения не имеет, проценты начисляются не в связи с самим фактом возникновения у налогоплательщика права на возмещение НДС, а в связи с нарушением сроков возмещения. Отсутствие нормативного закрепления порядка начисления процентов при незаконном отказе в возмещении НДС при наличии заявления о зачете налога не может лишать налогоплательщика права на присуждение ему указанных процентов, до установления специального правового регулирования проценты подлежат начислению в порядке, установленном п. 10 ст. 176 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации зачесть переплату по налогу до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)4.3. В какой срок инспекция выносит решение о зачете переплаты по налогу
(КонсультантПлюс, 2022)4.3. В какой срок инспекция выносит решение о зачете переплаты по налогу
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)По окончании камеральной проверки 26 октября 2018 г. (пятница) налоговый орган принял решение о зачете переплаты по налогу на прибыль организаций в счет текущих платежей по НДС, однако ввиду того, что начисленный по налоговой декларации за 3 квартал 2018 г. налог не был уплачен в установленный срок, а зачет подтвержденной переплаты по налогу на прибыль организаций в счет текущих платежей по НДС состоялся 29 октября 2018 г. (понедельник), то налоговый орган начислил обществу пени за несвоевременную уплату НДС за период просрочки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 07.04.2021)По окончании камеральной проверки 26 октября 2018 г. (пятница) налоговый орган принял решение о зачете переплаты по налогу на прибыль организаций в счет текущих платежей по НДС, однако ввиду того, что начисленный по налоговой декларации за 3 квартал 2018 г. налог не был уплачен в установленный срок, а зачет подтвержденной переплаты по налогу на прибыль организаций в счет текущих платежей по НДС состоялся 29 октября 2018 г. (понедельник), то налоговый орган начислил обществу пени за несвоевременную уплату НДС за период просрочки.