Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете временная разница
Подборка наиболее важных документов по запросу Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете временная разница (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете создание резерва по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности покупателя и списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва? В налоговом учете в соответствии с учетной политикой резерв по сомнительным долгам не формируется...
(Консультация эксперта, 2024)При этом общая сумма расходов, признаваемых в бухгалтерском и налоговом учете, одинакова. В связи с этим на дату создания резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете возникает вычитаемая временная разница, приводящая к образованию отложенного налогового актива (ОНА) (п. п. 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2024)При этом общая сумма расходов, признаваемых в бухгалтерском и налоговом учете, одинакова. В связи с этим на дату создания резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете возникает вычитаемая временная разница, приводящая к образованию отложенного налогового актива (ОНА) (п. п. 11, 14 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (первоначального кредитора) уступку денежного требования, вытекающего из договора поставки товаров, при условии того, что в части возникшей дебиторской задолженности покупателя в бухгалтерском учете сформирован резерв по сомнительным долгам?..
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемой ситуации на отчетную дату отчетного периода, в котором в бухгалтерском учете создан резерв по сомнительному долгу, возникает вычитаемая временная разница (ВВР), приводящая к возникновению отложенного налогового актива (ОНА). ВВР определяется как разница между суммой сомнительной задолженности в бухгалтерском и налоговом учете (в бухгалтерской отчетности сумма этой задолженности равна нулю, а в налоговом учете она составляет 236 000 руб.) (п. п. 8, 11, 14 ПБУ 18/02). Признанные ВВР и ОНА погашаются на отчетную дату отчетного периода, в котором произошла уступка права требования (п. 17 ПБУ 18/02).
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемой ситуации на отчетную дату отчетного периода, в котором в бухгалтерском учете создан резерв по сомнительному долгу, возникает вычитаемая временная разница (ВВР), приводящая к возникновению отложенного налогового актива (ОНА). ВВР определяется как разница между суммой сомнительной задолженности в бухгалтерском и налоговом учете (в бухгалтерской отчетности сумма этой задолженности равна нулю, а в налоговом учете она составляет 236 000 руб.) (п. п. 8, 11, 14 ПБУ 18/02). Признанные ВВР и ОНА погашаются на отчетную дату отчетного периода, в котором произошла уступка права требования (п. 17 ПБУ 18/02).