Риски работы с ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Риски работы с ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение правил и сроков репатриации валюты
(КонсультантПлюс, 2026)Организация (ИП) допустила нарушение сроков репатриации валюты, но в этом нет ее вины (предприняла все необходимые и достаточные меры к получению или возврату в РФ денежных средств: провела анализ на предмет надежности стороны сделки, предусмотрела в контракте начисление неустойки; вела претензионную работу, застраховала риски неполучения денежных средств и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)Организация (ИП) допустила нарушение сроков репатриации валюты, но в этом нет ее вины (предприняла все необходимые и достаточные меры к получению или возврату в РФ денежных средств: провела анализ на предмет надежности стороны сделки, предусмотрела в контракте начисление неустойки; вела претензионную работу, застраховала риски неполучения денежных средств и т.п.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возможные риски работы с предпринимателями
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2021, N 11)Чтобы избежать тех негативных последствий, о которых сказано выше, свести к минимуму риски в работе с ИП, коль избежать их невозможно, необходимо соблюсти следующие рекомендации:
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2021, N 11)Чтобы избежать тех негативных последствий, о которых сказано выше, свести к минимуму риски в работе с ИП, коль избежать их невозможно, необходимо соблюсти следующие рекомендации:
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)1.5. Налоговые риски работы с ИП
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)1.5. Налоговые риски работы с ИП
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18
(ред. от 25.06.2019)
"О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"В силу названной нормы предпринимательской является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя. Учитывая это, отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли.
(ред. от 25.06.2019)
"О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"В силу названной нормы предпринимательской является деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя. Учитывая это, отдельные случаи продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не образуют состав данного административного правонарушения при условии, если количество товара, его ассортимент, объемы выполненных работ, оказанных услуг и другие обстоятельства не свидетельствуют о том, что данная деятельность была направлена на систематическое получение прибыли.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23
(ред. от 07.07.2015)
"О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве"При решении вопроса о наличии в действиях лица признаков состава преступления, предусмотренного статьей 171 УК РФ, судам следует выяснять, соответствуют ли эти действия указанным в пункте 1 статьи 2 ГК РФ признакам предпринимательской деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя.
(ред. от 07.07.2015)
"О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве"При решении вопроса о наличии в действиях лица признаков состава преступления, предусмотренного статьей 171 УК РФ, судам следует выяснять, соответствуют ли эти действия указанным в пункте 1 статьи 2 ГК РФ признакам предпринимательской деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя.
Статья: Единство и дифференциация в системе гражданско-правовых договоров
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Практика рационального выбора того или иного вида договора обычно позволяет обходиться нормами разд. IV ГК РФ "Отдельные виды обязательств", в тексте которого заключены поименованные разновидности гражданско-правовых договоров (гл. гл. 30 - 45, 47 - 49, 51 - 55 ГК РФ). Фактически это та нормативно-видовая градация, которой пользуется деловая практика и судебная в том числе. Но такой выбор грозит многочисленными рисками. Понятно, что, если вид договора выбирает юрист или специалист по договорной работе, то риски ошибочного выбора не относятся к числу значительных. Если же выбор делает бухгалтер, кадровик, индивидуальный предприниматель или просто физическое лицо, то риски возрастают многократно. Одним ориентиром на законодательное название договора при выборе его вида обойтись нельзя.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Практика рационального выбора того или иного вида договора обычно позволяет обходиться нормами разд. IV ГК РФ "Отдельные виды обязательств", в тексте которого заключены поименованные разновидности гражданско-правовых договоров (гл. гл. 30 - 45, 47 - 49, 51 - 55 ГК РФ). Фактически это та нормативно-видовая градация, которой пользуется деловая практика и судебная в том числе. Но такой выбор грозит многочисленными рисками. Понятно, что, если вид договора выбирает юрист или специалист по договорной работе, то риски ошибочного выбора не относятся к числу значительных. Если же выбор делает бухгалтер, кадровик, индивидуальный предприниматель или просто физическое лицо, то риски возрастают многократно. Одним ориентиром на законодательное название договора при выборе его вида обойтись нельзя.
Вопрос: ИП оказывает услуги по ремонту бытовой техники только клиентам сервисного центра, которым установлены расценки на услуги, сроки ремонта. ИП работает по графику сервисного центра. Оплата услуг поступает в сервисный центр, который после удержания комиссии переводит ее ИП. Правомерно ли применение ИП НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Таким образом, учитывая, что индивидуальный предприниматель работает только с клиентами сервисного центра, по графику сервисного центра, расценки на услуги и сроки ремонта также установлены сервисным центром, есть риск переквалификации налоговым органом гражданско-правовых отношений в трудовые. Поэтому индивидуальный предприниматель не вправе применять НПД.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Таким образом, учитывая, что индивидуальный предприниматель работает только с клиентами сервисного центра, по графику сервисного центра, расценки на услуги и сроки ремонта также установлены сервисным центром, есть риск переквалификации налоговым органом гражданско-правовых отношений в трудовые. Поэтому индивидуальный предприниматель не вправе применять НПД.
Статья: О надзорной деятельности в области защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций
(Сорокин Г.С.)
("Гражданская оборона и защита от чрезвычайных ситуаций в учреждениях, организациях и на предприятиях", 2025, N 9)В соответствии с Положением о федеральном государственном надзоре в области защиты населения и территорий от ЧС главным управлениям МЧС России по субъектам РФ предоставлены полномочия самостоятельно относить деятельность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к категориям риска.
(Сорокин Г.С.)
("Гражданская оборона и защита от чрезвычайных ситуаций в учреждениях, организациях и на предприятиях", 2025, N 9)В соответствии с Положением о федеральном государственном надзоре в области защиты населения и территорий от ЧС главным управлениям МЧС России по субъектам РФ предоставлены полномочия самостоятельно относить деятельность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к категориям риска.
Статья: Банкротство индивидуальных предпринимателей - правовые проблемы
(Адаменко А.П.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)Необходимость субсидиарного применения норм о банкротстве юридических лиц объясняется недостаточным количеством специальных норм для ИП. Однако это создает риск чрезмерного заимствования, что подчеркивается в ряде научных работ <2>. Судебная практика стремится компенсировать этот недостаток посредством расширительного толкования, но такая практика должна быть строго обоснованной, чтобы избежать создания новых правовых норм. Субсидиарное применение норм законодательства при банкротстве индивидуальных предпринимателей определяется положениями § 2 и 3 главы X Закона о банкротстве. Субсидиарная ответственность при банкротстве - это механизм удержания долгов фирмы из активов физических лиц - руководителей компании. Прямое указание на субсидиарное применение исключает необходимость аналогии закона, так как оно применяется для дополнения уже существующих норм, избегая дублирования.
(Адаменко А.П.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)Необходимость субсидиарного применения норм о банкротстве юридических лиц объясняется недостаточным количеством специальных норм для ИП. Однако это создает риск чрезмерного заимствования, что подчеркивается в ряде научных работ <2>. Судебная практика стремится компенсировать этот недостаток посредством расширительного толкования, но такая практика должна быть строго обоснованной, чтобы избежать создания новых правовых норм. Субсидиарное применение норм законодательства при банкротстве индивидуальных предпринимателей определяется положениями § 2 и 3 главы X Закона о банкротстве. Субсидиарная ответственность при банкротстве - это механизм удержания долгов фирмы из активов физических лиц - руководителей компании. Прямое указание на субсидиарное применение исключает необходимость аналогии закона, так как оно применяется для дополнения уже существующих норм, избегая дублирования.
Статья: Государственный надзор в области гражданской обороны: задачи, нормативно-правовые аспекты и основные статистические показатели
(Сорокин Г.С.)
("Гражданская оборона и защита от чрезвычайных ситуаций в учреждениях, организациях и на предприятиях", 2025, N 7)В соответствии с Положением о федеральном государственном надзоре в области гражданской обороны, утвержденным Постановлением Правительства РФ N 1007, главным управлениям МЧС России по субъектам Российской Федерации предоставлены полномочия самостоятельно относить деятельность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к категориям риска.
(Сорокин Г.С.)
("Гражданская оборона и защита от чрезвычайных ситуаций в учреждениях, организациях и на предприятиях", 2025, N 7)В соответствии с Положением о федеральном государственном надзоре в области гражданской обороны, утвержденным Постановлением Правительства РФ N 1007, главным управлениям МЧС России по субъектам Российской Федерации предоставлены полномочия самостоятельно относить деятельность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к категориям риска.
Вопрос: Заказчик выставил ИП претензию о необоснованном обогащении. Суть претензии - ИП получил денежных средств по контракту больше, чем фактическая стоимость работ. ИП принял, оплатил претензию. Вправе ли ИП включить уплаченную сумму претензии в профессиональный налоговый вычет по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, индивидуальный предприниматель имеет право учесть в составе профессиональных налоговых вычетов (расходов) по НДФЛ сумму признанной претензии в виде необоснованного обогащения, перечисленную заказчику работ (государственному учреждению). При этом индивидуальному предпринимателю стоит быть готовым к возникновению рисков в части претензий со стороны налоговых органов и отстаивать свою позицию в суде.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, индивидуальный предприниматель имеет право учесть в составе профессиональных налоговых вычетов (расходов) по НДФЛ сумму признанной претензии в виде необоснованного обогащения, перечисленную заказчику работ (государственному учреждению). При этом индивидуальному предпринимателю стоит быть готовым к возникновению рисков в части претензий со стороны налоговых органов и отстаивать свою позицию в суде.
Статья: Комментарий к Решению Арбитражного суда г. Москвы от 17.07.2023 N А40-108926/23-108-2010 <Когда суд обоснованно доначисляет ИП на УСН НДС и НДФЛ с пенями и штрафами>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Дабы корректно определить налоговые обязательства коммерсанта, ИФНС провела ряд контрольных мероприятий. В частности, допросила бизнесмена. Он пояснил, что фактически является номинальным ИП. Финансово-хозяйственной деятельностью он никогда не занимался, а управление ИП передано гражданину С. (за вознаграждение). Документы по работе ИП Ш. не подписывал, о характере деятельности, коммерческих рисках и применяемой налоговой системе не осведомлен. Вся ответственность - на гражданине С.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Дабы корректно определить налоговые обязательства коммерсанта, ИФНС провела ряд контрольных мероприятий. В частности, допросила бизнесмена. Он пояснил, что фактически является номинальным ИП. Финансово-хозяйственной деятельностью он никогда не занимался, а управление ИП передано гражданину С. (за вознаграждение). Документы по работе ИП Ш. не подписывал, о характере деятельности, коммерческих рисках и применяемой налоговой системе не осведомлен. Вся ответственность - на гражданине С.
Статья: Обеспечение прав граждан на охрану труда в условиях инновационного развития экономики
(Серегина Л.В.)
("Журнал российского права", 2021, N 3)Таким образом, отсутствие системы оценки профессиональных рисков на дистанционных (удаленных) рабочих местах, а также в случаях самостоятельного обеспечения себя работой (самозанятые, индивидуальные предприниматели, фермеры, работа на интернет-платформах и т.п.) может привести к росту опасных происшествий и повреждению здоровья не только работника, но и окружающих его граждан.
(Серегина Л.В.)
("Журнал российского права", 2021, N 3)Таким образом, отсутствие системы оценки профессиональных рисков на дистанционных (удаленных) рабочих местах, а также в случаях самостоятельного обеспечения себя работой (самозанятые, индивидуальные предприниматели, фермеры, работа на интернет-платформах и т.п.) может привести к росту опасных происшествий и повреждению здоровья не только работника, но и окружающих его граждан.
Последние изменения: Национальная система прослеживаемости товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Ведомство рассказало о том, как контролируется соблюдение положений этой системы. Для организаций и ИП даны Рекомендации, позволяющие минимизировать противоречия, расхождения и риски при работе с прослеживаемыми товарами.
(КонсультантПлюс, 2026)Ведомство рассказало о том, как контролируется соблюдение положений этой системы. Для организаций и ИП даны Рекомендации, позволяющие минимизировать противоречия, расхождения и риски при работе с прослеживаемыми товарами.
Готовое решение: Штрафы за нарушения при сдаче подраздела 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1 со сведениями о трудовой (иной) деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Штраф от 300 до 500 руб. могут назначить должностному лицу (кроме ИП), например, за непредставление в установленный срок сведений о договорах ГПХ на выполнение работ (оказание услуг). Также есть риск применения к юрлицу и ИП финансовых санкций в размере 500 руб. за каждое застрахованное лицо.
(КонсультантПлюс, 2026)Штраф от 300 до 500 руб. могут назначить должностному лицу (кроме ИП), например, за непредставление в установленный срок сведений о договорах ГПХ на выполнение работ (оказание услуг). Также есть риск применения к юрлицу и ИП финансовых санкций в размере 500 руб. за каждое застрахованное лицо.