Родители в разводе социальный вычет за обучение ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Родители в разводе социальный вычет за обучение ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2024)В случае если договор об обучении ребенка заключен одним из родителей ребенка (брак расторгнут) и им же произведена плата за обучение, право на получение социального налогового вычета предоставляется налогоплательщику-родителю, представившему документы, подтверждающие его фактические расходы на обучение ребенка (Письмо Минфина России от 17.12.2021 N 03-04-05/103087).
(Консультация эксперта, 2024)В случае если договор об обучении ребенка заключен одним из родителей ребенка (брак расторгнут) и им же произведена плата за обучение, право на получение социального налогового вычета предоставляется налогоплательщику-родителю, представившему документы, подтверждающие его фактические расходы на обучение ребенка (Письмо Минфина России от 17.12.2021 N 03-04-05/103087).
Нормативные акты
Заключение ПУ Аппарата ГД ФС РФ от 02.02.2009 N 2.2-1/401
"По проекту Федерального закона N 483177-4 "О внесении изменений в подпункт 2 пункта 1 статьи 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(первое чтение, повторно)Обращаем внимание, что расторжение брака родителей не влияет на их статус по отношению к своим детям. В этой связи в законопроекте слова "оба родителя (либо один родитель в случае смерти другого или в случае расторжения брака между родителями)", следует заменить словом "родители".
"По проекту Федерального закона N 483177-4 "О внесении изменений в подпункт 2 пункта 1 статьи 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(первое чтение, повторно)Обращаем внимание, что расторжение брака родителей не влияет на их статус по отношению к своим детям. В этой связи в законопроекте слова "оба родителя (либо один родитель в случае смерти другого или в случае расторжения брака между родителями)", следует заменить словом "родители".
Вопрос: Кому из родителей предоставляется социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение ребенка? Что, если родители в разводе?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение, 2022, N 2
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 2)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение, 2022, N 2
Вопрос: Супруги, находящиеся в разводе, но зарегистрированные и проживающие совместно по одному адресу, оплатили обучение своего несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 24 лет в вузе по очной форме обучения. Документы об оплате обучения оформлены на бывшую супругу, декларацию по форме 3-НДФЛ в целях получения социального налогового вычета представил в налоговый орган от своего имени супруг. Учитывая, что вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, распространяется на двоих родителей, имеет ли супруг право уменьшить налоговую базу на сумму оплаты стоимости обучения ребенка?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Супруги, находящиеся в разводе, но зарегистрированные и проживающие совместно по одному адресу, оплатили обучение своего несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 24 лет в вузе по очной форме обучения. Документы об оплате обучения оформлены на бывшую супругу, декларацию по форме 3-НДФЛ в целях получения социального налогового вычета представил в налоговый орган от своего имени супруг. Учитывая, что вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, распространяется на двоих родителей, имеет ли супруг право уменьшить налоговую базу на сумму оплаты стоимости обучения ребенка?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Супруги, находящиеся в разводе, но зарегистрированные и проживающие совместно по одному адресу, оплатили обучение своего несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 24 лет в вузе по очной форме обучения. Документы об оплате обучения оформлены на бывшую супругу, декларацию по форме 3-НДФЛ в целях получения социального налогового вычета представил в налоговый орган от своего имени супруг. Учитывая, что вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, распространяется на двоих родителей, имеет ли супруг право уменьшить налоговую базу на сумму оплаты стоимости обучения ребенка?
Статья: Актуальные вопросы о предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ
(Валова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)Предоставление социального налогового вычета
(Валова С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 10)Предоставление социального налогового вычета
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2013 год. Часть I
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 4)Слово "парадокс" греческого происхождения, означающее в числе прочего "формально правильное логическое рассуждение, приводящее к противоречивым умозаключениям" [3]. В продолжение истории о стандартном налоговом вычете стоит обратить внимание законодателей еще на один момент. Один из авторов статьи, читая лекции о механизме предоставления стандартного налогового вычета в налоговой системе РФ, заметил, что фраза "с месяца рождения" воспринимается слушателями буквально как "с того момента, когда ребенок достигнет одного месяца от роду". И если вдуматься в смысл фразы, она действительно имеет двоякий смысл. В контексте данной статьи можно вспомнить о парадоксальной трактовке стимулирующей функции налогов, когда одинокие родители, в число которых попадали и разведенные родители - налогоплательщики, могли воспользоваться правом на указанный выше стандартный налоговый вычет в двойном размере (положение действовало до 2009 г.). Такое вот своеобразное стимулирование разводов и официально не зарегистрированных браков. И это все на фоне непрекращающихся разговоров о необходимости повысить до 30 тыс. руб. госпошлину за регистрацию расторжения брака. К парадоксам налогового законодательства можно отнести и положения ст. 219 Налогового кодекса РФ, связанные с предоставлением социального налогового вычета на лечение. Дело в том, что налогоплательщик может воспользоваться данным вычетом, оформив соответствующим образом документы на себя, супругу(а), родителей и детей до 18 лет. Получается, что налогоплательщик среднего возраста, имеющий ребенка 20 лет, который учится на дневной форме обучения и не работает, может воспользоваться указанным вычетом, оформив соответствующим образом документы на работающих родителей и супруга(у), которые могут это сделать самостоятельно в отношении получаемых ими доходов (или не могут воспользоваться вычетом вследствие применения специального налогового режима). А на ребенка - нет. И даже не поможет очная форма обучения. А если речь идет о ситуациях, связанных с дорогостоящим лечением?
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2014, N 4)Слово "парадокс" греческого происхождения, означающее в числе прочего "формально правильное логическое рассуждение, приводящее к противоречивым умозаключениям" [3]. В продолжение истории о стандартном налоговом вычете стоит обратить внимание законодателей еще на один момент. Один из авторов статьи, читая лекции о механизме предоставления стандартного налогового вычета в налоговой системе РФ, заметил, что фраза "с месяца рождения" воспринимается слушателями буквально как "с того момента, когда ребенок достигнет одного месяца от роду". И если вдуматься в смысл фразы, она действительно имеет двоякий смысл. В контексте данной статьи можно вспомнить о парадоксальной трактовке стимулирующей функции налогов, когда одинокие родители, в число которых попадали и разведенные родители - налогоплательщики, могли воспользоваться правом на указанный выше стандартный налоговый вычет в двойном размере (положение действовало до 2009 г.). Такое вот своеобразное стимулирование разводов и официально не зарегистрированных браков. И это все на фоне непрекращающихся разговоров о необходимости повысить до 30 тыс. руб. госпошлину за регистрацию расторжения брака. К парадоксам налогового законодательства можно отнести и положения ст. 219 Налогового кодекса РФ, связанные с предоставлением социального налогового вычета на лечение. Дело в том, что налогоплательщик может воспользоваться данным вычетом, оформив соответствующим образом документы на себя, супругу(а), родителей и детей до 18 лет. Получается, что налогоплательщик среднего возраста, имеющий ребенка 20 лет, который учится на дневной форме обучения и не работает, может воспользоваться указанным вычетом, оформив соответствующим образом документы на работающих родителей и супруга(у), которые могут это сделать самостоятельно в отношении получаемых ими доходов (или не могут воспользоваться вычетом вследствие применения специального налогового режима). А на ребенка - нет. И даже не поможет очная форма обучения. А если речь идет о ситуациях, связанных с дорогостоящим лечением?
Статья: Предоставление работникам вычетов по НДФЛ
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Каков порядок предоставления единственному родителю стандартного вычета по НДФЛ на ребенка после расторжения брака? Что делать, если в последнем месяце налогового периода по НДФЛ зарплата меньше предоставляемого ежемесячного вычета, хотя за год начисления превышают сумму вычетов? Можно ли получить стандартный вычет по НДФЛ, если на момент признания ребенка инвалидом доход родителя, исчисленный с начала года, превысил 350 000 руб.? Каковы нюансы получения родителями социального вычета на обучение и лечение детей? Как предоставляется профессиональный вычет по НДФЛ авторам-работникам?
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Каков порядок предоставления единственному родителю стандартного вычета по НДФЛ на ребенка после расторжения брака? Что делать, если в последнем месяце налогового периода по НДФЛ зарплата меньше предоставляемого ежемесячного вычета, хотя за год начисления превышают сумму вычетов? Можно ли получить стандартный вычет по НДФЛ, если на момент признания ребенка инвалидом доход родителя, исчисленный с начала года, превысил 350 000 руб.? Каковы нюансы получения родителями социального вычета на обучение и лечение детей? Как предоставляется профессиональный вычет по НДФЛ авторам-работникам?