Розничная торговля пивом ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Розничная торговля пивом ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Президиума ВАС РФ от 16.02.2010 N 13158/09 по делу N А47-8034/2008
Дело о признании частично недействительным решения налогового органа направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не учли, что наличие векселя, предъявляемого к оплате в целях налогообложения, само по себе не подтверждает факта передачи векселедержателем суммы займа продавцу этого векселя и оплата векселя сама по себе не означает возврата заимодавцу именно займа, кроме того, не учтены положения, содержащиеся в абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ.По результатам выездной налоговой проверки инспекция установила, что предприниматель в проверяемый период осуществлял розничную торговлю пивом, подпадающую под специальный режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, оптовую торговлю пивом по договорам комиссии, подпадающую под общий режим налогообложения, а также осуществлял операции с ценными бумагами (купля-продажа векселей третьих лиц), подпадающие под обложение налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом.
Дело о признании частично недействительным решения налогового органа направлено на новое рассмотрение, поскольку суды не учли, что наличие векселя, предъявляемого к оплате в целях налогообложения, само по себе не подтверждает факта передачи векселедержателем суммы займа продавцу этого векселя и оплата векселя сама по себе не означает возврата заимодавцу именно займа, кроме того, не учтены положения, содержащиеся в абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ.По результатам выездной налоговой проверки инспекция установила, что предприниматель в проверяемый период осуществлял розничную торговлю пивом, подпадающую под специальный режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, оптовую торговлю пивом по договорам комиссии, подпадающую под общий режим налогообложения, а также осуществлял операции с ценными бумагами (купля-продажа векселей третьих лиц), подпадающие под обложение налогом на доходы физических лиц и единым социальным налогом.
Подборка судебных решений за 2013 год: Статья 346.29 "Объект налогообложения и налоговая база" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")При осуществлении предпринимателем в одном торговом месте розничной торговли продовольственными товарами, алкогольной продукцией, пивом, табачными изделиями, а также непродовольственными товарами для расчета ЕНВД применяется коэффициент К2, имеющий наибольшее значение.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")При осуществлении предпринимателем в одном торговом месте розничной торговли продовольственными товарами, алкогольной продукцией, пивом, табачными изделиями, а также непродовольственными товарами для расчета ЕНВД применяется коэффициент К2, имеющий наибольшее значение.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)3) вы реализуете через розничную торговую сеть алкогольную продукцию и пиво собственного производства;
Вопрос: Налогоплательщик на УСН и ЕНВД занимается розничной торговлей продуктами питания и пивом. Так как вся розничная торговля подпадает под ЕНВД (в т.ч. пиво), то достаточно ли применять ККТ только при реализации пива?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2017)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2017
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2017)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2017
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 23.04.2015 N ЕД-4-2/7021
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.04.2015 N 03-01-15/20479)Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 10.04.2015 N 03-01-15/20479 по вопросу применения контрольно-кассовой техники при осуществлении розничной продажи пива и пивных напитков налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.04.2015 N 03-01-15/20479)Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 10.04.2015 N 03-01-15/20479 по вопросу применения контрольно-кассовой техники при осуществлении розничной продажи пива и пивных напитков налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения.
<Письмо> ФНС РФ от 17.08.2011 N АС-4-2/13461@
<О направлении разъяснений в связи с принятием Федерального закона N 218-ФЗ>В случае осуществления наличных денежных расчетов с выдачей по требованию покупателей (клиентов) документов, подтверждающих прием денежных средств и содержащих обязательные реквизиты, предусмотренные пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ, налогоплательщики единого налога на вмененный доход, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, вправе не применять контрольно-кассовую технику.
<О направлении разъяснений в связи с принятием Федерального закона N 218-ФЗ>В случае осуществления наличных денежных расчетов с выдачей по требованию покупателей (клиентов) документов, подтверждающих прием денежных средств и содержащих обязательные реквизиты, предусмотренные пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ, налогоплательщики единого налога на вмененный доход, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, вправе не применять контрольно-кассовую технику.
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель на ЕНВД (розничная торговля пивом) без наемных работников применять ККТ и с какого времени?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель на ЕНВД (розничная торговля пивом) без наемных работников применять ККТ и с какого времени?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель на ЕНВД (розничная торговля пивом) без наемных работников применять ККТ и с какого времени?
Статья: Налоговая декларация по ЕНВД с учетом нового расчета
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2014, N 16)Предположим, нормативным правовым актом представительных органов города размер коэффициента К2, применяемого при исчислении суммы ЕНВД на территории города: для розничной торговли, осуществляемой в городе в стационарной торговой сети, в случаях, когда не реализуется алкогольная продукция и пиво, равен 0,9; для услуг общественного питания, оказываемых в ресторанах, - 1.
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2014, N 16)Предположим, нормативным правовым актом представительных органов города размер коэффициента К2, применяемого при исчислении суммы ЕНВД на территории города: для розничной торговли, осуществляемой в городе в стационарной торговой сети, в случаях, когда не реализуется алкогольная продукция и пиво, равен 0,9; для услуг общественного питания, оказываемых в ресторанах, - 1.
Вопрос: ...Организация, занимающаяся розничной торговлей и уплачивающая ЕНВД, на весенне-летний период открывает летнее кафе в виде шатра с установленными внутри него столиками, в котором будет продавать пиво крепостью до 5%, уплачивая ЕНВД. Необходимо ли применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2015)По разъяснениям ФНС России, данным в Письме от 17.08.2011 N АС-4-2/13461@, в случае осуществления наличных денежных расчетов с выдачей по требованию покупателей (клиентов) документов, подтверждающих прием денежных средств и содержащих обязательные реквизиты, предусмотренные п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ, налогоплательщики ЕНВД, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, вправе не применять контрольно-кассовую технику.
(Консультация эксперта, 2015)По разъяснениям ФНС России, данным в Письме от 17.08.2011 N АС-4-2/13461@, в случае осуществления наличных денежных расчетов с выдачей по требованию покупателей (клиентов) документов, подтверждающих прием денежных средств и содержащих обязательные реквизиты, предусмотренные п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ, налогоплательщики ЕНВД, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, вправе не применять контрольно-кассовую технику.
Статья: Обзор разъяснений за март - апрель 2017 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 5)В этой связи ИП, которые применяют ПСН, а также организации и ИП на ЕНВД при осуществлении розничной продажи алкогольной продукции (в том числе пива и пивных напитков) вправе осуществлять расчеты без применения ККТ (при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств) до 31.03.2017. При этом обязанность применять ККТ, соответствующую требованиям Федерального закона N 54-ФЗ (в ред. Закона N 290-ФЗ), с учетом положения п. 3 ст. 7 Закона N 290-ФЗ возникает у данных налогоплательщиков после 01.07.2017.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 5)В этой связи ИП, которые применяют ПСН, а также организации и ИП на ЕНВД при осуществлении розничной продажи алкогольной продукции (в том числе пива и пивных напитков) вправе осуществлять расчеты без применения ККТ (при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств) до 31.03.2017. При этом обязанность применять ККТ, соответствующую требованиям Федерального закона N 54-ФЗ (в ред. Закона N 290-ФЗ), с учетом положения п. 3 ст. 7 Закона N 290-ФЗ возникает у данных налогоплательщиков после 01.07.2017.
"Обзор арбитражной практики по применению налогового законодательства (сентябрь - декабрь 2003 года). Часть I"
(Группа авторов ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2004)При осуществлении розничной продажи продуктов питания и пива населению необходимо исчислять и уплачивать единый налог на вмененный доход.
(Группа авторов ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2004)При осуществлении розничной продажи продуктов питания и пива населению необходимо исчислять и уплачивать единый налог на вмененный доход.
Статья: Правило "пяти процентов" в торговых и многопрофильных компаниях
(Васильева Е.)
("Налоги и налоговое планирование", 2012, N 1)Причем в обоснование своей позиции ФНС России сослалась на Определение ВАС РФ от 30.04.2008 N 3302/08. Суть дела, рассмотренного в данном судебном заседании, сводилась к следующему. Спор между налоговой инспекцией и обществом касался правомерности применения последним абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ, на основании которого был предъявлен к вычету НДС по сопутствующим товарам, реализуемым им на автозаправочных станциях. При этом судом первой инстанции было установлено, что общество применяло две системы налогообложения: ОСНО - по оптовой торговле, ЕНВД - по розничной торговле сопутствующими товарами (спиртными и прохладительными напитками, пивом, кондитерскими изделиями), осуществляемой на автозаправочных станциях. Было также установлено, что общество не являлось производителем сопутствующих товаров, а лишь реализовывало их. В этой связи арбитражный суд пришел к выводу об отсутствии у общества права на применение налоговых вычетов по вышеуказанной статье. Не согласившись с выводами суда первой инстанции, общество обратилось в ВАС РФ с заявлением о пересмотре судебного акта в порядке надзора. Однако, принимая во внимание то, что решение суда первой инстанции не пересматривалось в порядке кассационного производства, коллегия судей ВАС направила данное дело в арбитражной суд кассационной инстанции и отказала обществу в передаче дела в Президиум ВАС для пересмотра в порядке надзора. Таким образом, судебное заседание (Определение ВАС РФ от 30.04.2008 N 3302/08), на которое ссылается ФНС России, окончательного вердикта не вынесло.
(Васильева Е.)
("Налоги и налоговое планирование", 2012, N 1)Причем в обоснование своей позиции ФНС России сослалась на Определение ВАС РФ от 30.04.2008 N 3302/08. Суть дела, рассмотренного в данном судебном заседании, сводилась к следующему. Спор между налоговой инспекцией и обществом касался правомерности применения последним абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ, на основании которого был предъявлен к вычету НДС по сопутствующим товарам, реализуемым им на автозаправочных станциях. При этом судом первой инстанции было установлено, что общество применяло две системы налогообложения: ОСНО - по оптовой торговле, ЕНВД - по розничной торговле сопутствующими товарами (спиртными и прохладительными напитками, пивом, кондитерскими изделиями), осуществляемой на автозаправочных станциях. Было также установлено, что общество не являлось производителем сопутствующих товаров, а лишь реализовывало их. В этой связи арбитражный суд пришел к выводу об отсутствии у общества права на применение налоговых вычетов по вышеуказанной статье. Не согласившись с выводами суда первой инстанции, общество обратилось в ВАС РФ с заявлением о пересмотре судебного акта в порядке надзора. Однако, принимая во внимание то, что решение суда первой инстанции не пересматривалось в порядке кассационного производства, коллегия судей ВАС направила данное дело в арбитражной суд кассационной инстанции и отказала обществу в передаче дела в Президиум ВАС для пересмотра в порядке надзора. Таким образом, судебное заседание (Определение ВАС РФ от 30.04.2008 N 3302/08), на которое ссылается ФНС России, окончательного вердикта не вынесло.
Вопрос: Необходимо ли ИП на спецрежиме в виде ЕНВД (розничная торговля продуктами питания (оплата наличными и платежными картами), без наемных работников) устанавливать онлайн-кассу при торговле пивом?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 8)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 8
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 8)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 8
Статья: Комментарий к Постановлению Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11.07.2014 N 47
(Ячменев Г.Г.)
("Арбитражные споры", 2014, N 4)В то же время, исходя из содержания абзацев второго и третьего пункта 6 статьи 16 Закона N 171-ФЗ, организации, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции (за исключением пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи) в сельских поселениях, а также организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи (независимо от того, в городском или сельском поселении), если такие организации и индивидуальные предприниматели являются плательщиками ЕНВД, вправе не применять ККТ (при соблюдении требований пункта 2.1 статьи 2 Закона N 54-ФЗ).
(Ячменев Г.Г.)
("Арбитражные споры", 2014, N 4)В то же время, исходя из содержания абзацев второго и третьего пункта 6 статьи 16 Закона N 171-ФЗ, организации, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции (за исключением пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи) в сельских поселениях, а также организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи (независимо от того, в городском или сельском поселении), если такие организации и индивидуальные предприниматели являются плательщиками ЕНВД, вправе не применять ККТ (при соблюдении требований пункта 2.1 статьи 2 Закона N 54-ФЗ).
Статья: Обзор арбитражной практики
(Королев С.А.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 1)Налогоплательщик в спорном периоде осуществлял виды деятельности, подлежащие обложению налогами как по общему режиму налогообложения (оптовая торговля пивом), так и облагаемые ЕНВД (розничная торговля через объекты стационарной торговой сети пищевой продукцией, включая напитки и табачные изделия).
(Королев С.А.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 1)Налогоплательщик в спорном периоде осуществлял виды деятельности, подлежащие обложению налогами как по общему режиму налогообложения (оптовая торговля пивом), так и облагаемые ЕНВД (розничная торговля через объекты стационарной торговой сети пищевой продукцией, включая напитки и табачные изделия).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей систему налогообложения в виде ЕНВД, приобретение в июле у казахстанского поставщика партии пива (10 000 бутылок по 0,5 л крепостью 4,5%) договорной стоимостью, равной 3700 евро? Расчеты производятся в иностранной валюте (евро)...
(Консультация эксперта, 2010)<**> Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли (пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Для целей гл. 26.3 НК РФ под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6 - 10 п. 1 ст. 181 НК РФ (ст. 346.27 НК РФ). В рассматриваемой ситуации организация приобрела для розничной продажи пиво, являющееся подакцизным товаром на основании пп. 4 п. 1 ст. 181 НК РФ, следовательно, розничная продажа пива подпадает под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.
(Консультация эксперта, 2010)<**> Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли (пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Для целей гл. 26.3 НК РФ под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6 - 10 п. 1 ст. 181 НК РФ (ст. 346.27 НК РФ). В рассматриваемой ситуации организация приобрела для розничной продажи пиво, являющееся подакцизным товаром на основании пп. 4 п. 1 ст. 181 НК РФ, следовательно, розничная продажа пива подпадает под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.