Рсв 2015
Подборка наиболее важных документов по запросу Рсв 2015 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Плательщик 25.03.2017 подал расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1 ПФР за 2016 год, отразив в нем в том числе сумму излишне уплаченных страховых взносов за январь - март 2014 года. 31.03.2017 плательщик подал заявление о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, ПФР 07.06.2017 принял решение о возврате переплаты, которое не было исполнено. Плательщик обратился в суд с требованием признать незаконным бездействие уполномоченного органа и обязать ПФР направить решение о возврате для исполнения в налоговый орган. ПФР против удовлетворения требований возражал, ссылаясь на пропуск плательщиком трехлетнего срока для возврата переплаты, который следует исчислять с даты уплаты страховых взносов. Приняв во внимание правовую позицию, изложенную в Постановлении Президиума ВАС РФ от 28.06.2011 N 17750/10, суд удовлетворил требования плательщика. Суд указал, что именно в момент составления и представления в Фонд соответствующей отчетности плательщик имеет возможность определить размер своей обязанности перед внебюджетными фондами и соотнести его с реально уплаченными суммами. Хотя переплата возникла в I квартале 2014 года (в момент излишней уплаты взносов), в соответствии с ч. 1, 2 ст. 10, п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ срок представления расчета по страховым взносам по форме РСВ-1 ПФР за 2014 год - не позднее 16.02.2015 (15.02.2015 - воскресенье) и именно с этого момента начинает течь трехлетний срок для обращения за возвратом переплаты. Фактически плательщик представил расчет с отражением спорных сумм страховых взносов 25.03.2017, заявление о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов - 31.03.2017, заявление в суд - 22.08.2017, то есть в пределах трехлетнего срока давности для возврата переплаты.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Плательщик 25.03.2017 подал расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1 ПФР за 2016 год, отразив в нем в том числе сумму излишне уплаченных страховых взносов за январь - март 2014 года. 31.03.2017 плательщик подал заявление о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, ПФР 07.06.2017 принял решение о возврате переплаты, которое не было исполнено. Плательщик обратился в суд с требованием признать незаконным бездействие уполномоченного органа и обязать ПФР направить решение о возврате для исполнения в налоговый орган. ПФР против удовлетворения требований возражал, ссылаясь на пропуск плательщиком трехлетнего срока для возврата переплаты, который следует исчислять с даты уплаты страховых взносов. Приняв во внимание правовую позицию, изложенную в Постановлении Президиума ВАС РФ от 28.06.2011 N 17750/10, суд удовлетворил требования плательщика. Суд указал, что именно в момент составления и представления в Фонд соответствующей отчетности плательщик имеет возможность определить размер своей обязанности перед внебюджетными фондами и соотнести его с реально уплаченными суммами. Хотя переплата возникла в I квартале 2014 года (в момент излишней уплаты взносов), в соответствии с ч. 1, 2 ст. 10, п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ срок представления расчета по страховым взносам по форме РСВ-1 ПФР за 2014 год - не позднее 16.02.2015 (15.02.2015 - воскресенье) и именно с этого момента начинает течь трехлетний срок для обращения за возвратом переплаты. Фактически плательщик представил расчет с отражением спорных сумм страховых взносов 25.03.2017, заявление о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов - 31.03.2017, заявление в суд - 22.08.2017, то есть в пределах трехлетнего срока давности для возврата переплаты.
Апелляционное определение Вологодского областного суда от 13.01.2022 N 33-114/2022 (УИД 35RS0010-01-2021-008983-52)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании задолженности по зарплате; 3) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 4) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган, предоставить соответствующие сведения; 5) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что работал у ответчика на постоянной основе; в дальнейшем к исполнению обязанностей председателя правления приступило иное лицо, после чего он не был допущен к работе; с приказом об увольнении не ознакомлен, расчет по зарплате не произведен.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано; 5) Отказано.Приступая к работе в качестве главного бухгалтера ГСК "Пошехонский" 05 октября 2014 года, В. не была допущена к работе председателем правления кооператива Н. либо уполномоченным представителем, в связи с чем судом обоснованно не приняты во внимание подписанные истцом копии кассовой книги организации за 09 ноября 2015 года, 14 декабря 2015 года, 21 декабря 2015 года (том 1 л.д. 23-25), расходные кассовые ордера о выдаче истцу аванса за октябрь, ноябрь, декабрь 2015 года по 3000 рублей (том 1 л.д. 27), расчеты начисления заработной платы (том 1 л.д. 28-30), платежные ведомости (том 1 л.д. 31-33), расчеты по страховым взносам за 2015 год (том 1 л.д. 15-20). При этом приведенные документы подписаны лицами, не имеющими полномочий председателя правления кооператива. Сам по себе факт исполнения каких-либо документов с ведома и по поручению неуполномоченных лиц не свидетельствует о фактическом допуске к работе по определенной должности.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) О взыскании задолженности по зарплате; 3) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 4) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган, предоставить соответствующие сведения; 5) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что работал у ответчика на постоянной основе; в дальнейшем к исполнению обязанностей председателя правления приступило иное лицо, после чего он не был допущен к работе; с приказом об увольнении не ознакомлен, расчет по зарплате не произведен.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано; 5) Отказано.Приступая к работе в качестве главного бухгалтера ГСК "Пошехонский" 05 октября 2014 года, В. не была допущена к работе председателем правления кооператива Н. либо уполномоченным представителем, в связи с чем судом обоснованно не приняты во внимание подписанные истцом копии кассовой книги организации за 09 ноября 2015 года, 14 декабря 2015 года, 21 декабря 2015 года (том 1 л.д. 23-25), расходные кассовые ордера о выдаче истцу аванса за октябрь, ноябрь, декабрь 2015 года по 3000 рублей (том 1 л.д. 27), расчеты начисления заработной платы (том 1 л.д. 28-30), платежные ведомости (том 1 л.д. 31-33), расчеты по страховым взносам за 2015 год (том 1 л.д. 15-20). При этом приведенные документы подписаны лицами, не имеющими полномочий председателя правления кооператива. Сам по себе факт исполнения каких-либо документов с ведома и по поручению неуполномоченных лиц не свидетельствует о фактическом допуске к работе по определенной должности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Удержание за неотработанные дни отпуска: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2024)Минфин рекомендует скорректировать базу по НДФЛ и взносам за период выплаты отпускных на излишне выплаченную сумму и сдать уточненные 6-НДФЛ и РСВ. Однако вместо корректировки можно в периоде увольнения начислить НДФЛ и взносы с разности между выплатами при увольнении и удержанными отпускными. Суммы НДФЛ и взносов и выплаты работнику от этого не изменятся (Письма Минфина от 30.10.2015 N 03-04-07/62635, от 17.10.2022 N 03-15-05/100327).
(Издательство "Главная книга", 2024)Минфин рекомендует скорректировать базу по НДФЛ и взносам за период выплаты отпускных на излишне выплаченную сумму и сдать уточненные 6-НДФЛ и РСВ. Однако вместо корректировки можно в периоде увольнения начислить НДФЛ и взносы с разности между выплатами при увольнении и удержанными отпускными. Суммы НДФЛ и взносов и выплаты работнику от этого не изменятся (Письма Минфина от 30.10.2015 N 03-04-07/62635, от 17.10.2022 N 03-15-05/100327).
Статья: Завышение налогов и страховых взносов - не ошибка для прибыли и УСНО
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Обратите внимание! Указанная позиция применима не только в отношении налога на имущество, но и любого другого налога, который учитывается в расходах, а также страховых взносов. Иными словами, выявив ошибку (переплату) и представив уточненные декларации по транспортному, земельному налогам, НДПИ или расчет по страховым взносам, организация должна отразить разницу (излишне уплаченную сумму) в качестве внереализационного дохода (Определение ВС РФ от 08.11.2016 N 308-КГ16-8442 по делу N А25-269/2015, Письма Минфина России от 31.07.2020 N 03-03-07/67349, от 23.01.2014 N 03-03-10/2274 и ФНС России от 23.12.2016 N СА-4-7/24825@, от 12.02.2014 N ГД-4-3/2216@).
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Обратите внимание! Указанная позиция применима не только в отношении налога на имущество, но и любого другого налога, который учитывается в расходах, а также страховых взносов. Иными словами, выявив ошибку (переплату) и представив уточненные декларации по транспортному, земельному налогам, НДПИ или расчет по страховым взносам, организация должна отразить разницу (излишне уплаченную сумму) в качестве внереализационного дохода (Определение ВС РФ от 08.11.2016 N 308-КГ16-8442 по делу N А25-269/2015, Письма Минфина России от 31.07.2020 N 03-03-07/67349, от 23.01.2014 N 03-03-10/2274 и ФНС России от 23.12.2016 N СА-4-7/24825@, от 12.02.2014 N ГД-4-3/2216@).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 30.09.2024)Расчет по страховым взносам представляет собой письменное заявление или заявление плательщика страховых взносов, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объекте обложения страховыми взносами, о базе для исчисления страховых взносов, об исчисленной сумме страховых взносов и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Расчет по страховым взносам представляется в случаях, предусмотренных главой 34 настоящего Кодекса.
(ред. от 30.09.2024)Расчет по страховым взносам представляет собой письменное заявление или заявление плательщика страховых взносов, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объекте обложения страховыми взносами, о базе для исчисления страховых взносов, об исчисленной сумме страховых взносов и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Расчет по страховым взносам представляется в случаях, предусмотренных главой 34 настоящего Кодекса.