Рыночная стоимость НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Рыночная стоимость НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Оценка муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Указание в отчете об оценке рыночной стоимости муниципального имущества без НДС предполагает уплату покупателем налога сверх выкупной цены, указанной в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Указание в отчете об оценке рыночной стоимости муниципального имущества без НДС предполагает уплату покупателем налога сверх выкупной цены, указанной в договоре
Позиция ВС РФ, ВАС РФ: Потерпевшему могут быть возмещены убытки в размере понесенных расходов, включающих НДС, если он докажет, что предъявленные ему суммы налога не были и не могут быть приняты к вычету
Определение Верховного Суда РФ от 13.12.2018 по делу N 305-ЭС18-10125 и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 2 ст. 15 ГК РФПо общему правилу исключается как неполное возмещение понесенных убытков, так и обогащение потерпевшего за счет причинителя вреда. В частности, нельзя включить в состав убытков расходы, понесенные потерпевшим в результате правонарушения, если они компенсируются ему в полном объеме за счет иных источников. В противном случае создавались бы основания для неоднократного получения потерпевшим одних и тех же сумм возмещения и, соответственно, извлечения им имущественной выгоды, что противоречит целям института возмещения вреда. Определяя размер убытков исходя из рыночной стоимости товаров с учетом НДС, истец не доказал, что при приобретении данных товаров налог не подлежал бы вычету, и не подтвердил корректировку ранее принятых к вычету сумм налога.
Определение Верховного Суда РФ от 13.12.2018 по делу N 305-ЭС18-10125 и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 2 ст. 15 ГК РФПо общему правилу исключается как неполное возмещение понесенных убытков, так и обогащение потерпевшего за счет причинителя вреда. В частности, нельзя включить в состав убытков расходы, понесенные потерпевшим в результате правонарушения, если они компенсируются ему в полном объеме за счет иных источников. В противном случае создавались бы основания для неоднократного получения потерпевшим одних и тех же сумм возмещения и, соответственно, извлечения им имущественной выгоды, что противоречит целям института возмещения вреда. Определяя размер убытков исходя из рыночной стоимости товаров с учетом НДС, истец не доказал, что при приобретении данных товаров налог не подлежал бы вычету, и не подтвердил корректировку ранее принятых к вычету сумм налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Выход участника из общества с ограниченной ответственностью1.3. Вывод из судебной практики: В случае если действительная стоимость доли участника, подавшего заявление о выходе из общества с ограниченной ответственностью, определяется на основании экспертизы, суммы НДС в рыночную стоимость основных средств включению не подлежат.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Определением Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации указанные судебные акты были отменены, административное дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции в связи с ошибочностью выводов о возможности выделения в итоговой величине рыночной стоимости налога на добавленную стоимость.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Определением Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации указанные судебные акты были отменены, административное дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции в связи с ошибочностью выводов о возможности выделения в итоговой величине рыночной стоимости налога на добавленную стоимость.
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Установив факт утраты должником права на применение УСН, инспекция исчислила его налоговые обязательства по общему режиму налогообложения за соответствующий период, инспекция на основании пункта 1 статьи 105.3, пункта 1 статьи 154 НК РФ определила размер налоговой обязанности общества по НДС, исходя из рыночной стоимости выполненных работ, признав в качестве таковой стоимость, по которой работы были сданы заказчику.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Установив факт утраты должником права на применение УСН, инспекция исчислила его налоговые обязательства по общему режиму налогообложения за соответствующий период, инспекция на основании пункта 1 статьи 105.3, пункта 1 статьи 154 НК РФ определила размер налоговой обязанности общества по НДС, исходя из рыночной стоимости выполненных работ, признав в качестве таковой стоимость, по которой работы были сданы заказчику.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете ликвидацию (демонтаж, утилизацию) основных средств при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете дальнейшее направление использования извлеченных материальных ценностей значения не имеет. Поэтому приходуйте лом драгоценных металлов в обычном порядке - по рыночной стоимости (без НДС). Эту стоимость при продаже лома вы сможете учесть в расходах (пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете дальнейшее направление использования извлеченных материальных ценностей значения не имеет. Поэтому приходуйте лом драгоценных металлов в обычном порядке - по рыночной стоимости (без НДС). Эту стоимость при продаже лома вы сможете учесть в расходах (пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать форменную одежду
(КонсультантПлюс, 2025)Если форменную одежду передаете в собственность сотрудников безвозмездно, начислите НДС с ее рыночной стоимости без НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ). При этом рыночной ценой в общем случае будет считаться цена, указанная в документах, подтверждающих переход права собственности (п. 1 ст. 105.3 НК РФ, Письма Минфина России от 30.01.2020 N 03-07-11/5569, от 04.10.2012 N 03-07-11/402).
(КонсультантПлюс, 2025)Если форменную одежду передаете в собственность сотрудников безвозмездно, начислите НДС с ее рыночной стоимости без НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ). При этом рыночной ценой в общем случае будет считаться цена, указанная в документах, подтверждающих переход права собственности (п. 1 ст. 105.3 НК РФ, Письма Минфина России от 30.01.2020 N 03-07-11/5569, от 04.10.2012 N 03-07-11/402).
Готовое решение: Как учесть списание незавершенных капитальных вложений в основные средства при применении ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Если при ликвидации незавершенных капитальных вложений в ОС вы получили материальные ценности, пригодные к дальнейшему использованию, то их рыночную стоимость (без НДС) безопаснее включить во внереализационные доходы в том отчетном периоде, в котором они получены (ст. 250, п. п. 5, 6 ст. 274, пп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ, Письма Минфина России от 19.04.2010 N 03-03-06/1/277, от 06.04.2010 N 03-03-06/1/234, от 26.03.2010 N 03-03-06/1/199). Позиция о том, что признавать доход не нужно, высказана в некоторых официальных разъяснениях и судебной практике, но следование ей может привести к спорам с налоговыми органами.
(КонсультантПлюс, 2025)Если при ликвидации незавершенных капитальных вложений в ОС вы получили материальные ценности, пригодные к дальнейшему использованию, то их рыночную стоимость (без НДС) безопаснее включить во внереализационные доходы в том отчетном периоде, в котором они получены (ст. 250, п. п. 5, 6 ст. 274, пп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ, Письма Минфина России от 19.04.2010 N 03-03-06/1/277, от 06.04.2010 N 03-03-06/1/234, от 26.03.2010 N 03-03-06/1/199). Позиция о том, что признавать доход не нужно, высказана в некоторых официальных разъяснениях и судебной практике, но следование ей может привести к спорам с налоговыми органами.
Готовое решение: Как учитывать вторичное сырье и вторичный ресурс
(КонсультантПлюс, 2025)по цене возможной реализации (рыночной стоимости без НДС), если оно реализуется на сторону. При реализации вторресурсов выручку можно уменьшить на эту сумму (Письмо Минфина России от 26.04.2010 N 03-03-06/4/49).
(КонсультантПлюс, 2025)по цене возможной реализации (рыночной стоимости без НДС), если оно реализуется на сторону. При реализации вторресурсов выручку можно уменьшить на эту сумму (Письмо Минфина России от 26.04.2010 N 03-03-06/4/49).
Готовое решение: Как учитывать мебель при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2025)одновременно признайте внереализационный доход в размере рыночной стоимости (без учета НДС) материалов, оставшихся от выбытия, пригодных к дальнейшему использованию или продаже (п. 13 ст. 250, п. п. 5, 6 ст. 274, пп. 8 п. 4 ст. 271 НК РФ). Примите эти материалы к налоговому учету по стоимости, равной сумме признаваемого дохода (п. 2 ст. 254 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)одновременно признайте внереализационный доход в размере рыночной стоимости (без учета НДС) материалов, оставшихся от выбытия, пригодных к дальнейшему использованию или продаже (п. 13 ст. 250, п. п. 5, 6 ст. 274, пп. 8 п. 4 ст. 271 НК РФ). Примите эти материалы к налоговому учету по стоимости, равной сумме признаваемого дохода (п. 2 ст. 254 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)При передаче имущества в счет выплаты дивидендов у физлица возникает доход в натуральной форме. При этом стоимость имущества следует определять исходя из его рыночной стоимости с учетом НДС и акцизов (п. 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При передаче имущества в счет выплаты дивидендов у физлица возникает доход в натуральной форме. При этом стоимость имущества следует определять исходя из его рыночной стоимости с учетом НДС и акцизов (п. 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать макулатуру
(КонсультантПлюс, 2025)по цене реализации (рыночной стоимости без НДС), если вы планируете макулатуру продать (Письмо Минфина России от 26.04.2010 N 03-03-06/4/49);
(КонсультантПлюс, 2025)по цене реализации (рыночной стоимости без НДС), если вы планируете макулатуру продать (Письмо Минфина России от 26.04.2010 N 03-03-06/4/49);
Типовая ситуация: Получение дивидендов: налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)При получении дивидендов имуществом организация платит налог сама. Сумму налога с дивидендов надо запросить у выплатившей их организации. Полученное имущество принимают к учету по стоимости, равной начисленным дивидендам, а при взаимозависимости - по рыночной стоимости. НДС, начисленный передающей стороной, к вычету принять нельзя (Письма Минфина от 07.06.2024 N 03-07-11/52884, ФНС от 07.09.2021 N СД-4-3/12722@).
(Издательство "Главная книга", 2025)При получении дивидендов имуществом организация платит налог сама. Сумму налога с дивидендов надо запросить у выплатившей их организации. Полученное имущество принимают к учету по стоимости, равной начисленным дивидендам, а при взаимозависимости - по рыночной стоимости. НДС, начисленный передающей стороной, к вычету принять нельзя (Письма Минфина от 07.06.2024 N 03-07-11/52884, ФНС от 07.09.2021 N СД-4-3/12722@).
Готовое решение: Как отразить списание основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Металлолом и иные материалы, полученные при списании ОС в результате их демонтажа и разборки, приходуют в налоговом учете по рыночной стоимости (без включения в нее НДС). При этом признается внереализационный доход в той же сумме (п. 13 ст. 250, п. 2 ст. 254, п. п. 5, 6 ст. 274 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Металлолом и иные материалы, полученные при списании ОС в результате их демонтажа и разборки, приходуют в налоговом учете по рыночной стоимости (без включения в нее НДС). При этом признается внереализационный доход в той же сумме (п. 13 ст. 250, п. 2 ст. 254, п. п. 5, 6 ст. 274 НК РФ).
Статья: Расчет действительной стоимости доли в ООО
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)1. Суммы НДС. Поскольку основные средства общества с ограниченной ответственностью учитываются на балансе без НДС, рыночная стоимость основных средств также должна быть определена без учета НДС. В случае учета НДС при расчете рыночной стоимости активов ООО происходит завышение их стоимости, что приводит к завышению стоимости доли вышедшего участника. Данный вывод является общим и не зависит от того, возмездным или безвозмездным являлось приобретение обществом с ограниченной ответственностью основных средств, по каким правовым основаниям и как давно оно состоялось.
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)1. Суммы НДС. Поскольку основные средства общества с ограниченной ответственностью учитываются на балансе без НДС, рыночная стоимость основных средств также должна быть определена без учета НДС. В случае учета НДС при расчете рыночной стоимости активов ООО происходит завышение их стоимости, что приводит к завышению стоимости доли вышедшего участника. Данный вывод является общим и не зависит от того, возмездным или безвозмездным являлось приобретение обществом с ограниченной ответственностью основных средств, по каким правовым основаниям и как давно оно состоялось.