С каких доходов уплачивается налог на профессиональный доход
Подборка наиболее важных документов по запросу С каких доходов уплачивается налог на профессиональный доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о получении обществом необоснованной налоговой выгоды в виде занижения налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам путем привлечения к выполнению работ граждан, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Налоговый орган указал, что общество осуществляло контроль за деятельностью указанных физических лиц, обеспечивало их спецодеждой, материалами для исполнения услуг, компенсировало затраты на проезд. Суд признал доначисление НДФЛ и страховых взносов необоснованным, указав, что налоговый орган не отразил в решении признаки, позволяющие квалифицировать отношения между физическими лицами и обществом как трудовые. Суд также отметил, что физические лица самостоятельно уплатили налог на профессиональный доход с полученных доходов по договорам подряда.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о получении обществом необоснованной налоговой выгоды в виде занижения налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам путем привлечения к выполнению работ граждан, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход, в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Налоговый орган указал, что общество осуществляло контроль за деятельностью указанных физических лиц, обеспечивало их спецодеждой, материалами для исполнения услуг, компенсировало затраты на проезд. Суд признал доначисление НДФЛ и страховых взносов необоснованным, указав, что налоговый орган не отразил в решении признаки, позволяющие квалифицировать отношения между физическими лицами и обществом как трудовые. Суд также отметил, что физические лица самостоятельно уплатили налог на профессиональный доход с полученных доходов по договорам подряда.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По мнению налогового органа, учреждение не отразило в налоговой базе доход, выплаченный физическим лицам - плательщикам налога на профессиональный доход за выполненную работу, и не перечислило в бюджет страховые взносы, в связи с чем налоговый орган доначислил учреждению страховые взносы. Учреждение оспорило доначисление. Суд установил, что между учреждением и физическими лицами были заключены договоры, которые по своей правовой природе являются трудовыми, о чем свидетельствует длящийся, системный характер правоотношений сторон; экономическое значение самого процесса труда физических лиц, имеющего признаки определенной трудовой функции в данной организации (профессии, специальности); ежемесячная оплата выполненных работ независимо от срока договора; формирование платы за фактически отработанные дни с учетом выходных дней; наличие большого количества обязанностей у исполнителя, обязательность инструкций заказчика для него. Учитывая, что фактически учреждением были заключены трудовые договоры, суд поддержал вывод налогового органа о том, что выплаты по таким договорам подлежат обложению страховыми взносами.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По мнению налогового органа, учреждение не отразило в налоговой базе доход, выплаченный физическим лицам - плательщикам налога на профессиональный доход за выполненную работу, и не перечислило в бюджет страховые взносы, в связи с чем налоговый орган доначислил учреждению страховые взносы. Учреждение оспорило доначисление. Суд установил, что между учреждением и физическими лицами были заключены договоры, которые по своей правовой природе являются трудовыми, о чем свидетельствует длящийся, системный характер правоотношений сторон; экономическое значение самого процесса труда физических лиц, имеющего признаки определенной трудовой функции в данной организации (профессии, специальности); ежемесячная оплата выполненных работ независимо от срока договора; формирование платы за фактически отработанные дни с учетом выходных дней; наличие большого количества обязанностей у исполнителя, обязательность инструкций заказчика для него. Учитывая, что фактически учреждением были заключены трудовые договоры, суд поддержал вывод налогового органа о том, что выплаты по таким договорам подлежат обложению страховыми взносами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: С каких доходов можно уплачивать налог на профессиональный доход, а какие доходы не подлежат налогообложению НПД?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
Статья: Самозанятые: в отношении каких доходов уплачивается НПД?
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 5)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 5
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 5)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 5
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в соответствии со статьей 227.1 Кодекса, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль (КНД 1165166)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в соответствии со статьей 227.1 Кодекса, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налога на сверхприбыль (КНД 1165166)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов