С какого момента предоставляется имущественный вычет у работодателя
Подборка наиболее важных документов по запросу С какого момента предоставляется имущественный вычет у работодателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Должен ли работодатель предоставить имущественный вычет по НДФЛ за прошедшие месяцы после получения от работника заявления и уведомления налогового органа о подтверждении права на вычет?
(Консультация эксперта, 2025)В отношении порядка получения имущественного налогового вычета в налоговом законодательстве не содержится указания на момент начала предоставления имущественного налогового вычета работодателем: с первого числа налогового периода или с какой-либо иной даты.
(Консультация эксперта, 2025)В отношении порядка получения имущественного налогового вычета в налоговом законодательстве не содержится указания на момент начала предоставления имущественного налогового вычета работодателем: с первого числа налогового периода или с какой-либо иной даты.
Вопрос: Как следует отразить в форме 6-НДФЛ сведения о возврате НДФЛ, излишне удержанного с начала 2025 г., работнику, заявившему имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Работодатель должен вернуть работнику НДФЛ, удержанный за предыдущие месяцы налогового периода (то есть с начала года) до момента получения от работника заявления о возврате налога в связи с использованием права на имущественный налоговый вычет (см., например, вопрос "Должен ли работодатель предоставить имущественный вычет по НДФЛ за прошедшие месяцы после получения от работника заявления и уведомления налогового органа о подтверждении права на вычет?"). Возврат осуществляется согласно п. 1 ст. 231 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Работодатель должен вернуть работнику НДФЛ, удержанный за предыдущие месяцы налогового периода (то есть с начала года) до момента получения от работника заявления о возврате налога в связи с использованием права на имущественный налоговый вычет (см., например, вопрос "Должен ли работодатель предоставить имущественный вычет по НДФЛ за прошедшие месяцы после получения от работника заявления и уведомления налогового органа о подтверждении права на вычет?"). Возврат осуществляется согласно п. 1 ст. 231 НК РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- письменного заявления к работодателю при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- письменного заявления к работодателю при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов;
<Информация> ФНС России
<О получении с 1 января 2014 года имущественных налоговых вычетов у нескольких налоговых агентов>В связи с этим с начала 2014 года все налогоплательщики, имеющие нескольких работодателей, могут обратиться в налоговый орган по месту жительства для подтверждения права на получение имущественных налоговых вычетов у одного либо одновременно у нескольких работодателей - по своему выбору.
<О получении с 1 января 2014 года имущественных налоговых вычетов у нескольких налоговых агентов>В связи с этим с начала 2014 года все налогоплательщики, имеющие нескольких работодателей, могут обратиться в налоговый орган по месту жительства для подтверждения права на получение имущественных налоговых вычетов у одного либо одновременно у нескольких работодателей - по своему выбору.
Статья: Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)- Полагаю, что во всех описанных ситуациях (1 - 3) возможно предоставление вычета по всем рассматриваемым доходам, поскольку в статьях 219 и 220 НК РФ, которые предусматривают возможность получения в течение года имущественного и социального вычетов у работодателя, нет указания:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)- Полагаю, что во всех описанных ситуациях (1 - 3) возможно предоставление вычета по всем рассматриваемым доходам, поскольку в статьях 219 и 220 НК РФ, которые предусматривают возможность получения в течение года имущественного и социального вычетов у работодателя, нет указания:
Статья: Имущественный вычет работникам с РК: как правильно предоставлять
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Важно учесть еще один момент. Может получиться, что в течение года сумм только одного оклада не хватит для предоставления работнику всей суммы имущественного вычета. Например, он часто болел в течение года, а доплату к больничному до среднего заработка организация не делает. И это выявляется ближе к окончанию года. Тогда для того, чтобы по итогам календарного года работнику была предоставлена вся сумма имущественного вычета, работодателю придется предоставлять вычет не только из основной базы, но и из базы в виде РК. То есть при очередной выплате, например, в ноябре надо предоставить вычет из общей суммы РК, накопленной на эту дату нарастающим итогом с начала года. И как вы понимаете, на эту дату возникнет сумма излишне удержанного НДФЛ из РК, которую нужно будет вернуть работнику в общем порядке <5>. Также возможна ситуация, когда выплаты работнику в середине года по каким-то причинам могут вообще прекратиться и до окончания года уже не возобновятся (допустим, он уволится либо сотрудница уйдет в декрет и следом в отпуск по уходу за ребенком). Тогда тоже придется пересчитать НДФЛ, применив вычет к базе в виде РК, и вернуть излишне удержанный налог работнику.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Важно учесть еще один момент. Может получиться, что в течение года сумм только одного оклада не хватит для предоставления работнику всей суммы имущественного вычета. Например, он часто болел в течение года, а доплату к больничному до среднего заработка организация не делает. И это выявляется ближе к окончанию года. Тогда для того, чтобы по итогам календарного года работнику была предоставлена вся сумма имущественного вычета, работодателю придется предоставлять вычет не только из основной базы, но и из базы в виде РК. То есть при очередной выплате, например, в ноябре надо предоставить вычет из общей суммы РК, накопленной на эту дату нарастающим итогом с начала года. И как вы понимаете, на эту дату возникнет сумма излишне удержанного НДФЛ из РК, которую нужно будет вернуть работнику в общем порядке <5>. Также возможна ситуация, когда выплаты работнику в середине года по каким-то причинам могут вообще прекратиться и до окончания года уже не возобновятся (допустим, он уволится либо сотрудница уйдет в декрет и следом в отпуск по уходу за ребенком). Тогда тоже придется пересчитать НДФЛ, применив вычет к базе в виде РК, и вернуть излишне удержанный налог работнику.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ оплата сервитута
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет за сдачу норм ГТО в календарном году можно предоставить в любом месяце, в котором выплачен доход (при условии, что к этому моменту сложились все условия для его получения).
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет за сдачу норм ГТО в календарном году можно предоставить в любом месяце, в котором выплачен доход (при условии, что к этому моменту сложились все условия для его получения).
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)В мае я вышел на новую работу, в июне получил уведомление из ИФНС об имущественном вычете по ипотеке на 2023 г. на нового работодателя. Он пересчитает НДФЛ с момента приема на работу. А можно как-то вернуть в текущем году НДФЛ, удержанный за январь - апрель предыдущим работодателем? Нужно получить для этого еще одно уведомление или налог за предыдущего работодателя может вернуть нынешний?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)В мае я вышел на новую работу, в июне получил уведомление из ИФНС об имущественном вычете по ипотеке на 2023 г. на нового работодателя. Он пересчитает НДФЛ с момента приема на работу. А можно как-то вернуть в текущем году НДФЛ, удержанный за январь - апрель предыдущим работодателем? Нужно получить для этого еще одно уведомление или налог за предыдущего работодателя может вернуть нынешний?
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)По своей правовой природе имущественный налоговый вычет по НДФЛ представляет собой налоговую льготу (ст. 56 НК РФ), предоставляемую налогоплательщику государством, задачей которого является обеспечение конституционных прав граждан на жилье. Именно поэтому в момент уплаты (или удержания работодателем или иным налоговым агентом) НДФЛ в течение налогового периода суммы излишне уплаченного налога не образуются, а сумма налога, предназначенная к возврату налогоплательщику из бюджета, исчисляется налогоплательщиком в налоговой декларации при ее подаче в налоговый орган по итогам календарного года (особый порядок предоставления вычета также установлен через налогового агента), а также при подаче документов и заявления самого налогоплательщика в целях реализации своего права на получение вычета по конкретному объекту недвижимого имущества и за конкретные налоговые периоды по выбору самого налогоплательщика. То есть порядок расчета суммы излишне уплаченного налога, подлежащей возврату, таков, что она может быть определена в ее завершенном размере только после того, как налогоплательщик рассчитает ее в декларации исходя из размера своих расходов и налоговых периодов, за которые он заявляет применение вычета и возврат налога, и после последующей проверки налоговым органом правильности представленного налогоплательщиком расчета в налоговой декларации.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)По своей правовой природе имущественный налоговый вычет по НДФЛ представляет собой налоговую льготу (ст. 56 НК РФ), предоставляемую налогоплательщику государством, задачей которого является обеспечение конституционных прав граждан на жилье. Именно поэтому в момент уплаты (или удержания работодателем или иным налоговым агентом) НДФЛ в течение налогового периода суммы излишне уплаченного налога не образуются, а сумма налога, предназначенная к возврату налогоплательщику из бюджета, исчисляется налогоплательщиком в налоговой декларации при ее подаче в налоговый орган по итогам календарного года (особый порядок предоставления вычета также установлен через налогового агента), а также при подаче документов и заявления самого налогоплательщика в целях реализации своего права на получение вычета по конкретному объекту недвижимого имущества и за конкретные налоговые периоды по выбору самого налогоплательщика. То есть порядок расчета суммы излишне уплаченного налога, подлежащей возврату, таков, что она может быть определена в ее завершенном размере только после того, как налогоплательщик рассчитает ее в декларации исходя из размера своих расходов и налоговых периодов, за которые он заявляет применение вычета и возврат налога, и после последующей проверки налоговым органом правильности представленного налогоплательщиком расчета в налоговой декларации.