Салон красоты налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Салон красоты налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Первого апелляционного суда общей юрисдикции от 02.04.2024 по делу N 66а-423/2024 (УИД 77OS0000-02-2023-013935-09)
Об оставлении без изменения решения Московского городского суда от 18.10.2023, которым признано не действующим в части постановление правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость".Ссылка стороны административного ответчика на возможность размещения в апартаментах офисов, наличие на сайтах в сети "Интернет" сведений об оказании в спорном здании бытовых услуг (ногтевая студия, визажисты, стилисты, салон красоты), проведение фотосессий, размещение адвокатского бюро, редакции СМИ, судебной коллегией отклоняется, поскольку не подтверждает размещение на площади более чем 20% от общей площади здания объектов, поименованных в статье 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Об оставлении без изменения решения Московского городского суда от 18.10.2023, которым признано не действующим в части постановление правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость".Ссылка стороны административного ответчика на возможность размещения в апартаментах офисов, наличие на сайтах в сети "Интернет" сведений об оказании в спорном здании бытовых услуг (ногтевая студия, визажисты, стилисты, салон красоты), проведение фотосессий, размещение адвокатского бюро, редакции СМИ, судебной коллегией отклоняется, поскольку не подтверждает размещение на площади более чем 20% от общей площади здания объектов, поименованных в статье 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Апелляционное определение Омского областного суда от 02.10.2024 N 33-6060/2024 (УИД 55RS0007-01-2024-001401-98)
Категория спора: 1) Возмездное оказание услуг; 2) Защита прав и интересов работника.
Требования исполнителя: 1) О взыскании задолженности; 2) О взыскании процентов.
Требования работника: 3) О признании договора недействительным; 4) Об установлении факта трудовых отношений; 5) О взыскании компенсации морального вреда; 6) Об обязании внести в трудовую книжку запись.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик обязательства по оплате обучения не исполнил.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано; 2) О возмещении почтовых расходов - отказано.Постановка А.А.ГА. 18 июля 2023 года на учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с указанием в качестве видов экономической деятельности "предоставление парикмахерских услуг, предоставление косметических услуг парикмахерскими и салонами красоты", сама по себе не свидетельствует об отсутствии у нее намерений трудоустроиться к ИП Ж.Т.Ю., довод жалобы об обратном не заслуживает внимания суда апелляционной инстанции. Вместе с тем прекращение ею таковой деятельности 26 июля 2023 года, напротив, свидетельствует о ее желании осуществлять трудовую деятельности у ИП Ж.Т.Ю.
Категория спора: 1) Возмездное оказание услуг; 2) Защита прав и интересов работника.
Требования исполнителя: 1) О взыскании задолженности; 2) О взыскании процентов.
Требования работника: 3) О признании договора недействительным; 4) Об установлении факта трудовых отношений; 5) О взыскании компенсации морального вреда; 6) Об обязании внести в трудовую книжку запись.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик обязательства по оплате обучения не исполнил.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано; 2) О возмещении почтовых расходов - отказано.Постановка А.А.ГА. 18 июля 2023 года на учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с указанием в качестве видов экономической деятельности "предоставление парикмахерских услуг, предоставление косметических услуг парикмахерскими и салонами красоты", сама по себе не свидетельствует об отсутствии у нее намерений трудоустроиться к ИП Ж.Т.Ю., довод жалобы об обратном не заслуживает внимания суда апелляционной инстанции. Вместе с тем прекращение ею таковой деятельности 26 июля 2023 года, напротив, свидетельствует о ее желании осуществлять трудовую деятельности у ИП Ж.Т.Ю.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговое регулирование экономики впечатлений как инструмент локализации последствий COVID-19 (зарубежная и российская практика)
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)Например, Законодательное собрание Приморья приняло пакет налоговых льгот для бизнеса, пострадавшего в связи с пандемией коронавируса, и распространили пониженные налоговые ставки на музеи, зоопарки, салоны красоты и автовокзалы <17>.
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)Например, Законодательное собрание Приморья приняло пакет налоговых льгот для бизнеса, пострадавшего в связи с пандемией коронавируса, и распространили пониженные налоговые ставки на музеи, зоопарки, салоны красоты и автовокзалы <17>.
Вопрос: О переходном периоде для утраты права на освобождение от НДС налогоплательщиками, применяющими УСН; снижении предельной величины доходов в целях ПСН и тарифах страховых взносов для субъектов МСП.
(Письмо Минфина России от 12.12.2025 N 03-15-05/121086)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 05.11.2025 по изменениям в законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, вступающим в силу с 2026 года, касающимся уменьшения уровня полученных доходов, влияющего на право освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость (далее - НДС) для налогоплательщиков, применяющих упрощенную и патентную системы налогообложения (далее - УСН, ПСН), а также содержащим предложение о снижении тарифа страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП), осуществляющих деятельность в сфере бытовых услуг (ОКВЭД 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты"), и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 12.12.2025 N 03-15-05/121086)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 05.11.2025 по изменениям в законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, вступающим в силу с 2026 года, касающимся уменьшения уровня полученных доходов, влияющего на право освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость (далее - НДС) для налогоплательщиков, применяющих упрощенную и патентную системы налогообложения (далее - УСН, ПСН), а также содержащим предложение о снижении тарифа страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП), осуществляющих деятельность в сфере бытовых услуг (ОКВЭД 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты"), и сообщает следующее.
Нормативные акты
<Письмо> ФСС РФ от 03.04.2012 N 15-03-18/08-3638
<О направлении разъяснений Минздравсоцразвития России по вопросам исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды>
(вместе с <Письмами> Минздравсоцразвития России от 26.03.2012 N 842-19, от 22.03.2012 N 800-19, от 22.03.2012 N 792-19, от 15.03.2012 N 19-6/3017632-1898, от 07.03.2012 N 625-19, от 07.03.2012 N 619-19, от 07.03.2012 N 618-19)В соответствии с положениями пункта 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" одним из условий применения пониженного тарифа страховых вносов в государственные внебюджетные фонды на период 2012 - 2013 годов в размере 20 процентов организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в производственной и социальной сфере, в т.ч. деятельность по предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты (код ОКВЭД 93.02), является соблюдение ими критерия о применении упрощенной системы налогообложения.
<О направлении разъяснений Минздравсоцразвития России по вопросам исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды>
(вместе с <Письмами> Минздравсоцразвития России от 26.03.2012 N 842-19, от 22.03.2012 N 800-19, от 22.03.2012 N 792-19, от 15.03.2012 N 19-6/3017632-1898, от 07.03.2012 N 625-19, от 07.03.2012 N 619-19, от 07.03.2012 N 618-19)В соответствии с положениями пункта 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" одним из условий применения пониженного тарифа страховых вносов в государственные внебюджетные фонды на период 2012 - 2013 годов в размере 20 процентов организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в производственной и социальной сфере, в т.ч. деятельность по предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты (код ОКВЭД 93.02), является соблюдение ими критерия о применении упрощенной системы налогообложения.
<Письмо> ФНС РФ от 08.09.2011 N ЕД-4-3/14587@
"О направлении письма Министерства финансов Российской Федерации от 31.08.2011 N 03-11-09/55"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 31.08.2011 N 03-11-09/55)Так, в соответствии с пунктом 2 статьи 346.25.1 Кодекса применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим, в частности, предпринимательскую деятельность, связанную с предоставлением услуг парикмахерскими и салонами красоты (подпункт 37 пункта 2 статьи 346.25.1 Кодекса) и в отношении услуг бань, саун, соляриев, массажных кабинетов (подпункт 51 пункта 2 статьи 346.25.1 Кодекса).
"О направлении письма Министерства финансов Российской Федерации от 31.08.2011 N 03-11-09/55"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 31.08.2011 N 03-11-09/55)Так, в соответствии с пунктом 2 статьи 346.25.1 Кодекса применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим, в частности, предпринимательскую деятельность, связанную с предоставлением услуг парикмахерскими и салонами красоты (подпункт 37 пункта 2 статьи 346.25.1 Кодекса) и в отношении услуг бань, саун, соляриев, массажных кабинетов (подпункт 51 пункта 2 статьи 346.25.1 Кодекса).
Вопрос: ООО (салон красоты) арендует нежилое помещение в МКД. В связи с тем что управляющая компания МКД не исполняет обязанности должным образом, ООО несет расходы на обслуживание придомовой территории. Признаются ли эти расходы экономически обоснованными и можно ли учесть их в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО (салон красоты) арендует нежилое помещение на цокольном этаже многоквартирного жилого дома. Управляющая компания МКД не исполняет обязанности должным образом и не поддерживает придомовую территорию в надлежащем состоянии (зимой не чистит снег и не убирает наледь, летом не скашивает траву). Это негативно сказывается на деятельности ООО, так как отталкивает потенциальных клиентов, поэтому ООО вынуждено нести расходы на обслуживание придомовой территории. Признаются ли указанные расходы экономически обоснованными и можно ли учесть их в целях налогообложения прибыли при наличии документального подтверждения?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО (салон красоты) арендует нежилое помещение на цокольном этаже многоквартирного жилого дома. Управляющая компания МКД не исполняет обязанности должным образом и не поддерживает придомовую территорию в надлежащем состоянии (зимой не чистит снег и не убирает наледь, летом не скашивает траву). Это негативно сказывается на деятельности ООО, так как отталкивает потенциальных клиентов, поэтому ООО вынуждено нести расходы на обслуживание придомовой территории. Признаются ли указанные расходы экономически обоснованными и можно ли учесть их в целях налогообложения прибыли при наличии документального подтверждения?
Статья: Подача сведений о доходах, расходах, имуществе и обязательствах за 2023 год
(Коробейников С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 4)- в виде социального, имущественного, инвестиционного налогового вычета;
(Коробейников С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 4)- в виде социального, имущественного, инвестиционного налогового вычета;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.11.2025 N 03-04-05/111357 <Льготы по НДФЛ при продаже имущества, используемого в предпринимательстве>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)- здания и сооружения, используемые для оказания услуг (автосервисы, салоны красоты, клиники, если они не в жилом фонде);
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)- здания и сооружения, используемые для оказания услуг (автосервисы, салоны красоты, клиники, если они не в жилом фонде);
Статья: Комментарий к Письму Управления ФНС России по г. Москве от 10.10.2025 N 27-07/094049@ <Непредставление расчета по страховым взносам и блокировка счета ИП>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Пример 2. Ольга - индивидуальный предприниматель и владелец салона красоты. В I квартале 2025 года она трудоустроила косметолога и визажиста, исправно платила им заработную плату, удерживала НДФЛ и исчисляла страховые взносы. За I квартал ИП представила РСВ в инспекцию. Во II квартале работники уволились, их полностью рассчитали, исчислили все налоговые обязательства и представили в инспекцию РСВ за полугодие. В III квартале Ольга осталась в салоне одна, без работников. Факт наличия работников в I и II квартале и представление отчетности за эти периоды обязывает Ольгу отчитаться за 9 месяцев и год. Если она не подаст отчетность, то налоговая вправе приостановить операции по счетам. С 2026 года, если работников не будет, РСВ можно не сдавать, так как нет объекта обложения страховыми взносами.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Пример 2. Ольга - индивидуальный предприниматель и владелец салона красоты. В I квартале 2025 года она трудоустроила косметолога и визажиста, исправно платила им заработную плату, удерживала НДФЛ и исчисляла страховые взносы. За I квартал ИП представила РСВ в инспекцию. Во II квартале работники уволились, их полностью рассчитали, исчислили все налоговые обязательства и представили в инспекцию РСВ за полугодие. В III квартале Ольга осталась в салоне одна, без работников. Факт наличия работников в I и II квартале и представление отчетности за эти периоды обязывает Ольгу отчитаться за 9 месяцев и год. Если она не подаст отчетность, то налоговая вправе приостановить операции по счетам. С 2026 года, если работников не будет, РСВ можно не сдавать, так как нет объекта обложения страховыми взносами.
Статья: Социальный контракт как способ адресной социальной адаптации граждан России
(Жильцова Ю.В., Киселева А.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 2)Ограничений по видам деятельности нет, в Министерстве труда РФ отмечают, что самыми популярными видами бизнеса, открытыми благодаря соцконтракту, стали сфера красоты и производственная деятельность. Уточняется, что каждый четвертый человек открывает парикмахерские, маникюрные, косметические салоны, студии фитнеса и почти каждый десятый занимается изготовлением мебели, садового и уличного инвентаря <11>. В рамках заключенного контракта возможно прохождение обучения, направленного на приобретение навыков ведения бизнеса, например "Налогообложение малого бизнеса". Для этого гражданам дополнительно выделяется до 30 тыс. руб.
(Жильцова Ю.В., Киселева А.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 2)Ограничений по видам деятельности нет, в Министерстве труда РФ отмечают, что самыми популярными видами бизнеса, открытыми благодаря соцконтракту, стали сфера красоты и производственная деятельность. Уточняется, что каждый четвертый человек открывает парикмахерские, маникюрные, косметические салоны, студии фитнеса и почти каждый десятый занимается изготовлением мебели, садового и уличного инвентаря <11>. В рамках заключенного контракта возможно прохождение обучения, направленного на приобретение навыков ведения бизнеса, например "Налогообложение малого бизнеса". Для этого гражданам дополнительно выделяется до 30 тыс. руб.