Самозанятые и плательщики налога на профессиональный доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые и плательщики налога на профессиональный доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Прием на работу самозанятых и пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2025)"...суд... отметил, что факт регистрации... [истца - ред.] в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого) и перечисления ответчиком денежных сумм на счет истца, в период нахождения его в статусе "самозанятого", не исключает наличия между сторонами трудовых отношений. Сам истец пояснил, что... по просьбе работодателя для упрощения процесса оплаты труда он зарегистрировался в качестве плательщика налога на профессиональный доход..."
(КонсультантПлюс, 2025)"...суд... отметил, что факт регистрации... [истца - ред.] в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого) и перечисления ответчиком денежных сумм на счет истца, в период нахождения его в статусе "самозанятого", не исключает наличия между сторонами трудовых отношений. Сам истец пояснил, что... по просьбе работодателя для упрощения процесса оплаты труда он зарегистрировался в качестве плательщика налога на профессиональный доход..."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, общество привлекло на свои объекты самозанятых (плательщиков налога на профессиональный доход), заключив договоры оказания услуг.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, общество привлекло на свои объекты самозанятых (плательщиков налога на профессиональный доход), заключив договоры оказания услуг.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Является ли организация (индивидуальный предприниматель) налоговым агентом при выплате доходов самозанятому гражданину (плательщику налога на профессиональный доход) по гражданско-правовому договору?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Особенности составления договора подряда с самозанятым подрядчиком
(КонсультантПлюс, 2025)Для организации-заказчика вопрос о том, является ли самозанятый плательщиком НПД в части работ, которые он выполняет, имеет значение с точки зрения налоговых последствий. Так, у нее при определенных условиях не возникают обязанности налогового агента в отношении облагаемого НПД дохода, выплаченного самозанятому по гражданско-правовому договору.
(КонсультантПлюс, 2025)Для организации-заказчика вопрос о том, является ли самозанятый плательщиком НПД в части работ, которые он выполняет, имеет значение с точки зрения налоговых последствий. Так, у нее при определенных условиях не возникают обязанности налогового агента в отношении облагаемого НПД дохода, выплаченного самозанятому по гражданско-правовому договору.
Статья: Теория и практика применения норм о внесудебном банкротстве индивидуальных предпринимателей
(Рахвалова Д.О.)
("Юрист", 2023, N 1)Организация ведения бизнеса в России допускается как в форме создания отдельного правосубъектного образования - юридического лица, так и без его создания. В последнем случае допустимыми законом опциями являются регистрация в качестве самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход) или индивидуального предпринимателя.
(Рахвалова Д.О.)
("Юрист", 2023, N 1)Организация ведения бизнеса в России допускается как в форме создания отдельного правосубъектного образования - юридического лица, так и без его создания. В последнем случае допустимыми законом опциями являются регистрация в качестве самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход) или индивидуального предпринимателя.
Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
Готовое решение: Как заключить договор подряда со множественностью лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: подрядчик-физлицо может быть и самозанятым, который применяет налог на профессиональный доход (НПД). Для организации-заказчика важно с точки зрения налоговых последствий, является ли самозанятый плательщиком НПД в части работ, которые он выполняет (какие работы может выполнять самозанятый гражданин). При определенных условиях у заказчика не возникают обязанности налогового агента в отношении облагаемого НПД дохода, выплаченного самозанятому по гражданско-правовому договору.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: подрядчик-физлицо может быть и самозанятым, который применяет налог на профессиональный доход (НПД). Для организации-заказчика важно с точки зрения налоговых последствий, является ли самозанятый плательщиком НПД в части работ, которые он выполняет (какие работы может выполнять самозанятый гражданин). При определенных условиях у заказчика не возникают обязанности налогового агента в отношении облагаемого НПД дохода, выплаченного самозанятому по гражданско-правовому договору.
Готовое решение: Как составить договор аутсорсинга
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик НПД (самозанятый) может быть как заказчиком, так и исполнителем (подрядчиком) по договору аутсорсинга. Положения о договорах подряда и возмездного оказания услуг, предусмотренные гл. 37, 39 ГК РФ, не ограничивают возможность заключать такие договоры с самозанятыми гражданами. Подобных ограничений нет и в Законе N 422-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик НПД (самозанятый) может быть как заказчиком, так и исполнителем (подрядчиком) по договору аутсорсинга. Положения о договорах подряда и возмездного оказания услуг, предусмотренные гл. 37, 39 ГК РФ, не ограничивают возможность заключать такие договоры с самозанятыми гражданами. Подобных ограничений нет и в Законе N 422-ФЗ.
Статья: Небезопасные самозанятые. Нужно ли прекратить работать с плательщиками НПД?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)"Практическая бухгалтерия", 2024, N 7
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)"Практическая бухгалтерия", 2024, N 7
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания консультационных услуг с исполнителем-самозанятым
(КонсультантПлюс, 2025)Для организации-заказчика нужно учитывать определенные вопросы при взаимодействии с плательщиками НПД. В частности, вопрос о том, является ли самозанятый плательщиком НПД в части услуг, которые он оказывает, имеет значение с точки зрения налоговых последствий.
(КонсультантПлюс, 2025)Для организации-заказчика нужно учитывать определенные вопросы при взаимодействии с плательщиками НПД. В частности, вопрос о том, является ли самозанятый плательщиком НПД в части услуг, которые он оказывает, имеет значение с точки зрения налоговых последствий.
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнитель - ИП, то он сам платит налоги с доходов и страховые взносы. Это же касается и исполнителей - плательщиков НПД (самозанятых). Они сами платят налог на профессиональный доход. НДФЛ и взносы за них перечислять не нужно (ч. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход). При этом убедитесь, что статус такого исполнителя действует (например, по ИНН на сайте ФНС https://npd.nalog.ru/check-status/).
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнитель - ИП, то он сам платит налоги с доходов и страховые взносы. Это же касается и исполнителей - плательщиков НПД (самозанятых). Они сами платят налог на профессиональный доход. НДФЛ и взносы за них перечислять не нужно (ч. 8 ст. 2, ч. 1 ст. 15 Закона о налоге на профдоход). При этом убедитесь, что статус такого исполнителя действует (например, по ИНН на сайте ФНС https://npd.nalog.ru/check-status/).
Статья: 6 сложных ситуаций по б/у ОС: определяем правильно налоговый СПИ
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)- если продавец - не предприниматель, а обычное физическое лицо или самозанятый (плательщик НПД), то организация не вправе уменьшить СПИ на период, когда ОС было в собственности физлица. Ведь обычный человек не устанавливает срок полезного использования основного средства и не амортизирует его для целей налогообложения <6>. И тогда придется устанавливать СПИ как по новому ОС - ориентируясь только на Классификацию ОС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)- если продавец - не предприниматель, а обычное физическое лицо или самозанятый (плательщик НПД), то организация не вправе уменьшить СПИ на период, когда ОС было в собственности физлица. Ведь обычный человек не устанавливает срок полезного использования основного средства и не амортизирует его для целей налогообложения <6>. И тогда придется устанавливать СПИ как по новому ОС - ориентируясь только на Классификацию ОС.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По оплате проезда. При перевозках пассажиров легковым такси водитель обязан выдать пассажиру (в том числе в форме электронного документа) кассовый чек или чек, сформированный в соответствии со статьей 14 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", который выдают самозанятые граждане - плательщики НПД.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По оплате проезда. При перевозках пассажиров легковым такси водитель обязан выдать пассажиру (в том числе в форме электронного документа) кассовый чек или чек, сформированный в соответствии со статьей 14 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", который выдают самозанятые граждане - плательщики НПД.