Счет-фактура как доказательство выполнения работ
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура как доказательство выполнения работ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, ею не учтена специфика производства оборудования, с учетом значительного изменения модельного ряда, а также потребности в дополнительных услугах подрядных организаций. Реальность выполнения работ спорными контрагентами подтверждена доказательствами, представленными при проверке (договоры, счета-фактуры, акты и др.).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, ею не учтена специфика производства оборудования, с учетом значительного изменения модельного ряда, а также потребности в дополнительных услугах подрядных организаций. Реальность выполнения работ спорными контрагентами подтверждена доказательствами, представленными при проверке (договоры, счета-фактуры, акты и др.).
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Подряд: Подрядчик хочет взыскать задолженность по договору, работы по которому не приняты
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнительно можно представить в суд следующие доказательства:
(КонсультантПлюс, 2025)Дополнительно можно представить в суд следующие доказательства:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Мнения судов по применению соглашений о неконкуренции между организациями и ИП
(Рымкевич А.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)Суду необходимо представить свои доводы и доказательства аффилированности подрядчика и лиц, которые стали оказывать те же самые услуги. А суд вправе запросить у переметнувшихся клиентов договоры с подрядчиком и аффилированными лицами, а также акты, счета-фактуры, товарные накладные и иные документы, доказывающие выполнение работ или оказание услуг.
(Рымкевич А.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)Суду необходимо представить свои доводы и доказательства аффилированности подрядчика и лиц, которые стали оказывать те же самые услуги. А суд вправе запросить у переметнувшихся клиентов договоры с подрядчиком и аффилированными лицами, а также акты, счета-фактуры, товарные накладные и иные документы, доказывающие выполнение работ или оказание услуг.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Обязан ли суд назначить экспертизу, если этого требует одна из сторон договора подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Оценив материалы дела (акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ, платежные поручения, счета-фактуры и другие), суды признали доказанным выполнение подрядчиком работ по договору (соглашениям, в том числе по соглашению N 19) на сумму 11 115 840 рублей 97 копеек, передачу результата работ заказчику и их неоплату последним.
Обязан ли суд назначить экспертизу, если этого требует одна из сторон договора подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Оценив материалы дела (акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ, платежные поручения, счета-фактуры и другие), суды признали доказанным выполнение подрядчиком работ по договору (соглашениям, в том числе по соглашению N 19) на сумму 11 115 840 рублей 97 копеек, передачу результата работ заказчику и их неоплату последним.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2021 N 45
"О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами общей юрисдикции дел об административных правонарушениях, связанных с нарушением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права"К таким доказательствам помимо протокола об административном правонарушении, в частности, могут быть отнесены: объяснения лица, в отношении которого ведется производство по делу, показания лица, фактически допущенного к работе, и свидетелей, письменные доказательства (в частности, оформленный лицу, фактически допущенному к работе, пропуск на территорию работодателя; журнал регистрации прихода-ухода работников на работу; графики работы (сменности); журнал вводного инструктажа об ознакомлении работника с техникой безопасности; ведомости выдачи денежных средств; заполняемые или подписываемые лицом, фактически допущенным к работе, товарные накладные, счета-фактуры, путевые листы, заявки на перевозку груза, акты о выполненных работах; распоряжение (приказ) работодателя о списке сотрудников, выполняющих трудовую функцию дистанционно; переписка сторон, в том числе по электронной почте; электронные документы, систематический обмен которыми осуществляется между работником, работодателем, другими сотрудниками, в том числе при дистанционной работе посредством электронной почты, зарегистрированной на домене работодателя для работника, либо удаленного доступа к рабочему столу служебного компьютера, документы, подтверждающие обмен задачами и результатами их контроля в сервисных программах, используемых работодателем, отчеты в конце установленного рабочего дня и т.п.); вещественные доказательства (например, предоставленные при дистанционной работе работодателем работнику оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации, которые находятся вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя), материалы фото- и киносъемки, звуко- и видеозаписи.
"О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами общей юрисдикции дел об административных правонарушениях, связанных с нарушением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права"К таким доказательствам помимо протокола об административном правонарушении, в частности, могут быть отнесены: объяснения лица, в отношении которого ведется производство по делу, показания лица, фактически допущенного к работе, и свидетелей, письменные доказательства (в частности, оформленный лицу, фактически допущенному к работе, пропуск на территорию работодателя; журнал регистрации прихода-ухода работников на работу; графики работы (сменности); журнал вводного инструктажа об ознакомлении работника с техникой безопасности; ведомости выдачи денежных средств; заполняемые или подписываемые лицом, фактически допущенным к работе, товарные накладные, счета-фактуры, путевые листы, заявки на перевозку груза, акты о выполненных работах; распоряжение (приказ) работодателя о списке сотрудников, выполняющих трудовую функцию дистанционно; переписка сторон, в том числе по электронной почте; электронные документы, систематический обмен которыми осуществляется между работником, работодателем, другими сотрудниками, в том числе при дистанционной работе посредством электронной почты, зарегистрированной на домене работодателя для работника, либо удаленного доступа к рабочему столу служебного компьютера, документы, подтверждающие обмен задачами и результатами их контроля в сервисных программах, используемых работодателем, отчеты в конце установленного рабочего дня и т.п.); вещественные доказательства (например, предоставленные при дистанционной работе работодателем работнику оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации, которые находятся вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя), материалы фото- и киносъемки, звуко- и видеозаписи.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 N 65
"Обзор практики разрешения споров, связанных с прекращением обязательств зачетом встречных однородных требований"Ответчик в судебном заседании наличие задолженности не признал, так как им по устной просьбе истца по счету - фактуре были отгружены радиаторы на сумму, равную указанной задолженности, следовательно, на основании статьи 410 ГК РФ его обязательство по оплате работ субподрядчика прекращено встречной поставкой.
"Обзор практики разрешения споров, связанных с прекращением обязательств зачетом встречных однородных требований"Ответчик в судебном заседании наличие задолженности не признал, так как им по устной просьбе истца по счету - фактуре были отгружены радиаторы на сумму, равную указанной задолженности, следовательно, на основании статьи 410 ГК РФ его обязательство по оплате работ субподрядчика прекращено встречной поставкой.
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Признается ли счет-фактура доказательством оказания услуг по договору возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2025)"...Удовлетворяя исковые требования, апелляционный суд признал в качестве надлежащего доказательства оказания услуг Предприятием счета-фактуры и акты выполненных работ. При этом апелляционный суд в судебном акте сослался на показания представителя Предприятия, согласно которым ежедневный контроль и учет автомашин Общества не велся, Общество могло машины и ставить и не ставить, места для машин сохранялись.
Признается ли счет-фактура доказательством оказания услуг по договору возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2025)"...Удовлетворяя исковые требования, апелляционный суд признал в качестве надлежащего доказательства оказания услуг Предприятием счета-фактуры и акты выполненных работ. При этом апелляционный суд в судебном акте сослался на показания представителя Предприятия, согласно которым ежедневный контроль и учет автомашин Общества не велся, Общество могло машины и ставить и не ставить, места для машин сохранялись.
Статья: Суд признал верным вывод налоговой инспекции о нарушении налогоплательщиком п. 1 ст. 54.1 НК РФ
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)По мнению инспекции, заявителем неправомерно применены вычеты НДС ввиду несоблюдения положений п. 2 ст. 54.1 НК РФ, поскольку работы по строительству объекта фактически выполнялись не заявленным подрядчиком, а субъектами, не производившими уплату НДС, а именно физическими лицами, резидентами Республики Беларусь и ИП, применяющим УСН. Суд удовлетворил требование организации, поскольку налоговым органом не доказано создание формального документооборота. В подтверждение финансово-хозяйственных отношений с контрагентом налогоплательщиком представлены договор, дополнительные соглашения, счета-фактуры, акты выполненных работ, документация по строительству. Хозяйственные операции отражены заявителем в бухгалтерском и налоговом учете в установленном порядке, что инспекцией не оспаривается. Счета-фактуры содержат все обязательные реквизиты документов - в них указаны наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН/КПП, подписи руководителей. Инициатива выбора контрагента не принадлежала исключительно налогоплательщику, сделка с единственным поставщиком согласовывалась с органом местного самоуправления, быстрота принятия решения о начале строительства связана с возникновением режима чрезвычайной ситуации, введенного соответствующими распорядительными документами органа местного самоуправления. Налоговым органом не опровергнуто совершение заявителем реальных хозяйственных операций с контрагентом, представленные налогоплательщиком по финансово-хозяйственным операциям первичные учетные документы, включая счета-фактуры, соответствуют требованиям законодательства для применения вычетов НДС.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)По мнению инспекции, заявителем неправомерно применены вычеты НДС ввиду несоблюдения положений п. 2 ст. 54.1 НК РФ, поскольку работы по строительству объекта фактически выполнялись не заявленным подрядчиком, а субъектами, не производившими уплату НДС, а именно физическими лицами, резидентами Республики Беларусь и ИП, применяющим УСН. Суд удовлетворил требование организации, поскольку налоговым органом не доказано создание формального документооборота. В подтверждение финансово-хозяйственных отношений с контрагентом налогоплательщиком представлены договор, дополнительные соглашения, счета-фактуры, акты выполненных работ, документация по строительству. Хозяйственные операции отражены заявителем в бухгалтерском и налоговом учете в установленном порядке, что инспекцией не оспаривается. Счета-фактуры содержат все обязательные реквизиты документов - в них указаны наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН/КПП, подписи руководителей. Инициатива выбора контрагента не принадлежала исключительно налогоплательщику, сделка с единственным поставщиком согласовывалась с органом местного самоуправления, быстрота принятия решения о начале строительства связана с возникновением режима чрезвычайной ситуации, введенного соответствующими распорядительными документами органа местного самоуправления. Налоговым органом не опровергнуто совершение заявителем реальных хозяйственных операций с контрагентом, представленные налогоплательщиком по финансово-хозяйственным операциям первичные учетные документы, включая счета-фактуры, соответствуют требованиям законодательства для применения вычетов НДС.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Правомерно ли доначисление НДС, если в выписке банка отражено поступление средств на счет
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил: выписка банка о движении средств по расчетному счету не может служить надлежащим доказательством, подтверждающим, что денежные средства, поступившие на счет налогоплательщика, являются выручкой от реализации товаров (работ, услуг). Доказательством этого являются документы, свидетельствующие о совершении хозяйственных операций, т.е. договоры, акты приема-передачи, акты выполненных работ, счета-фактуры. Следовательно, расчеты инспекции на основании выписки банка не подтверждают наличие объекта обложения НДС.
Правомерно ли доначисление НДС, если в выписке банка отражено поступление средств на счет
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил: выписка банка о движении средств по расчетному счету не может служить надлежащим доказательством, подтверждающим, что денежные средства, поступившие на счет налогоплательщика, являются выручкой от реализации товаров (работ, услуг). Доказательством этого являются документы, свидетельствующие о совершении хозяйственных операций, т.е. договоры, акты приема-передачи, акты выполненных работ, счета-фактуры. Следовательно, расчеты инспекции на основании выписки банка не подтверждают наличие объекта обложения НДС.
Статья: Три новые позиции ФНС России: реконструкция, дробление бизнеса, вычет по НДС
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 1)Примечание. См. статью "Заказчик не подписал КС-2 и КС-3: как доказать выполнение работ" в N 6, 2021, на стр. 29.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 1)Примечание. См. статью "Заказчик не подписал КС-2 и КС-3: как доказать выполнение работ" в N 6, 2021, на стр. 29.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Можно ли квалифицировать договор на техническое обслуживание, санитарное содержание и текущий ремонт жилищного фонда как договор подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Руководствуясь статьями 702, 711, 753 ГК РФ суды установили, что истцом представлены в материалы дела доказательства выполнения договорных обязательств: акты выполненных работ, подписанные истцом в одностороннем порядке, счета-фактуры, перечни выполненных работ. Акты выполненных работ за период с 01.11.2009 по 01.08.2010 не приняты и не утверждены ответчиком, а из представленных актов и перечней выполненных работ не представляется возможным установить фактически выполненный истцом объем работ и определить их стоимость с целью проверки заявленной ко взысканию суммы задолженности.
Можно ли квалифицировать договор на техническое обслуживание, санитарное содержание и текущий ремонт жилищного фонда как договор подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Руководствуясь статьями 702, 711, 753 ГК РФ суды установили, что истцом представлены в материалы дела доказательства выполнения договорных обязательств: акты выполненных работ, подписанные истцом в одностороннем порядке, счета-фактуры, перечни выполненных работ. Акты выполненных работ за период с 01.11.2009 по 01.08.2010 не приняты и не утверждены ответчиком, а из представленных актов и перечней выполненных работ не представляется возможным установить фактически выполненный истцом объем работ и определить их стоимость с целью проверки заявленной ко взысканию суммы задолженности.
Готовое решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ориентироваться на признаки формального документооборота, которые у налоговых органов обычно вызывают подозрения. То есть вы должны быть готовы доказать, что у вашей сделки таких признаков нет. Для этого, в частности, вам нужно иметь:
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ориентироваться на признаки формального документооборота, которые у налоговых органов обычно вызывают подозрения. То есть вы должны быть готовы доказать, что у вашей сделки таких признаков нет. Для этого, в частности, вам нужно иметь:
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Вместе с тем чтобы придать таким сделкам законный характер, субъектами ведется формальный документооборот (составляются фиктивные бухгалтерские и иные документы, такие как ордера, платежные поручения, акты приема-передачи, счета-фактуры, акты выполненных работ, товарные накладные, требования-накладные, универсальные передаточные документы, путевые листы, книги продаж, книги покупок, акты сверок, графики лизинговых платежей, дополнительные соглашения к договорам, заказ-наряд и т.д.). В платежных документах в графе "Назначение платежа" обычно указываются пространные формулировки (например "по договору подряда", "по договору займа") без добавления конкретных реквизитов. Раскрыть подобные схемы не составляет труда, так как на поверку какие-либо доказательства реальности совершения указанных сделок у контрагентов попросту отсутствуют.
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Вместе с тем чтобы придать таким сделкам законный характер, субъектами ведется формальный документооборот (составляются фиктивные бухгалтерские и иные документы, такие как ордера, платежные поручения, акты приема-передачи, счета-фактуры, акты выполненных работ, товарные накладные, требования-накладные, универсальные передаточные документы, путевые листы, книги продаж, книги покупок, акты сверок, графики лизинговых платежей, дополнительные соглашения к договорам, заказ-наряд и т.д.). В платежных документах в графе "Назначение платежа" обычно указываются пространные формулировки (например "по договору подряда", "по договору займа") без добавления конкретных реквизитов. Раскрыть подобные схемы не составляет труда, так как на поверку какие-либо доказательства реальности совершения указанных сделок у контрагентов попросту отсутствуют.
Статья: Спор о признании отношений трудовыми (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)2. Доказательства фактического допущения Истца к работе и выполнения им определенной трудовой функции с ведома и по поручению работодателя: копия путевого листа/копия кассового чека/копия документов, подтверждающих наличие у Истца доступа к формированию и сдачи отчетности/фотографии Истца, сделанные на территории работодателя/фотографии Истца в специальной форме одежды/копия договора гражданско-правового характера между Истцом и Ответчиком/копии счетов на оплату, выставленных контрагентам Ответчика/копии счетов-фактур, актов сверки по договорам поставки заключенным Истцом от имени Ответчика с контрагентами/копия справки от контрагентов Ответчика/штатное расписание/копия табеля учета рабочего времени/копия графика работы/копия справки Ответчика, выданной Истцу для представления в банк/копии других документов.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)2. Доказательства фактического допущения Истца к работе и выполнения им определенной трудовой функции с ведома и по поручению работодателя: копия путевого листа/копия кассового чека/копия документов, подтверждающих наличие у Истца доступа к формированию и сдачи отчетности/фотографии Истца, сделанные на территории работодателя/фотографии Истца в специальной форме одежды/копия договора гражданско-правового характера между Истцом и Ответчиком/копии счетов на оплату, выставленных контрагентам Ответчика/копии счетов-фактур, актов сверки по договорам поставки заключенным Истцом от имени Ответчика с контрагентами/копия справки от контрагентов Ответчика/штатное расписание/копия табеля учета рабочего времени/копия графика работы/копия справки Ответчика, выданной Истцу для представления в банк/копии других документов.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, ею не учтена специфика производства оборудования с учетом значительного изменения модельного ряда, а также потребности в дополнительных услугах подрядных организаций. Реальность выполнения работ спорными контрагентами подтверждена доказательствами, представленными при проверке (договоры, счета-фактуры, акты и др.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, ею не учтена специфика производства оборудования с учетом значительного изменения модельного ряда, а также потребности в дополнительных услугах подрядных организаций. Реальность выполнения работ спорными контрагентами подтверждена доказательствами, представленными при проверке (договоры, счета-фактуры, акты и др.).
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не обязан. Обязанность выставить счет-фактуру на аванс возникает при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Это следует из п. 3 ст. 168 НК РФ. Соответственно, если платеж не связан с оплатой предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачей имущественных прав, а перечислен по ошибке, то обязанности выставить счет-фактуру на аванс не возникает. Но у вас должны быть доказательства, что платеж был ошибочным, например подтверждение возврата ошибочно перечисленной суммы, письмо от плательщика о том, что сумма перечислена по ошибке с просьбой вернуть ее, акт сверки.
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не обязан. Обязанность выставить счет-фактуру на аванс возникает при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Это следует из п. 3 ст. 168 НК РФ. Соответственно, если платеж не связан с оплатой предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачей имущественных прав, а перечислен по ошибке, то обязанности выставить счет-фактуру на аванс не возникает. Но у вас должны быть доказательства, что платеж был ошибочным, например подтверждение возврата ошибочно перечисленной суммы, письмо от плательщика о том, что сумма перечислена по ошибке с просьбой вернуть ее, акт сверки.