Счет-фактура позже акта
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура позже акта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВАС РФ: Срок исковой давности по требованию о возврате НДС, излишне уплаченного по счету-фактуре, в котором была указана необоснованная ставка налога, исчисляется с момента оплаты
Постановление Президиума ВАС РФ от 23.11.2010 N 9657/10 по делу N А40-124732/09-137-908
Применимые нормы: п. 1 ст. 200, ст. 1102 ГК РФ, ст. 164 НК РФНалогоплательщик должен узнать об излишней оплате полученных услуг не позднее дня оплаты счетов-фактур, выставленных ему с указанием необоснованной ставки НДС. Следовательно, неосновательное обогащение возникает с момента оплаты по таким счетам-фактурам.
Постановление Президиума ВАС РФ от 23.11.2010 N 9657/10 по делу N А40-124732/09-137-908
Применимые нормы: п. 1 ст. 200, ст. 1102 ГК РФ, ст. 164 НК РФНалогоплательщик должен узнать об излишней оплате полученных услуг не позднее дня оплаты счетов-фактур, выставленных ему с указанием необоснованной ставки НДС. Следовательно, неосновательное обогащение возникает с момента оплаты по таким счетам-фактурам.
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.12.2023 N 20АП-7858/2023 по делу N А68-8045/2023
Требование: О взыскании задолженности по договору об оказании услуг по проведению аварийно-спасательных работ и неустойки за просрочку оплаты.
Решение: Требование удовлетворено.Согласно пункту 5.5 договора заказчик ежемесячно перечисляет на расчетный счет исполнителя денежные средства, предусмотренные соответствующей сметой расходов к договору, на основании предъявленных счетов-фактур и актов выполненных работ не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным календарным месяцем, но не ранее трех рабочих дней с момента получения заказчиком соответствующего надлежащим образом оформленного счета-фактуры, выставленного на основании принятых заказчиком услуг (подписанного заказчиком акта выполненных работ).
Требование: О взыскании задолженности по договору об оказании услуг по проведению аварийно-спасательных работ и неустойки за просрочку оплаты.
Решение: Требование удовлетворено.Согласно пункту 5.5 договора заказчик ежемесячно перечисляет на расчетный счет исполнителя денежные средства, предусмотренные соответствующей сметой расходов к договору, на основании предъявленных счетов-фактур и актов выполненных работ не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным календарным месяцем, но не ранее трех рабочих дней с момента получения заказчиком соответствующего надлежащим образом оформленного счета-фактуры, выставленного на основании принятых заказчиком услуг (подписанного заказчиком акта выполненных работ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 8)Вопрос: Как правило, продавец одной датой составляет акт и счет-фактуру. Подписывает данные документы электронной подписью продавец спустя 2 - 3 дня. Далее, со стороны общества подписание занимает еще какое-то время (в среднем 7 - 10 дней). Таким образом, подписание акта электронной подписью происходит значительно позже даты составления акта и счета-фактуры. Все даты фиксируются оператором ЭДО. Есть ли риски у общества в указанной ситуации в части принятия НДС к вычету?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 8)Вопрос: Как правило, продавец одной датой составляет акт и счет-фактуру. Подписывает данные документы электронной подписью продавец спустя 2 - 3 дня. Далее, со стороны общества подписание занимает еще какое-то время (в среднем 7 - 10 дней). Таким образом, подписание акта электронной подписью происходит значительно позже даты составления акта и счета-фактуры. Все даты фиксируются оператором ЭДО. Есть ли риски у общества в указанной ситуации в части принятия НДС к вычету?
Статья: Длящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчика
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Получается, расходы и НДС-вычеты по длящимся услугам мы можем заявлять в периоде, в котором соответствующих документов (акта, счета-фактуры) вообще не существовало. Но это нормально, если счет-фактура и акт выставлены не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала. И главное, это соответствует НК, а также подтверждено разъяснениями Минфина. Так что проблем быть не должно.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Получается, расходы и НДС-вычеты по длящимся услугам мы можем заявлять в периоде, в котором соответствующих документов (акта, счета-фактуры) вообще не существовало. Но это нормально, если счет-фактура и акт выставлены не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала. И главное, это соответствует НК, а также подтверждено разъяснениями Минфина. Так что проблем быть не должно.
Нормативные акты
Приказ Минстроя России от 29.06.2023 N 462/пр
"Об утверждении примерной формы договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2023 N 74083)7.4. Участник ежеквартально в течение всего периода реализации инвестиционного проекта (до дня окончания срока действия договора) представляет в адрес Управляющей компании отчет за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год) о ходе реализации инвестиционного проекта, предусмотренного настоящим Договором, по форме, определенной Управляющей компанией, а также документы, подтверждающие выполнение Участником условий настоящего Договора, в том числе осуществление капитальных вложений (банковские выписки, платежные поручения, акты выполненных работ, счета-фактуры, копии договоров, данные бухгалтерского и налогового учета и другие документы, подтверждающие факт выполнения обязательств, предусмотренных инвестиционной декларацией и Договором) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
"Об утверждении примерной формы договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2023 N 74083)7.4. Участник ежеквартально в течение всего периода реализации инвестиционного проекта (до дня окончания срока действия договора) представляет в адрес Управляющей компании отчет за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год) о ходе реализации инвестиционного проекта, предусмотренного настоящим Договором, по форме, определенной Управляющей компанией, а также документы, подтверждающие выполнение Участником условий настоящего Договора, в том числе осуществление капитальных вложений (банковские выписки, платежные поручения, акты выполненных работ, счета-фактуры, копии договоров, данные бухгалтерского и налогового учета и другие документы, подтверждающие факт выполнения обязательств, предусмотренных инвестиционной декларацией и Договором) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Постановление Правительства РФ от 03.11.2016 N 1134
(ред. от 30.11.2021)
"О вопросах осуществления холодного водоснабжения и водоотведения"8. Транзитная организация не позднее 5-го числа месяца, следующего за расчетным, представляет организации водопроводно-канализационного хозяйства оформленный в 2 экземплярах акт об оказании услуг по транспортировке сточных вод за расчетный период, содержащий данные об объеме отведенных вод за расчетный период, а также счет-фактуру.
(ред. от 30.11.2021)
"О вопросах осуществления холодного водоснабжения и водоотведения"8. Транзитная организация не позднее 5-го числа месяца, следующего за расчетным, представляет организации водопроводно-канализационного хозяйства оформленный в 2 экземплярах акт об оказании услуг по транспортировке сточных вод за расчетный период, содержащий данные об объеме отведенных вод за расчетный период, а также счет-фактуру.