Счет-фактура при аренде земли
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура при аренде земли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик сдавал в аренду земельные участки, ссылки на передачу арендатору каких-либо строений в договоре отсутствовали. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ему за потребленную электроэнергию, поскольку она использовалась и была оплачена непосредственно арендатором, а расходы на ее оплату не были включены в стоимость аренды земельных участков.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик сдавал в аренду земельные участки, ссылки на передачу арендатору каких-либо строений в договоре отсутствовали. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ему за потребленную электроэнергию, поскольку она использовалась и была оплачена непосредственно арендатором, а расходы на ее оплату не были включены в стоимость аренды земельных участков.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Земельный налог: Налоговый орган исчислил (доначислил) земельный налог без применения льготной ставки, установленной для сельскохозяйственных земель
(КонсультантПлюс, 2025)присвоение земельному участку вида разрешенного использования, связанного с сельскохозяйственным производством (выпиской из ЕГРН, свидетельством о госрегистрации права на землю (до 15.07.2016), договором аренды с оговоренным видом разрешенного использования) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)присвоение земельному участку вида разрешенного использования, связанного с сельскохозяйственным производством (выпиской из ЕГРН, свидетельством о госрегистрации права на землю (до 15.07.2016), договором аренды с оговоренным видом разрешенного использования) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС в отношении сумм возмещения убытков, получаемых собственником земельного участка от арендатора, деятельность которого вызвала ухудшение качества земель.
(Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 03-07-11/120894)Что касается принятия к вычету налога на добавленную стоимость, выделенного в счете-фактуре, выставленном арендатору собственником земельного участка при получении указанных денежных средств, то согласно пункту 2 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщикам по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость. При этом согласно пункту 1 статьи 172 Кодекса вычеты указанных сумм налога на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), после принятия на учет этих товаров (работ, услуг) с учетом особенностей, предусмотренных статьей 172 Кодекса, и при наличии соответствующих первичных документов.
(Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 03-07-11/120894)Что касается принятия к вычету налога на добавленную стоимость, выделенного в счете-фактуре, выставленном арендатору собственником земельного участка при получении указанных денежных средств, то согласно пункту 2 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщикам по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость. При этом согласно пункту 1 статьи 172 Кодекса вычеты указанных сумм налога на добавленную стоимость производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), после принятия на учет этих товаров (работ, услуг) с учетом особенностей, предусмотренных статьей 172 Кодекса, и при наличии соответствующих первичных документов.
Готовое решение: Как выставить счет-фактуру на аренду
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно составлять счет-фактуру, начислять и удерживать НДС, если аренда налогом не облагается (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Например, при аренде государственных и муниципальных земель (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.03.2016 N 03-07-07/12728).
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно составлять счет-фактуру, начислять и удерживать НДС, если аренда налогом не облагается (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Например, при аренде государственных и муниципальных земель (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.03.2016 N 03-07-07/12728).
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"В расходы также относят арендную плату за землю, другое арендуемое имущество, командировочные, почтово-телеграфные, телефонные и другие услуги, проценты по краткосрочным кредитам банка, судебные издержки, штрафы, пени и неустойки уплаченные и т.п.
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"В расходы также относят арендную плату за землю, другое арендуемое имущество, командировочные, почтово-телеграфные, телефонные и другие услуги, проценты по краткосрочным кредитам банка, судебные издержки, штрафы, пени и неустойки уплаченные и т.п.