Счет фактура по операции освобождаемой от НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет фактура по операции освобождаемой от НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 171 НК РФналогоплательщик, которому выставили счет-фактуру с НДС по операции, освобожденной от налогообложения >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также суд отметил, что выставление счета-фактуры с выделением суммы налога по операциям, не подлежащим налогообложению, обязывает налогоплательщика уплатить соответствующую сумму НДС в бюджет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также суд отметил, что выставление счета-фактуры с выделением суммы налога по операциям, не подлежащим налогообложению, обязывает налогоплательщика уплатить соответствующую сумму НДС в бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС14.3. Можно ли применить вычет при совершении освобождаемых от НДС операций, если выставлен счет-фактура с НДС и уплачен налог?
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если освобождение на вас не распространяется, выставляйте счета-фактуры в общем порядке (п. 3 ст. 168 НК РФ). Исключение - операции, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ или не признаваемые объектом налогообложения. В большинстве случаев по ним счет-фактуру выставлять не нужно (пп. 1, 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 14 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если освобождение на вас не распространяется, выставляйте счета-фактуры в общем порядке (п. 3 ст. 168 НК РФ). Исключение - операции, освобожденные от НДС по ст. 149 НК РФ или не признаваемые объектом налогообложения. В большинстве случаев по ним счет-фактуру выставлять не нужно (пп. 1, 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 14 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы совершили операцию, не подлежащую налогообложению НДС, но выставили счет-фактуру с выделением НДС и у вас отсутствуют другие операции, заполните (п. 3.1 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы совершили операцию, не подлежащую налогообложению НДС, но выставили счет-фактуру с выделением НДС и у вас отсутствуют другие операции, заполните (п. 3.1 Порядка заполнения декларации по НДС):
Готовое решение: Счет-фактура "Без НДС"
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете выставить счет-фактуру с пометкой "Без налога (НДС)", если решили передать контрагенту счет-фактуру по операции, которая освобождена от налога, или если применяете спецрежим, в связи с которым не признаетесь плательщиком НДС, например ПСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете выставить счет-фактуру с пометкой "Без налога (НДС)", если решили передать контрагенту счет-фактуру по операции, которая освобождена от налога, или если применяете спецрежим, в связи с которым не признаетесь плательщиком НДС, например ПСН.
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)уплату налогов. Исключение - налог при УСН, туристический налог, а также НДС в определенных случаях (если вы освобождены от него или совершаете операции, не подлежащие налогообложению, и выставили счет-фактуру с выделенным НДС) (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). По мнению Минфина России, в расходах нельзя учесть и НДС, предъявленный налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав) и уплаченный налогоплательщиком в бюджет (Письмо Минфина России от 29.07.2025 N 03-11-06/2/73714);
(КонсультантПлюс, 2025)уплату налогов. Исключение - налог при УСН, туристический налог, а также НДС в определенных случаях (если вы освобождены от него или совершаете операции, не подлежащие налогообложению, и выставили счет-фактуру с выделенным НДС) (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). По мнению Минфина России, в расходах нельзя учесть и НДС, предъявленный налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав) и уплаченный налогоплательщиком в бюджет (Письмо Минфина России от 29.07.2025 N 03-11-06/2/73714);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Многим налогоплательщикам удобно выписывать счета-фактуры на все операции по реализации товаров (работ, услуг), как облагаемые, так и не облагаемые НДС. Имейте в виду: никакого криминала в этом нет. В Письме Минфина России от 15.02.2017 N 03-07-09/8423 подтверждается, что в НК РФ нет запрета на составление счетов-фактур при осуществлении операций, освобожденных от НДС. Поэтому налогоплательщики, реализующие товары (работы, услуги), освобождаемые от налогообложения, имеют полное право составлять счета-фактуры с отметкой "Без налога (НДС)". При этом в книге продаж эти счета-фактуры не регистрируются (см. также Письмо Минфина России от 16.12.2020 N 03-07-09/110092).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Многим налогоплательщикам удобно выписывать счета-фактуры на все операции по реализации товаров (работ, услуг), как облагаемые, так и не облагаемые НДС. Имейте в виду: никакого криминала в этом нет. В Письме Минфина России от 15.02.2017 N 03-07-09/8423 подтверждается, что в НК РФ нет запрета на составление счетов-фактур при осуществлении операций, освобожденных от НДС. Поэтому налогоплательщики, реализующие товары (работы, услуги), освобождаемые от налогообложения, имеют полное право составлять счета-фактуры с отметкой "Без налога (НДС)". При этом в книге продаж эти счета-фактуры не регистрируются (см. также Письмо Минфина России от 16.12.2020 N 03-07-09/110092).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<239> Многим налогоплательщикам удобно выписывать счета-фактуры на все операции по реализации товаров (работ, услуг), как облагаемые, так и не облагаемые НДС. Имейте в виду: никакого криминала в этом нет. В письме Минфина России от 15.02.2017 N 03-07-09/8423 подтверждается, что в НК РФ нет запрета на составление счетов-фактур при осуществлении операций, освобожденных от НДС. Поэтому налогоплательщики, реализующие товары (работы, услуги), освобождаемые от налогообложения, имеют полное право составлять счета-фактуры с отметкой "Без налога (НДС)". При этом в книге продаж эти счета-фактуры не регистрируются (см. также письмо Минфина России от 16.12.2020 N 03-07-09/110092).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<239> Многим налогоплательщикам удобно выписывать счета-фактуры на все операции по реализации товаров (работ, услуг), как облагаемые, так и не облагаемые НДС. Имейте в виду: никакого криминала в этом нет. В письме Минфина России от 15.02.2017 N 03-07-09/8423 подтверждается, что в НК РФ нет запрета на составление счетов-фактур при осуществлении операций, освобожденных от НДС. Поэтому налогоплательщики, реализующие товары (работы, услуги), освобождаемые от налогообложения, имеют полное право составлять счета-фактуры с отметкой "Без налога (НДС)". При этом в книге продаж эти счета-фактуры не регистрируются (см. также письмо Минфина России от 16.12.2020 N 03-07-09/110092).
Готовое решение: Льготы по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Что делать, если продавец выставил счет-фактуру с НДС по операции, освобожденной от НДС по ст. 149 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Что делать, если продавец выставил счет-фактуру с НДС по операции, освобожденной от НДС по ст. 149 НК РФ