Счет на оплату услуг без НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет на оплату услуг без НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 17.08.2023 N 01АП-5122/2023 по делу N А38-4963/2022
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Кроме того, в банковских выписках по счетам ООО "Уралантикорсервис", имеются платежи, в пользу индивидуального предпринимателя Хлызова Владимира Сергеевича с назначением платежа: "Оплата по счету N 17 от 16.04.2018 Транспортные услуги Ревда-Березники без НДС", что свидетельствует о том, что ООО "Уралантикорсервис" оказывались услуги по перевозке из Свердловской области (г. Ревда) до места выполнения работ - г. Березники, то есть о прямой взаимосвязи контрагента и строящегося объекта (CD-диск, файл N 1, папка "Книги покупок...", т. 1, л.д. 43).
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Кроме того, в банковских выписках по счетам ООО "Уралантикорсервис", имеются платежи, в пользу индивидуального предпринимателя Хлызова Владимира Сергеевича с назначением платежа: "Оплата по счету N 17 от 16.04.2018 Транспортные услуги Ревда-Березники без НДС", что свидетельствует о том, что ООО "Уралантикорсервис" оказывались услуги по перевозке из Свердловской области (г. Ревда) до места выполнения работ - г. Березники, то есть о прямой взаимосвязи контрагента и строящегося объекта (CD-диск, файл N 1, папка "Книги покупок...", т. 1, л.д. 43).
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Арендодатель выставил арендатору счета-фактуры за периоды, когда арендатор неправомерно удерживал имущество после расторжения договора по инициативе арендодателя. Арендатор принял к вычету НДС, уплаченный по таким счетам-фактурам. Инспекция пришла к выводу о неправомерном принятии арендатором к вычету НДС, поскольку он не доказал принятие товаров, услуг или работ к учету, а также не имел возможности использовать имущество в облагаемой НДС деятельности. Суд поддержал вывод о неправомерном принятии к вычету НДС, отметив, что документы о принятии к учету были представлены только в судебном заседании, в ходе проверок не представлялись. Поскольку обществом не был соблюден порядок получения вычета, установленный главой 21 НК РФ, суд признал решение инспекции законным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Арендодатель выставил арендатору счета-фактуры за периоды, когда арендатор неправомерно удерживал имущество после расторжения договора по инициативе арендодателя. Арендатор принял к вычету НДС, уплаченный по таким счетам-фактурам. Инспекция пришла к выводу о неправомерном принятии арендатором к вычету НДС, поскольку он не доказал принятие товаров, услуг или работ к учету, а также не имел возможности использовать имущество в облагаемой НДС деятельности. Суд поддержал вывод о неправомерном принятии к вычету НДС, отметив, что документы о принятии к учету были представлены только в судебном заседании, в ходе проверок не представлялись. Поскольку обществом не был соблюден порядок получения вычета, установленный главой 21 НК РФ, суд признал решение инспекции законным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по перевозке грузов. Ошибочно полагая, что с 2021 г. переведен на УСН, он в течение налогового периода уплачивал единый налог. Счета на оплату услуг выставлял клиентам без НДС. В настоящее время производит перерасчет налогов по ОСН. По какой ставке следует начислять НДС?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по перевозке грузов. Ошибочно полагая, что с 2021 г. переведен на УСН, он в течение налогового периода уплачивал единый налог. Счета на оплату услуг выставлял клиентам без НДС. В настоящее время производит перерасчет налогов по ОСН. По какой ставке следует начислять НДС?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по перевозке грузов. Ошибочно полагая, что с 2021 г. переведен на УСН, он в течение налогового периода уплачивал единый налог. Счета на оплату услуг выставлял клиентам без НДС. В настоящее время производит перерасчет налогов по ОСН. По какой ставке следует начислять НДС?
Статья: Как делить безналичные операции на учитываемые и не учитываемые при АУСН
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 35)- при выставлении счета на оплату контрагенту указать специальную кодировку, которую контрагент сможет использовать при формировании платежного поручения после основного текста в Реквизите 24 "Назначение платежа", и указывать стоимость товаров, работ или услуг без НДС: +БXXX.YY+ (где XXX.YY - стоимость товаров, работ или услуг без НДС, которая учитывается при определении налоговой базы);
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 35)- при выставлении счета на оплату контрагенту указать специальную кодировку, которую контрагент сможет использовать при формировании платежного поручения после основного текста в Реквизите 24 "Назначение платежа", и указывать стоимость товаров, работ или услуг без НДС: +БXXX.YY+ (где XXX.YY - стоимость товаров, работ или услуг без НДС, которая учитывается при определении налоговой базы);
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 06.06.2003 N 792
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельскохозяйственных организациях"При капитальном ремонте объектов подрядным способом организация заключает с подрядчиком договор на его проведение. Выписывается наряд-заказ, и объект передается заказчику. После выполнения ремонта подрядчиком выписывается счет на оплату за ремонтные работы. На основании актов приема выполненных работ, систематизированных в регистре сводного учета "Акт приема-сдачи выполненных работ и оказанных услуг", производят записи по элементу "Работы и услуги сторонних организаций" комплексной статьи "Материальные ресурсы" (без отражения по другим статьям затрат):
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельскохозяйственных организациях"При капитальном ремонте объектов подрядным способом организация заключает с подрядчиком договор на его проведение. Выписывается наряд-заказ, и объект передается заказчику. После выполнения ремонта подрядчиком выписывается счет на оплату за ремонтные работы. На основании актов приема выполненных работ, систематизированных в регистре сводного учета "Акт приема-сдачи выполненных работ и оказанных услуг", производят записи по элементу "Работы и услуги сторонних организаций" комплексной статьи "Материальные ресурсы" (без отражения по другим статьям затрат):
Постановление Правительства РФ от 10.10.2019 N 1308
"Об утверждении Правил применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года UEFA (Union of European Football Associations), дочерним организациям UEFA, коммерческим партнерам UEFA, поставщикам товаров (работ, услуг) UEFA и вещателям UEFA, Российскому футбольному союзу, локальной организационной структуре, определенным Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"в) платежные документы и (или) выписки по счету, подтверждающие фактическое перечисление организацией денежных средств для оплаты соответствующих товаров (работ, услуг) и имущественных прав.
"Об утверждении Правил применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года UEFA (Union of European Football Associations), дочерним организациям UEFA, коммерческим партнерам UEFA, поставщикам товаров (работ, услуг) UEFA и вещателям UEFA, Российскому футбольному союзу, локальной организационной структуре, определенным Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"в) платежные документы и (или) выписки по счету, подтверждающие фактическое перечисление организацией денежных средств для оплаты соответствующих товаров (работ, услуг) и имущественных прав.