Сдача подотчетных сумм в банк
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача подотчетных сумм в банк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 26.06.2024 N 08АП-3842/2024 по делу N А75-17856/2022
Требование: О признании недействительным ненормативного правового акта.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекцией учтены первоначально заявленные суммы возврата денежных средств на расчетный счет общества, а также подотчетные суммы и суммы займа. Предоставленные заявителем приходные ордера не подтверждают возврат денежных средств на расчетный счет общества или в кассу общества; Заявителем не предоставлен приказ об установлении лимита суммы наличных денежных средств, которые могут оставаться в его кассе, а также доказательства сдачи в банк сверхлимитных денежных средств.
Требование: О признании недействительным ненормативного правового акта.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекцией учтены первоначально заявленные суммы возврата денежных средств на расчетный счет общества, а также подотчетные суммы и суммы займа. Предоставленные заявителем приходные ордера не подтверждают возврат денежных средств на расчетный счет общества или в кассу общества; Заявителем не предоставлен приказ об установлении лимита суммы наличных денежных средств, которые могут оставаться в его кассе, а также доказательства сдачи в банк сверхлимитных денежных средств.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.01.2024 N 17АП-10669/2021(4)-АК по делу N А60-43842/2019
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение отменено.Исходя из выписок на счетах в обоих банках, где были открыты счета Должника, последняя операция была произведена в банке ВТБ 28.07.2016 на одном счете и 16.09.2016 на втором, в Банке УБРИР последняя операция была произведена 22.12.2017. Бухгалтерская отчетность в налоговый орган и в госкомстат за 2018 г. и 2019 г. не сдавалась. Документы от меня в ходе обеих процедур банкротства по юридическому адресу Должник не получал. Смена юридического адреса была произведена 06.11.2019, смена директора с Лужецкого Е.И. на Ивакину А.С. была произведена 10.04.2019. Исходя из выписки со счета в Банке ВТБ, Лужецкий Е.И. получал большие суммы денег на подотчет для хозяйственных нужд, например: 06.06.2016-48 000 руб. на подотчет, 21.06.2016 - 60 000 руб. на подотчет, 30.06.2016 - 42 000 руб. на подотчет, 14.07.2016 - 618 000 руб. с указанием соответствующего основания получения денег, 20.07.2016 - 100 000 руб. на подотчет. Также деньги со счета Должника получал Шестаков А.А. (и Лужецкий Е.И. и Шестаков А.А. были участниками Должника до 19.03.2019 с долями по 50% уставного капитала у каждого, в размере по 5 000 руб., с 19.03.2019 в состав участников вошла Мезенина К.А. с долей в размере 2 500 руб. уставного капитала. С 10.04.2019 доля Мезениной К.А. стала составлять 12 500 руб., а Лужецкий Е.И. и Шестаков А.А. перестали быть участниками Должника). Шестаков А.А. получил со счета Должника в Банке ВТБ в частности 175 000 руб. 10.06.2016 на подотчет, 638 000 руб. 14.06.2016 на подотчет, 115 000 руб. 11.07.2016 на подотчет. За Мезениной К.А. зарегистрированы, помимо Должника: ООО "Билдекс" (ИНН 6685159167), сведения об адресе недостоверны, ликвидировано в административном порядке; ООО "Крокус" (ИНН 6685159632), сведения об адресе недостоверные, ликвидировано в административном порядке.
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение отменено.Исходя из выписок на счетах в обоих банках, где были открыты счета Должника, последняя операция была произведена в банке ВТБ 28.07.2016 на одном счете и 16.09.2016 на втором, в Банке УБРИР последняя операция была произведена 22.12.2017. Бухгалтерская отчетность в налоговый орган и в госкомстат за 2018 г. и 2019 г. не сдавалась. Документы от меня в ходе обеих процедур банкротства по юридическому адресу Должник не получал. Смена юридического адреса была произведена 06.11.2019, смена директора с Лужецкого Е.И. на Ивакину А.С. была произведена 10.04.2019. Исходя из выписки со счета в Банке ВТБ, Лужецкий Е.И. получал большие суммы денег на подотчет для хозяйственных нужд, например: 06.06.2016-48 000 руб. на подотчет, 21.06.2016 - 60 000 руб. на подотчет, 30.06.2016 - 42 000 руб. на подотчет, 14.07.2016 - 618 000 руб. с указанием соответствующего основания получения денег, 20.07.2016 - 100 000 руб. на подотчет. Также деньги со счета Должника получал Шестаков А.А. (и Лужецкий Е.И. и Шестаков А.А. были участниками Должника до 19.03.2019 с долями по 50% уставного капитала у каждого, в размере по 5 000 руб., с 19.03.2019 в состав участников вошла Мезенина К.А. с долей в размере 2 500 руб. уставного капитала. С 10.04.2019 доля Мезениной К.А. стала составлять 12 500 руб., а Лужецкий Е.И. и Шестаков А.А. перестали быть участниками Должника). Шестаков А.А. получил со счета Должника в Банке ВТБ в частности 175 000 руб. 10.06.2016 на подотчет, 638 000 руб. 14.06.2016 на подотчет, 115 000 руб. 11.07.2016 на подотчет. За Мезениной К.А. зарегистрированы, помимо Должника: ООО "Билдекс" (ИНН 6685159167), сведения об адресе недостоверны, ликвидировано в административном порядке; ООО "Крокус" (ИНН 6685159632), сведения об адресе недостоверные, ликвидировано в административном порядке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2023"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2023)Внимание! Наличные деньги, сданные в кассу подотчетным лицом как остаток неизрасходованного аванса, не относятся к тем поступлениям, за счет которых можно совершать траты из кассы без предварительной сдачи на расчетный счет. Это значит, что возвращенную в кассу подотчетную сумму придется сдавать в банк в обязательном порядке (письмо Банка России от 9 июля 2020 г. N 29-1-1-ОЭ/10561). "Транзитом" истратить ее, к примеру, выдать снова под отчет не получится.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2023)Внимание! Наличные деньги, сданные в кассу подотчетным лицом как остаток неизрасходованного аванса, не относятся к тем поступлениям, за счет которых можно совершать траты из кассы без предварительной сдачи на расчетный счет. Это значит, что возвращенную в кассу подотчетную сумму придется сдавать в банк в обязательном порядке (письмо Банка России от 9 июля 2020 г. N 29-1-1-ОЭ/10561). "Транзитом" истратить ее, к примеру, выдать снова под отчет не получится.
Статья: Нарушение и наказание: новшества в сфере ККТ-проверок с 2023 года
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)- Указание ЦБ от 11.03.2014 N 3210-У, которое устанавливает порядок ведения кассовых операций и оформления кассовых документов, расчета предельной суммы остатка наличных денег в кассе и сдачи в банк суммы, превышающей установленный лимит, приема и выдачи наличных, условия выдачи средств подотчетным лицам и порядок их отчета;
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)- Указание ЦБ от 11.03.2014 N 3210-У, которое устанавливает порядок ведения кассовых операций и оформления кассовых документов, расчета предельной суммы остатка наличных денег в кассе и сдачи в банк суммы, превышающей установленный лимит, приема и выдачи наличных, условия выдачи средств подотчетным лицам и порядок их отчета;
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ N 20н, МНС РФ N ГБ-3-04/39 от 10.03.1999
"Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.06.1999 N 1804)3.41. Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п.
"Об утверждении Положения о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.06.1999 N 1804)3.41. Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п.
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной.
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной.