Сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом юридическому лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом юридическому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 208 "Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, но использовавшее объекты недвижимости в предпринимательской деятельности, в том числе осуществлявшего реализацию объектов недвижимости, обязано уплатить как НДФЛ, так и НДС. Суд установил, что нежилые помещения сдавались физическим лицом, не имеющим статуса индивидуального предпринимателя, в аренду, в том числе в качестве адресов места нахождения вновь создаваемых юридических лиц, также данное физическое лицо реализовало принадлежавшие ему на праве собственности объекты недвижимого имущества коммерческого назначения, не предназначенные для использования в личных целях либо для семейных нужд. Учитывая, что действия, направленные на получение доходов от пользования имуществом коммерческого назначения, носили систематический непрерывный характер в течение нескольких лет, суд признал правомерным доначисление с реализации этих помещений НДС и НДФЛ и указал на невозможность применения предусмотренных ст. 220 НК РФ имущественных налоговых вычетов. Суд критически оценил представленное налогоплательщиком соглашение о рассрочке платежа и расторжении договора купли-продажи. Суд принял во внимание, что согласно условиям договора купли-продажи помещения оплата осуществляется за счет собственных средств до подписания договора. Учитывая отсутствие претензий сторон по поводу исполнения договора в течение длительного времени суд посчитал договор купли-продажи достоверным и достаточным доказательством факта передачи покупателем денежных средств во исполнение договора купли-продажи и получения продавцом реального дохода от реализации данного объекта недвижимости, не требующего какого-либо дополнительного подтверждения иными документами (расписками о получении денежных средств). Согласно данным из Единого государственного реестра недвижимости дополнительное соглашение о предоставлении рассрочки зарегистрировано одновременно с соглашением о расторжении договора купли-продажи, после составления справки о проведенной налоговой проверке. Суд пришел к выводу, что расторжение исполненного договора спустя несколько лет не влечет изменение налоговых обязательств продавца в периоде реализации имущества, НДС и НДФЛ доначислены правомерно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, но использовавшее объекты недвижимости в предпринимательской деятельности, в том числе осуществлявшего реализацию объектов недвижимости, обязано уплатить как НДФЛ, так и НДС. Суд установил, что нежилые помещения сдавались физическим лицом, не имеющим статуса индивидуального предпринимателя, в аренду, в том числе в качестве адресов места нахождения вновь создаваемых юридических лиц, также данное физическое лицо реализовало принадлежавшие ему на праве собственности объекты недвижимого имущества коммерческого назначения, не предназначенные для использования в личных целях либо для семейных нужд. Учитывая, что действия, направленные на получение доходов от пользования имуществом коммерческого назначения, носили систематический непрерывный характер в течение нескольких лет, суд признал правомерным доначисление с реализации этих помещений НДС и НДФЛ и указал на невозможность применения предусмотренных ст. 220 НК РФ имущественных налоговых вычетов. Суд критически оценил представленное налогоплательщиком соглашение о рассрочке платежа и расторжении договора купли-продажи. Суд принял во внимание, что согласно условиям договора купли-продажи помещения оплата осуществляется за счет собственных средств до подписания договора. Учитывая отсутствие претензий сторон по поводу исполнения договора в течение длительного времени суд посчитал договор купли-продажи достоверным и достаточным доказательством факта передачи покупателем денежных средств во исполнение договора купли-продажи и получения продавцом реального дохода от реализации данного объекта недвижимости, не требующего какого-либо дополнительного подтверждения иными документами (расписками о получении денежных средств). Согласно данным из Единого государственного реестра недвижимости дополнительное соглашение о предоставлении рассрочки зарегистрировано одновременно с соглашением о расторжении договора купли-продажи, после составления справки о проведенной налоговой проверке. Суд пришел к выводу, что расторжение исполненного договора спустя несколько лет не влечет изменение налоговых обязательств продавца в периоде реализации имущества, НДС и НДФЛ доначислены правомерно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как передать нежилое помещение в аренду
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли организация сдавать в аренду нежилое помещение физлицу, не зарегистрированному в качестве ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли организация сдавать в аренду нежилое помещение физлицу, не зарегистрированному в качестве ИП
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Между тем, как будет указано в ответе на Вопрос 2, возможность применения налога на профессиональный доход (далее - НПД) физическим лицом предусмотрена для случаев сдачи в аренду грузового транспорта (НПД при сдаче в аренду нежилых помещений использовать нельзя) и при отсутствии ограничений, связанных с нахождением данного физического лица с арендатором - юридическим лицом в определенный промежуток времени в трудовых отношениях.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Между тем, как будет указано в ответе на Вопрос 2, возможность применения налога на профессиональный доход (далее - НПД) физическим лицом предусмотрена для случаев сдачи в аренду грузового транспорта (НПД при сдаче в аренду нежилых помещений использовать нельзя) и при отсутствии ограничений, связанных с нахождением данного физического лица с арендатором - юридическим лицом в определенный промежуток времени в трудовых отношениях.
Вопрос: Физлицо приобрело коммерческую недвижимость, в предпринимательской деятельности она не использовалась. Физлицо планирует подарить ее близкому родственнику, а родственник планирует зарегистрироваться как ИП и сдавать ее в аренду. Возникает ли у одаряемого доход в целях уплаты НДФЛ в виде подаренной недвижимости?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если физическое лицо получает в дар нежилое помещение от близкого родственника и затем сдает его в аренду, налоговые обязательства возникнут у физического лица, получившего объект недвижимости, только в отношении доходов от аренды. Сам факт дарения между близкими родственниками не создает налоговых обязательств по НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если физическое лицо получает в дар нежилое помещение от близкого родственника и затем сдает его в аренду, налоговые обязательства возникнут у физического лица, получившего объект недвижимости, только в отношении доходов от аренды. Сам факт дарения между близкими родственниками не создает налоговых обязательств по НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Ответственность за нарушение продавцом сроков передачи апартаментов: к вопросу о защите прав потребителей
(Синцов Г.В., Прохоров А.А.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2021, N 1)Позиция покупателей при этом ясна: покупатель - физическое лицо приобретает у продавца - юридического лица (индивидуального предпринимателя) апартаменты - одно или несколько нежилых помещений, которые планирует использовать фактически как жилую недвижимость: для своего проживания, проживания своих друзей/родственников или для сдачи в аренду. Поскольку покупатели по договорам о приобретении жилых помещений в аналогичных случаях, как правило, признаются потребителями, то и на отношения, возникшие у продавца с покупателем по поводу продажи апартаментов и просрочки их передачи покупателю также должны распространяться положения норм о защите прав потребителей.
(Синцов Г.В., Прохоров А.А.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2021, N 1)Позиция покупателей при этом ясна: покупатель - физическое лицо приобретает у продавца - юридического лица (индивидуального предпринимателя) апартаменты - одно или несколько нежилых помещений, которые планирует использовать фактически как жилую недвижимость: для своего проживания, проживания своих друзей/родственников или для сдачи в аренду. Поскольку покупатели по договорам о приобретении жилых помещений в аналогичных случаях, как правило, признаются потребителями, то и на отношения, возникшие у продавца с покупателем по поводу продажи апартаментов и просрочки их передачи покупателю также должны распространяться положения норм о защите прав потребителей.
Статья: Особенности налогообложения дохода ИП от сдачи в аренду общего с супругой имущества
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В соответствии с пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 227 НК РФ физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ по суммам доходов, полученных от такой деятельности.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)В соответствии с пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 227 НК РФ физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ по суммам доходов, полученных от такой деятельности.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Вместе с тем, по результатам выездной налоговой проверки были выявлены множественные факты использования этим гражданином в предпринимательской деятельности объектов недвижимого имущества в целях извлечения доходов, в том числе:
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Вместе с тем, по результатам выездной налоговой проверки были выявлены множественные факты использования этим гражданином в предпринимательской деятельности объектов недвижимого имущества в целях извлечения доходов, в том числе:
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Платят ли НДС физлица, занимающиеся предпринимательством без регистрации
(КонсультантПлюс, 2025)Судебная коллегия по административным делам Верховного Суда РФ установила, что физическое лицо сдавало в аренду собственные нежилые помещения юридическому лицу для использования в коммерческой деятельности, чтобы систематически получать прибыль. Следовательно, физическое лицо является плательщиком НДС.
Платят ли НДС физлица, занимающиеся предпринимательством без регистрации
(КонсультантПлюс, 2025)Судебная коллегия по административным делам Верховного Суда РФ установила, что физическое лицо сдавало в аренду собственные нежилые помещения юридическому лицу для использования в коммерческой деятельности, чтобы систематически получать прибыль. Следовательно, физическое лицо является плательщиком НДС.
Вопрос: Об НДФЛ при передаче физлицом офисного помещения в доверительное управление организации, которая будет сдавать его в аренду другим организациям.
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 03-04-05/125626)Вопрос: У физлица в собственности есть нежилое (офисное) помещение. Это помещение физлицо передает в доверительное управление организации. Доверительный управляющий будет сдавать его в аренду другим юридическим лицам. Арендная плата будет поступать на счет доверительного управляющего, после чего он будет перечислять ее физлицу за вычетом своего вознаграждения. Как физлицу нужно будет уплачивать НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 03-04-05/125626)Вопрос: У физлица в собственности есть нежилое (офисное) помещение. Это помещение физлицо передает в доверительное управление организации. Доверительный управляющий будет сдавать его в аренду другим юридическим лицам. Арендная плата будет поступать на счет доверительного управляющего, после чего он будет перечислять ее физлицу за вычетом своего вознаграждения. Как физлицу нужно будет уплачивать НДФЛ?
Вопрос: Признается ли организация налоговым агентом по НДС и НДФЛ при аренде коммерческой недвижимости и жилого помещения у физического лица?
(Консультация эксперта, 2025)Что касается коммерческой недвижимости, то о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, осуществляемые систематически на свой риск организованные действия по использованию имущества, направленные на извлечение прибыли. Объективным критерием для квалификации деятельности по передаче имущественных прав на недвижимое имущество как предпринимательской является предполагаемое назначение нежилых помещений. Таким образом, гражданин должен уплачивать НДС, если он занимается предпринимательской деятельностью по сдаче собственных нежилых помещений в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (см. Определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 20.07.2018 N 16-КГ18-17, Информацию ФНС России).
(Консультация эксперта, 2025)Что касается коммерческой недвижимости, то о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, осуществляемые систематически на свой риск организованные действия по использованию имущества, направленные на извлечение прибыли. Объективным критерием для квалификации деятельности по передаче имущественных прав на недвижимое имущество как предпринимательской является предполагаемое назначение нежилых помещений. Таким образом, гражданин должен уплачивать НДС, если он занимается предпринимательской деятельностью по сдаче собственных нежилых помещений в аренду без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (см. Определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 20.07.2018 N 16-КГ18-17, Информацию ФНС России).