Сервисное обслуживание НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Сервисное обслуживание НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"...местом реализации работ по сервисному обслуживанию оборудования на территории Республики Беларусь, выполняемых белорусским хозяйствующим субъектом по Договору с российской организацией, признается территория Республики Беларусь, и, соответственно, такие работы подлежат налогообложению НДС в Республике Беларусь по ставке, предусмотренной законодательством этого государства - члена ЕАЭС".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"...местом реализации работ по сервисному обслуживанию оборудования на территории Республики Беларусь, выполняемых белорусским хозяйствующим субъектом по Договору с российской организацией, признается территория Республики Беларусь, и, соответственно, такие работы подлежат налогообложению НДС в Республике Беларусь по ставке, предусмотренной законодательством этого государства - члена ЕАЭС".
Вопрос: Организация оказывает резиденту Республики Беларусь услуги по предоставлению годового сервисного обслуживания в форме удаленного подключения для тестирования работы оборудования, находящегося на территории заказчика, и исправления ошибок в работе оборудования. Облагаются ли данные услуги НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация оказывает резиденту Республики Беларусь услуги по предоставлению годового сервисного обслуживания в форме удаленного подключения для тестирования работы оборудования, находящегося на территории заказчика, и исправления ошибок в работе оборудования. Облагаются ли данные услуги НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация оказывает резиденту Республики Беларусь услуги по предоставлению годового сервисного обслуживания в форме удаленного подключения для тестирования работы оборудования, находящегося на территории заказчика, и исправления ошибок в работе оборудования. Облагаются ли данные услуги НДС?
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как указали суды, в проверяемом периоде общество являлось плательщиком НДС и налога на прибыль и оказывало заказчикам - юридическим лицам услуги по комплексному сервисному обслуживанию горнодобывающей техники и поставке запасных частей к спецтехнике и специализированному оборудованию. В обоснование правомерности заявления вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль общество представило договоры поставки запчастей к спецтехнике и оборудованию со спорными контрагентами.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как указали суды, в проверяемом периоде общество являлось плательщиком НДС и налога на прибыль и оказывало заказчикам - юридическим лицам услуги по комплексному сервисному обслуживанию горнодобывающей техники и поставке запасных частей к спецтехнике и специализированному оборудованию. В обоснование правомерности заявления вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль общество представило договоры поставки запчастей к спецтехнике и оборудованию со спорными контрагентами.
Определение ВАС РФ от 20.03.2014 N ВАС-209/14
"О прекращении производства по делу"Услуги по текущему ремонту указанных товаров, стоимость которых оплачивается потребителем, в полном объеме облагаются налогом на добавленную стоимость.
"О прекращении производства по делу"Услуги по текущему ремонту указанных товаров, стоимость которых оплачивается потребителем, в полном объеме облагаются налогом на добавленную стоимость.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В соответствии с подп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению услуги, оказываемые без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В соответствии с подп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению услуги, оказываемые без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним.
Готовое решение: Когда гарантийный ремонт освобождается от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)С услуг по гарантийному ремонту (гарантийного обслуживания) не нужно платить НДС, если одновременно соблюдены следующие условия (пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ, п. п. 1, 2, 6, 7 ст. 5, п. п. 1 - 3 ст. 18 Закона о защите прав потребителей):
(КонсультантПлюс, 2025)С услуг по гарантийному ремонту (гарантийного обслуживания) не нужно платить НДС, если одновременно соблюдены следующие условия (пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ, п. п. 1, 2, 6, 7 ст. 5, п. п. 1 - 3 ст. 18 Закона о защите прав потребителей):
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 17.07.2023 N СД-4-3/9048@ <О размере суммы НДС, подлежащего восстановлению при возврате подрядчиком в результате расторжения договора аванса в рублях по курсу валюты ниже курса, действующего на дату перечисления аванса>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)АО заключило с подрядчиком договор ЕРС и сервисного обслуживания от 2 июля 2020 года на строительство ПГУ ГРЭС. Согласно его условиям:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)АО заключило с подрядчиком договор ЕРС и сервисного обслуживания от 2 июля 2020 года на строительство ПГУ ГРЭС. Согласно его условиям:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с подп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению услуги, оказываемые без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с подп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению услуги, оказываемые без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним.
Вопрос: По условиям договора покупателю предоставляется гарантийный ремонт в течение года. В рамках выполнения ремонта по гарантии для покупателя организация-продавец привлекает третье лицо. Кто применяет освобождение по НДС при выполнении гарантийного ремонта - организация-продавец (гарант) или лицо, выполнившее ремонт?
(Консультация эксперта, 2023)В силу пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС услуги по осуществлению ремонта и технического обслуживания товаров, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним, оказываемые в период гарантийного срока их эксплуатации в целях исполнения обязательств по гарантийному ремонту таких товаров, при условии невзимания дополнительной платы за такие услуги.
(Консультация эксперта, 2023)В силу пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ не облагаются НДС услуги по осуществлению ремонта и технического обслуживания товаров, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним, оказываемые в период гарантийного срока их эксплуатации в целях исполнения обязательств по гарантийному ремонту таких товаров, при условии невзимания дополнительной платы за такие услуги.
Статья: Учет прав и интересов потребителей при заключении оптовых договоров на реализацию товаров
(Маслова В.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2021, N 3)<9> От НДС освобождена реализация услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запчастей для них и деталей к ним. См., например: Письмо Минфина России от 17 ноября 2016 г. N 03-07-07/67413; Привлечение дилеров, посредников, сторонних сервисных центров для выполнения гарантийного ремонта не препятствует применению ответственным лицом освобождения от НДС. См., например: Постановление ФАС Московского округа от 15 августа 2011 г. N А40-3107/11-99-15, ФАС Поволжского округа от 29 июня 2010 г. по делу N А55-35014/2009 // СПС "КонсультантПлюс".
(Маслова В.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2021, N 3)<9> От НДС освобождена реализация услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запчастей для них и деталей к ним. См., например: Письмо Минфина России от 17 ноября 2016 г. N 03-07-07/67413; Привлечение дилеров, посредников, сторонних сервисных центров для выполнения гарантийного ремонта не препятствует применению ответственным лицом освобождения от НДС. См., например: Постановление ФАС Московского округа от 15 августа 2011 г. N А40-3107/11-99-15, ФАС Поволжского округа от 29 июня 2010 г. по делу N А55-35014/2009 // СПС "КонсультантПлюс".
Статья: Учетно-аналитическое обеспечение внутреннего контроля затрат в организациях санаторно-курортного комплекса
(Вялая Е.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 7)(пп. 18 п. 3 ст. 149) в целях освобождения от обложения НДС: услуги организаций СКК, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности
(Вялая Е.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 7)(пп. 18 п. 3 ст. 149) в целях освобождения от обложения НДС: услуги организаций СКК, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Порядок исчисления НДС в случае изменения условий договора
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Порядок исчисления НДС в случае изменения условий договора
Статья: Налоговые льготы для высокотехнологичных компаний: особенности и перспективы
(Якушева Е.Е.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 2)В целях поддержки участников проекта "Сколково" законодателем предусмотрен широкий перечень мер нефинансового и финансового характера. Первую группу составляют меры по обеспечению защиты права интеллектуальной собственности участников, созданию городских сервисов, в том числе для медицинского обслуживания, дошкольного и школьного образования. Во вторую группу входят меры по привлечению венчурного финансирования, грантовой поддержке, таможенные льготы и собственно меры налогового стимулирования. Так, в силу положений ст. 145.1 НК РФ компания-участник проекта "Сколково" в течение десяти лет со дня получения указанного статуса имеет право на освобождение от обязанностей по уплате НДС и по уплате налога на прибыль (ст. 246.1 НК РФ).
(Якушева Е.Е.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 2)В целях поддержки участников проекта "Сколково" законодателем предусмотрен широкий перечень мер нефинансового и финансового характера. Первую группу составляют меры по обеспечению защиты права интеллектуальной собственности участников, созданию городских сервисов, в том числе для медицинского обслуживания, дошкольного и школьного образования. Во вторую группу входят меры по привлечению венчурного финансирования, грантовой поддержке, таможенные льготы и собственно меры налогового стимулирования. Так, в силу положений ст. 145.1 НК РФ компания-участник проекта "Сколково" в течение десяти лет со дня получения указанного статуса имеет право на освобождение от обязанностей по уплате НДС и по уплате налога на прибыль (ст. 246.1 НК РФ).