Схема вывода денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Схема вывода денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлены обстоятельства, связанные с покупкой акций, позволившие обществу совместно с взаимозависимыми иностранными "техническими" компаниями создать схему вывода денежных средств за пределы РФ, без уплаты соответствующих налогов как на территории РФ, так и на территории иностранного государства.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлены обстоятельства, связанные с покупкой акций, позволившие обществу совместно с взаимозависимыми иностранными "техническими" компаниями создать схему вывода денежных средств за пределы РФ, без уплаты соответствующих налогов как на территории РФ, так и на территории иностранного государства.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, изучив материалы дела, признал позицию ИФНС обоснованной, поскольку спорный контрагент осуществляет функции финансового посредника, которому налогоплательщик перечисляет денежные средства. Далее суммы по цепочке перечисляются в адрес прямого поставщика и различных ИП (без НДС), целью использования данной схемы является вывод денежных средств из оборота компании и наращивание НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, изучив материалы дела, признал позицию ИФНС обоснованной, поскольку спорный контрагент осуществляет функции финансового посредника, которому налогоплательщик перечисляет денежные средства. Далее суммы по цепочке перечисляются в адрес прямого поставщика и различных ИП (без НДС), целью использования данной схемы является вывод денежных средств из оборота компании и наращивание НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разграничение единой продолжаемой преступной деятельности и реальной совокупности преступлений, предусмотренных ст. 193.1 УК РФ: общетеоретический и практико-прикладной аспекты
(Василькова Е.В.)
("Вестник Российской правовой академии", 2024, N 2)Более того, и сущность деяния, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ, предполагает изначальное его рассмотрение именно как единого сложного преступления, специфика которого выражается в комплексном механизме реализации умысла, полистадийности и высокой степени продуманности действий субъекта, а также крупных суммах денежных средств, выбывающих из-под контроля государства. Исходя из этого, применение лицом с небольшими промежутками времени более чем одного компонента каждого звена "формулы" преступления (нескольких транзакций, отправителей, получателей, кредитных организаций или комплектов содержащих заведомо недостоверные сведения документов) следует трактовать как стремление максимально усложнить преступную схему вывода денежных средств с целью сокрытия противоправного деяния, а не как возникающий заново умысел на совершение все новых и новых преступлений.
(Василькова Е.В.)
("Вестник Российской правовой академии", 2024, N 2)Более того, и сущность деяния, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ, предполагает изначальное его рассмотрение именно как единого сложного преступления, специфика которого выражается в комплексном механизме реализации умысла, полистадийности и высокой степени продуманности действий субъекта, а также крупных суммах денежных средств, выбывающих из-под контроля государства. Исходя из этого, применение лицом с небольшими промежутками времени более чем одного компонента каждого звена "формулы" преступления (нескольких транзакций, отправителей, получателей, кредитных организаций или комплектов содержащих заведомо недостоверные сведения документов) следует трактовать как стремление максимально усложнить преступную схему вывода денежных средств с целью сокрытия противоправного деяния, а не как возникающий заново умысел на совершение все новых и новых преступлений.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Покупка акций позволила создать схему вывода денежных средств без уплаты налогов в России и на Кипре. Реорганизация компаний группы привела к оптимизации организационной структуры, но не изменила структуру акционерного капитала.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Покупка акций позволила создать схему вывода денежных средств без уплаты налогов в России и на Кипре. Реорганизация компаний группы привела к оптимизации организационной структуры, но не изменила структуру акционерного капитала.