Штатное расписание по требованию налоговой
Подборка наиболее важных документов по запросу Штатное расписание по требованию налоговой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, она ссылалась на отсутствие сведений о численности ввиду уклонения налогоплательщика от своей обязанности по их представлению. Вместе с тем судом установлено, что налогоплательщиком в ответ на требование ИФНС было представлено штатное расписание. В связи с этим суд отметил, что налоговый орган уклонился от использования предоставленной налогоплательщиком информации с целью использования иных показателей численности сотрудников.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, она ссылалась на отсутствие сведений о численности ввиду уклонения налогоплательщика от своей обязанности по их представлению. Вместе с тем судом установлено, что налогоплательщиком в ответ на требование ИФНС было представлено штатное расписание. В связи с этим суд отметил, что налоговый орган уклонился от использования предоставленной налогоплательщиком информации с целью использования иных показателей численности сотрудников.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.02.2023 N 11АП-787/2023 по делу N А72-5527/2021
Требование: О взыскании убытков.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В материалы дела не представлены документы, подтверждающие несение спорных расходов (штатное расписание, справки о начисленной и выплаченной заработной плате, платежные поручения по оплате электрической энергии и водного налога и т.п.), документы, связанные с обоснованностью суммы исковых требований.
Требование: О взыскании убытков.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В материалы дела не представлены документы, подтверждающие несение спорных расходов (штатное расписание, справки о начисленной и выплаченной заработной плате, платежные поручения по оплате электрической энергии и водного налога и т.п.), документы, связанные с обоснованностью суммы исковых требований.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществеВ ходе рассмотрения спора в суде первой инстанции ответчик частично признал требования, не заявив возражений против предоставления документов, подтверждающих полномочия органов управления общества и функциональные обязанности в соответствии с кадровыми документами (приказы, положения, трудовые договоры и соглашения к трудовым договорам), списка аффилированных лиц общества, штатного расписания, документов, подтверждающих полномочия исполнительного органа (генерального директора). Кроме того, ответчиком признаны требования в части документации за период с 24.06.2021, то есть в пределах трехлетнего периода: годовая оборотно-сальдовая ведомость в размере субсчетов и забалансовых счетов, налоговая отчетность ООО "Автоколонна 1269" (декларации, расчеты по страховым взносам, НДФЛ), правоподтверждающие и правоустанавливающие документы на имущество ООО "Автоколонна 1269", результаты инвентаризации имущества и обязательств (при наличии акций, облигации, ценных бумаг), инвентарные карточки учета поступивших/выбывших объектов основных средств, регистры дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Автоколонна 1269", договоры с контрагентами, в том числе по предоставленным и полученным кредитам, займам, иным обязательствам, акты, решения по результатам налоговых проверок, прочих надзорных органов, первичные документы контрагентов по приобретению товаров, материалов, работ (услуг) ООО "Автоколонна 1269", сводный годовой регистр по начисленной заработной плате сотрудникам ООО "Автоколонна 1269", кассовая книга ООО "Автоколонна 1269", акты приема-передачи имущества по заключенным договорам, в том числе по договору дарения, купли-продажи, аренды.
Статья: Учет расходов на юридические услуги, компенсацию убытков, доработку по: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Для этих целей по требованию налогового органа налогоплательщик может представить, например, описание организационной структуры, штатное расписание, должностные инструкции, положение о подразделении и иные аналогичные документы. Вместе с тем опыт и компетенции, выходящие за рамки нужд хозяйственной деятельности организации, не могут быть признаны экономически оправданными.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Для этих целей по требованию налогового органа налогоплательщик может представить, например, описание организационной структуры, штатное расписание, должностные инструкции, положение о подразделении и иные аналогичные документы. Вместе с тем опыт и компетенции, выходящие за рамки нужд хозяйственной деятельности организации, не могут быть признаны экономически оправданными.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 N 148
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации>Из материалов дела усматривается и налоговым органом не оспаривается тот факт, что имущество учреждения закреплено за ним на праве оперативного управления федеральным органом исполнительной власти - МВД РФ, осуществляющим в отношении этого имущества правомочия собственника; учреждение находится в ведомственном подчинении МВД РФ и в нем в соответствии с законодательством предусмотрено прохождение военной службы, что подтверждается штатным расписанием; имущество учреждения согласно уставу используется для нужд обороны.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации>Из материалов дела усматривается и налоговым органом не оспаривается тот факт, что имущество учреждения закреплено за ним на праве оперативного управления федеральным органом исполнительной власти - МВД РФ, осуществляющим в отношении этого имущества правомочия собственника; учреждение находится в ведомственном подчинении МВД РФ и в нем в соответствии с законодательством предусмотрено прохождение военной службы, что подтверждается штатным расписанием; имущество учреждения согласно уставу используется для нужд обороны.
<Письмо> ФНС России от 06.08.2020 N ШЮ-4-13/12599@
"Об отдельных вопросах налогообложения внутригрупповых услуг"Для этих целей по требованию налогового органа налогоплательщик может предоставить, например, описание организационной структуры, штатное расписание, должностные инструкции, положение о подразделении и иные аналогичные документы. Вместе с тем опыт и компетенции, выходящие за рамки нужд хозяйственной деятельности российской организации (например, необходимые в целях соблюдения МГК стандартов отчетности или требований законодательства иностранных государств) не могут быть признаны экономически оправданными для российского налогоплательщика.
"Об отдельных вопросах налогообложения внутригрупповых услуг"Для этих целей по требованию налогового органа налогоплательщик может предоставить, например, описание организационной структуры, штатное расписание, должностные инструкции, положение о подразделении и иные аналогичные документы. Вместе с тем опыт и компетенции, выходящие за рамки нужд хозяйственной деятельности российской организации (например, необходимые в целях соблюдения МГК стандартов отчетности или требований законодательства иностранных государств) не могут быть признаны экономически оправданными для российского налогоплательщика.
Статья: В поисках пределов налогового контроля
(Плеханов Д.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 5)Но в таком случае налоговое требование должно выступать точечным "лазерным" инструментом при проверке некоторого сегмента сведений о хозяйственной деятельности лица и не подменять собой полную проверку юридического лица.
(Плеханов Д.А.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 5)Но в таком случае налоговое требование должно выступать точечным "лазерным" инструментом при проверке некоторого сегмента сведений о хозяйственной деятельности лица и не подменять собой полную проверку юридического лица.
Статья: Увольнение главного бухгалтера - споры
(Царькова Д.)
("Трудовое право", 2023, N 10)Ответчик возражал против удовлетворения исковых требований в полном объеме, по доводам и основаниям, изложенным в письменных возражениях, суду пояснил, что К.Н.В. работала в ООО в должности главного бухгалтера с <дата> по <дата>. Заработная плата истицы на дату ее увольнения, согласно штатному расписанию, составляла *** руб. Среднемесячная заработная плата за 12 месяцев, предшествующих увольнению, составила *** руб. Расчет компенсации при увольнении был сделан исходя из среднемесячного заработка за предшествующие 12 месяцев. Требования истицы о выплате ей компенсации, исходя из заработной платы ***, ничем не обоснованы. Представленные истицей в суд документы никогда в ООО не утверждались. Справка о доходах от <дата> с пометкой "не для передачи в налоговый орган" подписана самой К.Н.В., обществом не выдавалась. Кроме того, в ведомостях ОКПО 36750352, который принадлежит иной компании, а не ООО.
(Царькова Д.)
("Трудовое право", 2023, N 10)Ответчик возражал против удовлетворения исковых требований в полном объеме, по доводам и основаниям, изложенным в письменных возражениях, суду пояснил, что К.Н.В. работала в ООО в должности главного бухгалтера с <дата> по <дата>. Заработная плата истицы на дату ее увольнения, согласно штатному расписанию, составляла *** руб. Среднемесячная заработная плата за 12 месяцев, предшествующих увольнению, составила *** руб. Расчет компенсации при увольнении был сделан исходя из среднемесячного заработка за предшествующие 12 месяцев. Требования истицы о выплате ей компенсации, исходя из заработной платы ***, ничем не обоснованы. Представленные истицей в суд документы никогда в ООО не утверждались. Справка о доходах от <дата> с пометкой "не для передачи в налоговый орган" подписана самой К.Н.В., обществом не выдавалась. Кроме того, в ведомостях ОКПО 36750352, который принадлежит иной компании, а не ООО.
Статья: Камеральная проверка декларации по НДС: могут ли налоговики запрашивать штатное расписание?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 8)Суды требование компании удовлетворили. Они указали, что перечень документов, которые налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика для подтверждения правомерности применения налоговых вычетов по НДС, не является закрытым и налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика любые необходимые документы, подтверждающие добросовестное соблюдение налогоплательщиком предусмотренных налоговым законодательством требований для получения налоговых вычетов по НДС.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 8)Суды требование компании удовлетворили. Они указали, что перечень документов, которые налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика для подтверждения правомерности применения налоговых вычетов по НДС, не является закрытым и налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика любые необходимые документы, подтверждающие добросовестное соблюдение налогоплательщиком предусмотренных налоговым законодательством требований для получения налоговых вычетов по НДС.
Статья: Законен ли запрос штатного расписания при проверке декларации по НДС?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)В ответ на указанное требование компания направила в адрес налогового органа пояснение, в котором указала, что штатное расписание не относится к документам, необходимым для применения налоговых вычетов по НДС.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)В ответ на указанное требование компания направила в адрес налогового органа пояснение, в котором указала, что штатное расписание не относится к документам, необходимым для применения налоговых вычетов по НДС.
Вопрос: Какие меры поддержки предусмотрены для резидентов Арктической зоны?
(Консультация эксперта, 2025)планируемое штатное расписание резидента при максимальной мощности;
(Консультация эксперта, 2025)планируемое штатное расписание резидента при максимальной мощности;
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- все сотрудники ЗАО (159 человек) перешли в ООО, что подтверждается штатным расписанием и справками по форме 2-НДФЛ;
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)- все сотрудники ЗАО (159 человек) перешли в ООО, что подтверждается штатным расписанием и справками по форме 2-НДФЛ;
Статья: Комментарий к Постановлению Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2025 по делу N А56-56020/2024 <Какие документы ФНС не вправе запросить в рамках проверки?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)В ходе камеральной проверки декларации инспекторы затребовали у компании множество документов (счета-фактуры, накладные, различные договоры, акты, синтетический и аналитический учет по счетам, бухгалтерские и налоговые регистры, конкурсную документацию по истребуемым договорам, паспорта качества и сертификаты соответствия на товары, штатное расписание, доверенности на сотрудников, путевые листы, пояснительную записку по взаимоотношениям с контрагентами и др.). Но организация сочла, что большая часть документации запрошена контролерами неправомерно, в нарушение статей 88 и 172 главного фискального нормативного акта. Обращение в УФНС ничего фирме не дало - чиновники из вышестоящего налогового органа ее жалобу не удовлетворили. Тогда общество отправилось в суд с заявлением о признании требования инспекции недействительным.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)В ходе камеральной проверки декларации инспекторы затребовали у компании множество документов (счета-фактуры, накладные, различные договоры, акты, синтетический и аналитический учет по счетам, бухгалтерские и налоговые регистры, конкурсную документацию по истребуемым договорам, паспорта качества и сертификаты соответствия на товары, штатное расписание, доверенности на сотрудников, путевые листы, пояснительную записку по взаимоотношениям с контрагентами и др.). Но организация сочла, что большая часть документации запрошена контролерами неправомерно, в нарушение статей 88 и 172 главного фискального нормативного акта. Обращение в УФНС ничего фирме не дало - чиновники из вышестоящего налогового органа ее жалобу не удовлетворили. Тогда общество отправилось в суд с заявлением о признании требования инспекции недействительным.
Статья: Организационно-правовые и психологические факторы обеспечения режима исполнения пожизненного лишения свободы
(Ковалев О.Г.)
("Уголовно-исполнительная система: право, экономика, управление", 2024, N 4)Заключение. Данные теоретико-правового изучения проблемы показали, что исполнение ПЛС требует привлечения существенных бюджетных ассигнований, налоговых отчислений граждан, значительных кадровых ресурсов ФСИН России. Содержание специализированных ИК ОР обходится федеральному бюджету и налогоплательщикам в значительные суммы, существенно превышающие финансирование других учреждений УИС. Это во многом определяется требованиями режима и условиями указанных колоний. Например, перемещение осужденного по территории сопровождается тремя сотрудниками. Применяемые меры безопасности носят наивысший уровень и требуют дополнительного финансирования, как и штатное расписание. К профессиональным компетенциям сотрудников предъявляются повышенные квалификационные требования, обусловленные правовыми, организационными и психологическими факторами.
(Ковалев О.Г.)
("Уголовно-исполнительная система: право, экономика, управление", 2024, N 4)Заключение. Данные теоретико-правового изучения проблемы показали, что исполнение ПЛС требует привлечения существенных бюджетных ассигнований, налоговых отчислений граждан, значительных кадровых ресурсов ФСИН России. Содержание специализированных ИК ОР обходится федеральному бюджету и налогоплательщикам в значительные суммы, существенно превышающие финансирование других учреждений УИС. Это во многом определяется требованиями режима и условиями указанных колоний. Например, перемещение осужденного по территории сопровождается тремя сотрудниками. Применяемые меры безопасности носят наивысший уровень и требуют дополнительного финансирования, как и штатное расписание. К профессиональным компетенциям сотрудников предъявляются повышенные квалификационные требования, обусловленные правовыми, организационными и психологическими факторами.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Вопросы: 1. Вправе ли общество в целях обеспечения соответствия наименования должности фактическому функционалу исключить из штатного расписания и организационной структуры должность главного бухгалтера и ввести должность директора по учету, налогообложению и развитию информационных систем, подчинив ему указанные подразделения с учетом положений Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и иных нормативных актов?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Вопросы: 1. Вправе ли общество в целях обеспечения соответствия наименования должности фактическому функционалу исключить из штатного расписания и организационной структуры должность главного бухгалтера и ввести должность директора по учету, налогообложению и развитию информационных систем, подчинив ему указанные подразделения с учетом положений Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и иных нормативных актов?
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов организацией, получившей статус участника СЭЗ в Крыму и г. Севастополе в 2016 г.
(Письмо Минфина России от 10.02.2023 N 03-15-06/10955)Таким образом, наличие согласованного с органом управления СЭЗ перечня рабочих мест физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, который аналогичен штатному расписанию участника СЭЗ, необходимо для применения им пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 10.02.2023 N 03-15-06/10955)Таким образом, наличие согласованного с органом управления СЭЗ перечня рабочих мест физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ, который аналогичен штатному расписанию участника СЭЗ, необходимо для применения им пониженных тарифов страховых взносов.