Штраф по акту проверки
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф по акту проверки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 100 НК РФПросрочка при составлении и вручении акта проверки не увеличивает установленный НК РФ срок взыскания налога (пеней, штрафа) >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, налоговый орган был не вправе предъявлять к уплате доначисленную недоимку по налогу на прибыль и НДС, а также начислять налогоплательщику сумму пеней и штрафа. Налоговым органом нарушены сроки вручения акта по результатам выездной налоговой проверки и дополнений к нему.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, налоговый орган был не вправе предъявлять к уплате доначисленную недоимку по налогу на прибыль и НДС, а также начислять налогоплательщику сумму пеней и штрафа. Налоговым органом нарушены сроки вручения акта по результатам выездной налоговой проверки и дополнений к нему.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату пеней и штрафов по налогам и страховым взносам (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)2.2. Как заполнить платежное поручение на уплату штрафа по акту налоговой проверки на основании решения инспекции о привлечении к ответственности
(КонсультантПлюс, 2022)2.2. Как заполнить платежное поручение на уплату штрафа по акту налоговой проверки на основании решения инспекции о привлечении к ответственности
Статья: Амнистия при дроблении бизнеса: кому она выгодна (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Фактически это означает, что как минимум придется уплатить в бюджет сумму, равную доначислениям по акту проверки за 2024 г. И правильно пересчитать налоги за 2025 г. (2026 г.). Но зато не придется платить доначисления за 2022 - 2023 гг., а также соответствующие пени и штрафы по акту проверки, в котором зафиксированы претензии по дроблению бизнеса <11>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Фактически это означает, что как минимум придется уплатить в бюджет сумму, равную доначислениям по акту проверки за 2024 г. И правильно пересчитать налоги за 2025 г. (2026 г.). Но зато не придется платить доначисления за 2022 - 2023 гг., а также соответствующие пени и штрафы по акту проверки, в котором зафиксированы претензии по дроблению бизнеса <11>.
Нормативные акты
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)2. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, либо грубое нарушение требований законодательства о государственном контроле (надзоре), муниципальном контроле, выразившееся в проведении проверки или планового или внепланового контрольного (надзорного) мероприятия без распоряжения (приказа) руководителя либо заместителя руководителя органа государственного контроля (надзора) или муниципального контроля, государственной корпорации, наделенной полномочиями по осуществлению государственного контроля (надзора), публично-правовой компании, наделенной полномочиями по осуществлению государственного контроля (надзора), либо государственного или муниципального учреждения, наделенного полномочиями по осуществлению государственного контроля (надзора), муниципального контроля, либо без решения о проведении контрольного (надзорного) мероприятия или в непредставлении акта о проведенной проверке или акта контрольного (надзорного) мероприятия, -
(ред. от 04.11.2025)2. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, либо грубое нарушение требований законодательства о государственном контроле (надзоре), муниципальном контроле, выразившееся в проведении проверки или планового или внепланового контрольного (надзорного) мероприятия без распоряжения (приказа) руководителя либо заместителя руководителя органа государственного контроля (надзора) или муниципального контроля, государственной корпорации, наделенной полномочиями по осуществлению государственного контроля (надзора), публично-правовой компании, наделенной полномочиями по осуществлению государственного контроля (надзора), либо государственного или муниципального учреждения, наделенного полномочиями по осуществлению государственного контроля (надзора), муниципального контроля, либо без решения о проведении контрольного (надзорного) мероприятия или в непредставлении акта о проведенной проверке или акта контрольного (надзорного) мероприятия, -
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Как видно из материалов дела, налоговый орган обратился с заявлением о взыскании с общества штрафа спустя 7 месяцев после составления акта выездной налоговой проверки.
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Как видно из материалов дела, налоговый орган обратился с заявлением о взыскании с общества штрафа спустя 7 месяцев после составления акта выездной налоговой проверки.
Готовое решение: Общий порядок привлечения к налоговой ответственности
(КонсультантПлюс, 2025)Из акта вы узнаете, какие нарушения выявили проверяющие, какие штрафы предлагают применить, чем обосновывают свою позицию. Если вы не согласны с их выводами, можете подать возражения и подтверждающие документы. Для этого у вас есть, как правило, месяц со дня получения акта (п. 6 ст. 100, п. 5 ст. 101.4 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Из акта вы узнаете, какие нарушения выявили проверяющие, какие штрафы предлагают применить, чем обосновывают свою позицию. Если вы не согласны с их выводами, можете подать возражения и подтверждающие документы. Для этого у вас есть, как правило, месяц со дня получения акта (п. 6 ст. 100, п. 5 ст. 101.4 НК РФ).
"Ответственность за налоговые преступления: официальные разъяснения и профессиональный комментарий"
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)1. В следственной практике уже давно сформировалось обыкновение назначать в ходе предварительного расследования судебные экономические экспертизы для определения суммы причиненного налоговым преступлением ущерба (недоимки и пени). Они назначаются в тех случаях, когда размер недоимки, пени и штрафа подтвержден актом проверки и решением налогового органа.
(постатейный)
(под ред. С.Г. Пепеляева)
("Юстицинформ", 2021)1. В следственной практике уже давно сформировалось обыкновение назначать в ходе предварительного расследования судебные экономические экспертизы для определения суммы причиненного налоговым преступлением ущерба (недоимки и пени). Они назначаются в тех случаях, когда размер недоимки, пени и штрафа подтвержден актом проверки и решением налогового органа.
Статья: Теоретико-правовые аспекты рассмотрения материалов налоговой проверки
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 2)Так, в НК РФ определены сроки составления актов по результатам налоговых проверок, которые зависят от вида контрольного мероприятия. При этом согласно п. 5 ст. 100 НК РФ акт налоговой проверки должен быть вручен проверяемому лицу в течение пяти дней с даты составления этого акта. Однако обязанность соблюдать установленные сроки не является существенной, так как их нарушение не имеет никаких последствий для взыскания соответствующих сумм недоимки, пени и штрафов, предусмотренных составленным актом проверки, то есть не нарушает права налогоплательщиков.
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 2)Так, в НК РФ определены сроки составления актов по результатам налоговых проверок, которые зависят от вида контрольного мероприятия. При этом согласно п. 5 ст. 100 НК РФ акт налоговой проверки должен быть вручен проверяемому лицу в течение пяти дней с даты составления этого акта. Однако обязанность соблюдать установленные сроки не является существенной, так как их нарушение не имеет никаких последствий для взыскания соответствующих сумм недоимки, пени и штрафов, предусмотренных составленным актом проверки, то есть не нарушает права налогоплательщиков.
Статья: О размере штрафа за налоговое правонарушение (при недоимке)
(Заверюха Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Но 25 лет штрафы назначались налогоплательщикам так, как изложено в кейсе, - согласно сумме штрафа, указанной в акте проверки, и никто - ни проверяющие, ни проверяемые - не задумывался, правильно ли это.
(Заверюха Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Но 25 лет штрафы назначались налогоплательщикам так, как изложено в кейсе, - согласно сумме штрафа, указанной в акте проверки, и никто - ни проверяющие, ни проверяемые - не задумывался, правильно ли это.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если при камеральной проверке налоговый орган выявит неудержанную сумму НДФЛ, нарушения в сроках перечисления налога, другие правонарушения, за которые вас могут оштрафовать, то по проверке составят акт (п. 5 ст. 88, п. 1 ст. 100 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если при камеральной проверке налоговый орган выявит неудержанную сумму НДФЛ, нарушения в сроках перечисления налога, другие правонарушения, за которые вас могут оштрафовать, то по проверке составят акт (п. 5 ст. 88, п. 1 ст. 100 НК РФ).