Штраф по налогу на прибыль распределение по бюджетам
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф по налогу на прибыль распределение по бюджетам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 110 "Распределение судебных расходов между лицами, участвующими в деле" АПК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с требованием о взыскании с общества судебных издержек, рассчитав размер подлежащих взысканию с налогоплательщика расходов, с учетом того, что налогоплательщику было отказано в удовлетворении требований о признании недействительным решения налогового органа не только в части доначисления налогов, но и в части уменьшения суммы убытка по налогу на прибыль организаций. Суд указал, что пропорциональное правило распределения судебных издержек применяется при обжаловании ненормативных правовых актов налоговых органов, если оспариваемое решение возлагает имущественную обязанность на налогоплательщика. Уменьшение убытка по налогу на прибыль не повлекло возложение на налогоплательщика дополнительной обязанности по уплате в бюджет налога, не привело к начислению пеней и штрафа. Следовательно, отказ в удовлетворении требований в этой части не должен учитываться при расчете пропорции распределения судебных издержек. Суд также отметил, что налоговый орган вправе был доказывать наличие и размер имущественной обязанности, возложенной на налогоплательщика, однако не сделал этого.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с требованием о взыскании с общества судебных издержек, рассчитав размер подлежащих взысканию с налогоплательщика расходов, с учетом того, что налогоплательщику было отказано в удовлетворении требований о признании недействительным решения налогового органа не только в части доначисления налогов, но и в части уменьшения суммы убытка по налогу на прибыль организаций. Суд указал, что пропорциональное правило распределения судебных издержек применяется при обжаловании ненормативных правовых актов налоговых органов, если оспариваемое решение возлагает имущественную обязанность на налогоплательщика. Уменьшение убытка по налогу на прибыль не повлекло возложение на налогоплательщика дополнительной обязанности по уплате в бюджет налога, не привело к начислению пеней и штрафа. Следовательно, отказ в удовлетворении требований в этой части не должен учитываться при расчете пропорции распределения судебных издержек. Суд также отметил, что налоговый орган вправе был доказывать наличие и размер имущественной обязанности, возложенной на налогоплательщика, однако не сделал этого.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учесть налоги и другие обязательные платежи
(КонсультантПлюс, 2024)НДФЛ, который вы как налоговый агент удержали из дохода работников и перечислили в бюджет, вы можете учесть, поскольку он входит в состав начисленной работникам оплаты труда (ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 01.06.2018 N 03-11-06/2/37590, от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5880, от 15.12.2015 N 03-11-06/2/73266). Полагаем, что аналогично, как часть соответствующих расходов, вы можете учесть налог на прибыль, который удержали и перечислили в бюджет при выплате иностранной организации доходов от источников в РФ (кроме дивидендов).
(КонсультантПлюс, 2024)НДФЛ, который вы как налоговый агент удержали из дохода работников и перечислили в бюджет, вы можете учесть, поскольку он входит в состав начисленной работникам оплаты труда (ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 01.06.2018 N 03-11-06/2/37590, от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5880, от 15.12.2015 N 03-11-06/2/73266). Полагаем, что аналогично, как часть соответствующих расходов, вы можете учесть налог на прибыль, который удержали и перечислили в бюджет при выплате иностранной организации доходов от источников в РФ (кроме дивидендов).
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете пени и штрафы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2024)Перечислены в бюджет пени (штрафные санкции) по налогу на прибыль в составе ЕНП
(КонсультантПлюс, 2024)Перечислены в бюджет пени (штрафные санкции) по налогу на прибыль в составе ЕНП
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2023 N 540-ФЗ
(ред. от 12.07.2024)
"О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов"6. Доходы от налога на прибыль организаций, уплаченные налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, подлежащие зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу, установленному Бюджетным кодексом Российской Федерации, распределяются уполномоченным органом Федерального казначейства между бюджетами субъектов Российской Федерации по нормативам, установленным приложением 5 к настоящему Федеральному закону.
(ред. от 12.07.2024)
"О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов"6. Доходы от налога на прибыль организаций, уплаченные налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, подлежащие зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу, установленному Бюджетным кодексом Российской Федерации, распределяются уполномоченным органом Федерального казначейства между бюджетами субъектов Российской Федерации по нормативам, установленным приложением 5 к настоящему Федеральному закону.
Приказ ФНС России от 10.11.2023 N ЕА-7-8/841@
(ред. от 29.12.2023)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации"
(вместе с "Порядком осуществления управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)Денежные взыскания (штрафы) по налогу на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации в соответствии с нормативом, установленным абзацем вторым пункта 2 статьи 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации, распределяемый уполномоченным органом Федерального казначейства между бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами
(ред. от 29.12.2023)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации"
(вместе с "Порядком осуществления управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)Денежные взыскания (штрафы) по налогу на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации в соответствии с нормативом, установленным абзацем вторым пункта 2 статьи 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации, распределяемый уполномоченным органом Федерального казначейства между бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами