Штраф включает НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф включает НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 266 НК РФсуммы неустоек (штрафов, пеней) >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на суммы штрафных санкций за нарушение договора или отказал в его возмещении
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик не включил в налоговую базу по НДС суммы штрафных санкций за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств по договору.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик не включил в налоговую базу по НДС суммы штрафных санкций за неисполнение либо ненадлежащее исполнение обязательств по договору.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.6. Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы санкций (штрафы, пени), полученные поставщиком (перевозчиком) от покупателя за простой транспортных средств, оборудования, вагонов (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ)?
Готовое решение: Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы по претензиям
(КонсультантПлюс, 2025)Если же в договоре поименована неустойка (штраф), но она не обеспечивает исполнение обязательства, то считать ее неустойкой (штрафом) нельзя. Такие суммы, если они относятся к элементу ценообразования (связаны с оплатой товаров, работ, услуг), нужно включить в налоговую базу по НДС (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письма Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 31.01.2024 N 03-07-11/7529).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же в договоре поименована неустойка (штраф), но она не обеспечивает исполнение обязательства, то считать ее неустойкой (штрафом) нельзя. Такие суммы, если они относятся к элементу ценообразования (связаны с оплатой товаров, работ, услуг), нужно включить в налоговую базу по НДС (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письма Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 31.01.2024 N 03-07-11/7529).
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)В другом случае по результатам налоговой проверки налоговым органом установлено, что общество необоснованно включило в состав расходов по налогу на прибыль и применило вычеты сумм НДС при приобретении ремонтно-строительных и отделочных работ у ряда контрагентов. Это послужило основанием для принятия налоговым органом решения о доначислении недоимки по указанным налогам, соответствующих сумм пеней и штрафов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)В другом случае по результатам налоговой проверки налоговым органом установлено, что общество необоснованно включило в состав расходов по налогу на прибыль и применило вычеты сумм НДС при приобретении ремонтно-строительных и отделочных работ у ряда контрагентов. Это послужило основанием для принятия налоговым органом решения о доначислении недоимки по указанным налогам, соответствующих сумм пеней и штрафов.