Штраф за нарушение налогового законодательства КОСГУ
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за нарушение налогового законодательства КОСГУ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить операции по начислению и уплате пеней, штрафов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Уплату административного штрафа за несвоевременную сдачу налоговой отчетности, несвоевременное представление документов в СФР отражайте по подстатье 292 "Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах" КОСГУ в увязке с КВР 853 (п. 10.9.2 Порядка N 209н, п. 53.8.6.3 Порядка N 82н, Руководство по применению КОСГУ).
(КонсультантПлюс, 2025)Уплату административного штрафа за несвоевременную сдачу налоговой отчетности, несвоевременное представление документов в СФР отражайте по подстатье 292 "Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах" КОСГУ в увязке с КВР 853 (п. 10.9.2 Порядка N 209н, п. 53.8.6.3 Порядка N 82н, Руководство по применению КОСГУ).
Статья: Бухгалтерский учет, бюджетная классификация сумм административного штрафа
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В соответствии с п. 10.9 Порядка N 209н и п. 2.6.2 Руководства по применению КОСГУ расходы автономного учреждения спорта на уплату административного штрафа за нарушение порядка представления налоговой отчетности отнесены на подстатью 292 "Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах" КОСГУ.
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В соответствии с п. 10.9 Порядка N 209н и п. 2.6.2 Руководства по применению КОСГУ расходы автономного учреждения спорта на уплату административного штрафа за нарушение порядка представления налоговой отчетности отнесены на подстатью 292 "Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах" КОСГУ.
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 11.12.2020 N 02-08-10/109210
<О направлении Руководства по применению классификации операций сектора государственного управления>
(вместе с "Руководством по применению классификации операций сектора государственного управления")Данная группа включает в себя расходы по уплате штрафов, пеней за несвоевременную уплату налогов, сборов, страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах, а также штрафов, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях в области налогов и сборов (292), за нарушение законодательства о закупках товаров, работ и услуг (Федеральный закон от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", Федеральный закон от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц"), а также уплате штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров) (293), за несвоевременное погашение бюджетных кредитов, кредитов иностранных государств (в том числе неустойки (штрафы, пени) и проценты, начисленных за просрочку исполнения долговых обязательств (294), а также иных не отнесенных на подстатьи 292 - 294 КОСГУ экономических санкций (295), включающих в том числе расходы по оплате административных штрафов (за исключением штрафов, отнесенных на подстатьи 292 "Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах", 293 "Штрафы за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)" КОСГУ).
<О направлении Руководства по применению классификации операций сектора государственного управления>
(вместе с "Руководством по применению классификации операций сектора государственного управления")Данная группа включает в себя расходы по уплате штрафов, пеней за несвоевременную уплату налогов, сборов, страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах, а также штрафов, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях в области налогов и сборов (292), за нарушение законодательства о закупках товаров, работ и услуг (Федеральный закон от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", Федеральный закон от 18.07.2011 N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц"), а также уплате штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров) (293), за несвоевременное погашение бюджетных кредитов, кредитов иностранных государств (в том числе неустойки (штрафы, пени) и проценты, начисленных за просрочку исполнения долговых обязательств (294), а также иных не отнесенных на подстатьи 292 - 294 КОСГУ экономических санкций (295), включающих в том числе расходы по оплате административных штрафов (за исключением штрафов, отнесенных на подстатьи 292 "Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах", 293 "Штрафы за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)" КОСГУ).
Корреспонденция счетов: В 2013 г. по результатам проведенной налоговой проверки бюджетному учреждению предъявлено требование об уплате штрафа в размере 16 000 руб. и пени в размере 400 руб. за неполное и несвоевременное перечисление транспортного налога в бюджет. Указанные суммы перечислены бюджетным учреждением за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности. Как отразить указанные операции в учете?
(Консультация эксперта, 2013)Согласно п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. В случае несвоевременной уплаты налога налогоплательщик помимо применения других мер ответственности за нарушение налогового законодательства должен уплатить пеню (п. п. 1, 2 ст. 75 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2013)Согласно п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. В случае несвоевременной уплаты налога налогоплательщик помимо применения других мер ответственности за нарушение налогового законодательства должен уплатить пеню (п. п. 1, 2 ст. 75 НК РФ).
Корреспонденция счетов: По результатам проведенной налоговой проверки бюджетному учреждению предъявлено требование об уплате штрафа в размере 8000 руб. и пени в размере 200 руб. за неполное и несвоевременное перечисление транспортного налога в бюджет. Указанные суммы перечислены за счет средств от приносящей доход деятельности. Как отразить указанные операции в учете?
(Консультация эксперта, 2012)Согласно п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. В случае несвоевременной уплаты налога налогоплательщик помимо применения других мер ответственности за нарушение налогового законодательства должен уплатить пеню (п. п. 1, 2 ст. 75 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2012)Согласно п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. В случае несвоевременной уплаты налога налогоплательщик помимо применения других мер ответственности за нарушение налогового законодательства должен уплатить пеню (п. п. 1, 2 ст. 75 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете казенного учреждения начисление по результатам проведенной налоговой проверки штрафа и пени за неполное и несвоевременное перечисление транспортного налога в бюджет?..
(Консультация эксперта, 2012)Согласно п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. В случае несвоевременной уплаты налога налогоплательщик помимо применения других мер ответственности за нарушение налогового законодательства должен уплатить пеню (п. п. 1, 2 ст. 75 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2012)Согласно п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. В случае несвоевременной уплаты налога налогоплательщик помимо применения других мер ответственности за нарушение налогового законодательства должен уплатить пеню (п. п. 1, 2 ст. 75 НК РФ).
Вопрос: В соответствии с Указаниями N 65н расчеты по оплате штрафных санкций в зависимости от их вида относятся на подстатьи 292 - 295 статьи "Прочие расходы" КОСГУ. Как отразить расходы по уплате штрафных санкций по налогам и сборам?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2018, N 4)Перечислены в доход бюджета штрафные санкции
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2018, N 4)Перечислены в доход бюджета штрафные санкции
Корреспонденция счетов: В 2013 г. по результатам проведенной налоговой проверки автономному учреждению предъявлено требование об уплате штрафа в размере 12 500 руб. и пени в размере 312 руб. за неполное и несвоевременное перечисление транспортного налога в бюджет. Указанные суммы перечислены автономным учреждением за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности. Как отразить указанные операции в учете?
(Консультация эксперта, 2013)Согласно п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. В случае несвоевременной уплаты налога налогоплательщик помимо применения других мер ответственности за нарушение налогового законодательства должен уплатить пеню (п. п. 1, 2 ст. 75 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2013)Согласно п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. В случае несвоевременной уплаты налога налогоплательщик помимо применения других мер ответственности за нарушение налогового законодательства должен уплатить пеню (п. п. 1, 2 ст. 75 НК РФ).
Корреспонденция счетов: По результатам проведенной налоговой проверки автономному учреждению предъявлено требование об уплате штрафа в размере 10 000 руб. и пени в размере 200 руб. за неполное и несвоевременное перечисление транспортного налога в бюджет. Указанные суммы перечислены автономным учреждением за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности с лицевого счета, открытого в органе Федерального казначейства. Как отразить эти операции в учете?
(Консультация эксперта, 2020)Согласно п. 1 ст. 122 НК РФ неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. В случае несвоевременной уплаты налога налогоплательщик помимо применения других мер ответственности за нарушение налогового законодательства должен уплатить пеню (п. п. 1, 2 ст. 75 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2020)Согласно п. 1 ст. 122 НК РФ неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. В случае несвоевременной уплаты налога налогоплательщик помимо применения других мер ответственности за нарушение налогового законодательства должен уплатить пеню (п. п. 1, 2 ст. 75 НК РФ).
Последние изменения: Порядок применения КОСГУ по расходам. Прочее
(КонсультантПлюс, 2025)На подстатью 292 "Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах" относится штраф за то, что налоговый агент в установленный срок не представил в инспекцию расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных им. Ранее Минфин России рекомендовал применять для этого подстатью 295 КОСГУ.
(КонсультантПлюс, 2025)На подстатью 292 "Штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах, законодательства о страховых взносах" относится штраф за то, что налоговый агент в установленный срок не представил в инспекцию расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных им. Ранее Минфин России рекомендовал применять для этого подстатью 295 КОСГУ.
Корреспонденция счетов: Как в 2013 г. отразить в учете казенного учреждения начисление по результатам проведенной налоговой проверки штрафа и пени за неполное и несвоевременное перечисление транспортного налога в бюджет?..
(Консультация эксперта, 2013)Согласно п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. В случае несвоевременной уплаты налога налогоплательщик помимо применения других мер ответственности за нарушение налогового законодательства должен уплатить пеню (п. п. 1, 2 ст. 75 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2013)Согласно п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. В случае несвоевременной уплаты налога налогоплательщик помимо применения других мер ответственности за нарушение налогового законодательства должен уплатить пеню (п. п. 1, 2 ст. 75 НК РФ).
Корреспонденция счетов: В результате налоговой проверки бюджетному учреждению начислены штраф в размере 10 000 руб. и пени в сумме 234 руб. за неполное и несвоевременное перечисление транспортного налога в бюджет. Штраф и пени уплачены за счет бюджетных средств.
(Консультация эксперта, 2010)Согласно п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. В случае несвоевременной уплаты налога налогоплательщик, помимо применения других мер ответственности за нарушение налогового законодательства, должен уплатить пеню (п. п. 1, 2 ст. 75 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2010)Согласно п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. В случае несвоевременной уплаты налога налогоплательщик, помимо применения других мер ответственности за нарушение налогового законодательства, должен уплатить пеню (п. п. 1, 2 ст. 75 НК РФ).