Штраф за непредоставление справки о валютных операциях
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за непредоставление справки о валютных операциях (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Верховного Суда РФ от 05.09.2022 N 50-АД22-1-К8
Требование: Об отмене актов о привлечении к ответственности, предусмотренной ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ, за непредставление резидентом в уполномоченный банк подтверждающих документов при осуществлении валютных операций.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку состав правонарушения доказан, процедура и сроки привлечения к административной ответственности не нарушены, наказание назначено в установленных пределах.В соответствии с частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Требование: Об отмене актов о привлечении к ответственности, предусмотренной ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ, за непредставление резидентом в уполномоченный банк подтверждающих документов при осуществлении валютных операций.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку состав правонарушения доказан, процедура и сроки привлечения к административной ответственности не нарушены, наказание назначено в установленных пределах.В соответствии с частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Постановление Верховного Суда РФ от 19.05.2015 по делу N 310-АД15-4350, А09-8119/2014
Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов при осуществлении валютных операций.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку срок исполнения обязанности представления форм учета и отчетности по валютным операциям исчисляется в рабочих днях, следовательно, и количество дней просрочки исполнения этой обязанности следует исчислять в рабочих днях, а не в календарных; срок представления справки о подтверждающих документах в рассматриваемом случае нарушен обществом на шесть рабочих дней.Судами установлено, что в ходе проведенной управлением проверки соблюдения обществом валютного законодательства выявлено нарушение им положений пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", выразившееся в непредставлении в установленный срок справки об указанной валютной операции и подтверждающих ее проведение документов.
Требование: Об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов при осуществлении валютных операций.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку срок исполнения обязанности представления форм учета и отчетности по валютным операциям исчисляется в рабочих днях, следовательно, и количество дней просрочки исполнения этой обязанности следует исчислять в рабочих днях, а не в календарных; срок представления справки о подтверждающих документах в рассматриваемом случае нарушен обществом на шесть рабочих дней.Судами установлено, что в ходе проведенной управлением проверки соблюдения обществом валютного законодательства выявлено нарушение им положений пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", выразившееся в непредставлении в установленный срок справки об указанной валютной операции и подтверждающих ее проведение документов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Арбитражным судом в отношении организации была введена процедура наблюдения. Затем организацию привлекли к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и назначили наказание в виде штрафа. В связи с неуплатой штрафа организацией постановление было направлено судебному приставу-исполнителю на исполнение. Судебный пристав-исполнитель вынес постановление об обращении взыскания на денежные средства организации, находящиеся на счете в банке. Денежные средства были списаны. Организация не согласилась со списанием денежных средств, указав, что требования о взыскании административных штрафов подлежат включению в реестр требований кредиторов, в связи с чем постановление судебного пристава-исполнителя подлежит отмене. Правомерна ли позиция организации?
(Консультация эксперта, 2011)Затем административным органом организация была привлечена к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и назначено наказание в виде штрафа (за непредставление справки о валютных операциях). В связи с неуплатой штрафа организацией постановление было направлено судебному приставу-исполнителю на исполнение.
(Консультация эксперта, 2011)Затем административным органом организация была привлечена к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ и назначено наказание в виде штрафа (за непредставление справки о валютных операциях). В связи с неуплатой штрафа организацией постановление было направлено судебному приставу-исполнителю на исполнение.
Статья: Порядок валютного контроля по многосторонним контрактам
(Мотохин А.)
("Международные банковские операции", 2018, N 3)При этом в Инструкции N 181-И нет исключения, что на этот случай срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором были оформлены ПД, не распространяется. Таким образом, резидент, нарушивший данный срок по вине другого резидента, не предоставившего ему документы, не сможет избежать фиксации нарушения на стороне банка УК. При этом, по мнению автора, привлечь к административному штрафу и доказать вину резидента, поставившего контракт на учет, практически невозможно.
(Мотохин А.)
("Международные банковские операции", 2018, N 3)При этом в Инструкции N 181-И нет исключения, что на этот случай срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором были оформлены ПД, не распространяется. Таким образом, резидент, нарушивший данный срок по вине другого резидента, не предоставившего ему документы, не сможет избежать фиксации нарушения на стороне банка УК. При этом, по мнению автора, привлечь к административному штрафу и доказать вину резидента, поставившего контракт на учет, практически невозможно.
Нормативные акты
<Решение> Верховного Суда РФ от 27.12.1999 N ГКПИ99-1004
<Об оставлении без удовлетворения жалобы о признании незаконным пункта 7.1 Положения "О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов" N 62, утвержденного Банком России 25.06.1997>Следовательно, требование о ведении Клиентом "Журнала учета Справок по форме N 0406007" для учета указанных Справок и полученной Клиентом в уполномоченном банке наличной иностранной валюты, предусмотренное пунктом 3.7 Положения, является неотъемлемой частью порядка учета валютных операций.
<Об оставлении без удовлетворения жалобы о признании незаконным пункта 7.1 Положения "О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов" N 62, утвержденного Банком России 25.06.1997>Следовательно, требование о ведении Клиентом "Журнала учета Справок по форме N 0406007" для учета указанных Справок и полученной Клиентом в уполномоченном банке наличной иностранной валюты, предусмотренное пунктом 3.7 Положения, является неотъемлемой частью порядка учета валютных операций.