Штраф за несообщение о невозможности удержать НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за несообщение о невозможности удержать НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.12.2021 N БС-4-11/18232@ <Об уплате НДФЛ с материальной выгоды при покупке ЦБ>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 8)Если налоговый агент не удержал НДФЛ, "физик" должен сам задекларировать доход и уплатить налог. Но сделать это надо, когда такой агент не сообщил фискалам о невозможности удержать налог и о его сумме. Если же тот данную обязанность выполнил, инспекция направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого нужно будет отправить в бюджет НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 года.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 8)Если налоговый агент не удержал НДФЛ, "физик" должен сам задекларировать доход и уплатить налог. Но сделать это надо, когда такой агент не сообщил фискалам о невозможности удержать налог и о его сумме. Если же тот данную обязанность выполнил, инспекция направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого нужно будет отправить в бюджет НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 года.
Статья: Как исчислить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 1)В случае если налоговый агент не сообщит о невозможности удержать НДФЛ, может последовать наказание в виде штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 1)В случае если налоговый агент не сообщит о невозможности удержать НДФЛ, может последовать наказание в виде штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"2 мая истекает срок подачи декларации о доходах за 2023 год"При получении дохода, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ, задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ).
"2 мая истекает срок подачи декларации о доходах за 2023 год"При получении дохода, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ, задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ).
<Информация> ФНС России
"Завершается прием деклараций по форме 3-НДФЛ за 2022 год"Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.
"Завершается прием деклараций по форме 3-НДФЛ за 2022 год"Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.
Статья: Возврат доли из уставного капитала компании: образуется ли доход, облагаемый НДФЛ?
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Разумеется, подобная операция не осталась незамеченной при налоговой проверке. Инспекторы посчитали, что такая выплата является облагаемым НДФЛ доходом, и доначислили обществу налог (порядка 172 тыс. руб.), начислили пени (61 тыс. руб.) и штраф по ст. 123 НК РФ (12 000 руб.).
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Разумеется, подобная операция не осталась незамеченной при налоговой проверке. Инспекторы посчитали, что такая выплата является облагаемым НДФЛ доходом, и доначислили обществу налог (порядка 172 тыс. руб.), начислили пени (61 тыс. руб.) и штраф по ст. 123 НК РФ (12 000 руб.).
Вопрос: Организация в 2012 г. провела конкурс среди клиентов - физических лиц и по итогам конкурса раздала подарочные карты номиналом 5000 руб. и 10 000 руб. В связи с невозможностью удержать у получателей призов исчисленную сумму НДФЛ организация письменно сообщила в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. Подлежит ли организация привлечению к налоговой ответственности в случае, если она не направила сообщение физическим лицам, получившим подарочные карты, о невозможности удержания сумм НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2013)За непредставление организацией - налоговым агентом в налоговый орган сведений о невозможности удержать НДФЛ с налогоплательщика на организацию будет наложен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2013)За непредставление организацией - налоговым агентом в налоговый орган сведений о невозможности удержать НДФЛ с налогоплательщика на организацию будет наложен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Статья: Компания не смогла удержать НДФЛ? Не страшно, нужно лишь сообщить об этом в инспекцию
(Вайтман Е.В., Беляева О.З.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 3)Если впоследствии выяснится, что компания не уведомила инспекцию о невозможности удержать НДФЛ или нарушила срок для подачи этих сведений, налоговики вправе оштрафовать ее из расчета 200 руб. за каждую непредставленную справку 2-НДФЛ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Кроме того, они могут привлечь руководителя организации или иное должностное лицо к административной ответственности в виде штрафа в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
(Вайтман Е.В., Беляева О.З.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 3)Если впоследствии выяснится, что компания не уведомила инспекцию о невозможности удержать НДФЛ или нарушила срок для подачи этих сведений, налоговики вправе оштрафовать ее из расчета 200 руб. за каждую непредставленную справку 2-НДФЛ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Кроме того, они могут привлечь руководителя организации или иное должностное лицо к административной ответственности в виде штрафа в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Статья: Судебные решения от 16.04.2014
("Упрощенка", 2014, N 5)В ходе судебного разбирательства были выявлены следующие обстоятельства. Компания сняла с расчетного счета деньги по банковскому чеку, указав основание - премия непроизводственного характера. Деньги были оприходованы в кассу и в этот же день выданы по расходному кассовому ордеру заместителю директора. Назначение фирма указала "под отчет". Однако на счете 71 "Расчеты с подотчетными лицами" данная выплата не была отражена, ее сразу списали на счет 91, субсчет "Прочие расходы". Из чего арбитры сделали вывод, что выданные деньги не являются подотчетными, а фактически являются доходом сотрудника. Тем более что на момент проверки данный заместитель директора уже уволился, деньги компании не вернул и премию никому не выплатил. При этом в момент увольнения сотрудника компания даже не попыталась удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ. В налоговую инспекцию о невозможности удержать налог также не сообщалось.
("Упрощенка", 2014, N 5)В ходе судебного разбирательства были выявлены следующие обстоятельства. Компания сняла с расчетного счета деньги по банковскому чеку, указав основание - премия непроизводственного характера. Деньги были оприходованы в кассу и в этот же день выданы по расходному кассовому ордеру заместителю директора. Назначение фирма указала "под отчет". Однако на счете 71 "Расчеты с подотчетными лицами" данная выплата не была отражена, ее сразу списали на счет 91, субсчет "Прочие расходы". Из чего арбитры сделали вывод, что выданные деньги не являются подотчетными, а фактически являются доходом сотрудника. Тем более что на момент проверки данный заместитель директора уже уволился, деньги компании не вернул и премию никому не выплатил. При этом в момент увольнения сотрудника компания даже не попыталась удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ. В налоговую инспекцию о невозможности удержать налог также не сообщалось.
Статья: Суд решил
("Главная книга", 2014, N 23)О сумме неудержанного НДФЛ дважды не сообщают
("Главная книга", 2014, N 23)О сумме неудержанного НДФЛ дважды не сообщают
Вопрос: ...Физическое лицо получило доход в 2009 г. от конвертации паев разных фондов, находящихся в управлении у брокера. Брокер, выступая налоговым агентом, не смог удержать и перечислить НДФЛ в бюджет. Брокер письменно сообщил лишь налоговому органу об исчисленной сумме налога, однако не посчитал нужным сообщить налогоплательщику о полученном им доходе и об исчисленной сумме НДФЛ. Впоследствии налоговые органы начислили пени и штраф за несвоевременную подачу декларации с суммой дохода, о котором налогоплательщик не знал, так как не изымал свои денежные средства из управления брокером. Является ли физическое лицо виновным в неуплате НДФЛ? Правомерно ли привлечение физического лица к налоговой ответственности в указанном случае?
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2011 N 03-04-05/3-694)Пунктом 5 ст. 226 НК РФ установлено, что при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумму налога.
(Письмо Минфина РФ от 28.09.2011 N 03-04-05/3-694)Пунктом 5 ст. 226 НК РФ установлено, что при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумму налога.
Вопрос: Сотрудник уволился в конце прошлого года. В начале текущего года бухгалтер выяснил, что с его доходов удержан не весь НДФЛ. Уведомить налоговый орган до 1 февраля он не успел. Можно ли эту информацию представить до 1 апреля 2013 г.?
("Зарплата", 2013, N 3)Административное наказание предполагает наложение штрафа на граждан в размере от 100 до 300 руб., на должностных лиц - от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
("Зарплата", 2013, N 3)Административное наказание предполагает наложение штрафа на граждан в размере от 100 до 300 руб., на должностных лиц - от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
Статья: 23 неналоговых повода уведомить налоговую
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2013, N 19)Невозможность удержать НДФЛ, отказ от льготы по НДС, переход на упрощенку... Это далеко не полный перечень случаев, которые непосредственно связаны с исчислением и уплатой налогов и о которых вы должны уведомить свою инспекцию.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2013, N 19)Невозможность удержать НДФЛ, отказ от льготы по НДС, переход на упрощенку... Это далеко не полный перечень случаев, которые непосредственно связаны с исчислением и уплатой налогов и о которых вы должны уведомить свою инспекцию.
Статья: Комментарий к Постановлению Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2014, NN 1, 2)При невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ налоговый агент должен представить такие сведения в течение одного месяца после окончания налогового периода, в котором не был удержан НДФЛ, т.е. до 1 февраля следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Сведения должны быть представлены в виде справок по форме N 2-НДФЛ (п. 2 Приказа ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@). Порядок представления в налоговые органы сообщений о невозможности удержать НДФЛ и о сумме налога утвержден Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2014, NN 1, 2)При невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ налоговый агент должен представить такие сведения в течение одного месяца после окончания налогового периода, в котором не был удержан НДФЛ, т.е. до 1 февраля следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Сведения должны быть представлены в виде справок по форме N 2-НДФЛ (п. 2 Приказа ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@). Порядок представления в налоговые органы сообщений о невозможности удержать НДФЛ и о сумме налога утвержден Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@.
Статья: 2-НДФЛ: сообщаем о невозможности удержать налог
(Томилина М.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 1)Сообщения о невозможности удержать НДФЛ оформляются по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" (утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@, далее - 2-НДФЛ). При ее заполнении нужно учитывать некоторые нюансы.
(Томилина М.)
("Новая бухгалтерия", 2014, N 1)Сообщения о невозможности удержать НДФЛ оформляются по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" (утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@, далее - 2-НДФЛ). При ее заполнении нужно учитывать некоторые нюансы.