Штраф за неуплату налога физическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за неуплату налога физическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 122 НК РФштраф законен, так как доказан факт неуплаты налога и (или) пеней до подачи уточненки >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Комиссия.
Установлены ли законом императивные правила определения вознаграждения по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Указанным решением Обществу доначислено и предложено уплатить: 408 485 руб. налога на прибыль за 2008 год, 2 257,55 руб. пени и 81 697,20 руб. штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ за его неуплату; 1 340 070 руб. налога на добавленную стоимость за II квартал 2008 года - IV квартал 2009 года, 161 658,44 руб. пени и 268 013,80 руб. штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ за его неуплату; 134,13 руб. пени по налогу на доходы физических лиц и 119,60 руб. штрафа по ст. 123 НК РФ за его неперечисление; 177,80 руб. штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату транспортного налога.
Установлены ли законом императивные правила определения вознаграждения по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Указанным решением Обществу доначислено и предложено уплатить: 408 485 руб. налога на прибыль за 2008 год, 2 257,55 руб. пени и 81 697,20 руб. штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ за его неуплату; 1 340 070 руб. налога на добавленную стоимость за II квартал 2008 года - IV квартал 2009 года, 161 658,44 руб. пени и 268 013,80 руб. штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ за его неуплату; 134,13 руб. пени по налогу на доходы физических лиц и 119,60 руб. штрафа по ст. 123 НК РФ за его неперечисление; 177,80 руб. штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату транспортного налога.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 14)Сейчас налоговики могут взыскать с физлица без статуса ИП не уплаченный им налог, а также пени и штрафы, только обратившись в суд <1>. Минфин предлагает с 2025 г. установить новый порядок, который в общем виде выглядит так:
("Главная книга", 2024, N 14)Сейчас налоговики могут взыскать с физлица без статуса ИП не уплаченный им налог, а также пени и штрафы, только обратившись в суд <1>. Минфин предлагает с 2025 г. установить новый порядок, который в общем виде выглядит так:
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2023)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.07.2023)Как следует из пункта 2 статьи 51 НК РФ, обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом недееспособным, исполняется его опекуном за счет денежных средств этого недееспособного лица. Опекун физического лица, признанного судом недееспособным, обязан уплатить всю не уплаченную налогоплательщиком (плательщиком сбора) сумму налогов и сборов, а также причитающиеся на день признания лица недееспособным пени и штрафы.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.07.2023)Как следует из пункта 2 статьи 51 НК РФ, обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом недееспособным, исполняется его опекуном за счет денежных средств этого недееспособного лица. Опекун физического лица, признанного судом недееспособным, обязан уплатить всю не уплаченную налогоплательщиком (плательщиком сбора) сумму налогов и сборов, а также причитающиеся на день признания лица недееспособным пени и штрафы.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)32. При определении размера штрафа, предусмотренного статьей 123 Налогового кодекса Российской Федерации для налоговых агентов, которые не произвели удержание налога на доходы физических лиц при выплате вознаграждения лицам, фактически выполнявшим трудовую функцию, не учитываются уплаченные такими лицами суммы налога на профессиональный доход.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)32. При определении размера штрафа, предусмотренного статьей 123 Налогового кодекса Российской Федерации для налоговых агентов, которые не произвели удержание налога на доходы физических лиц при выплате вознаграждения лицам, фактически выполнявшим трудовую функцию, не учитываются уплаченные такими лицами суммы налога на профессиональный доход.
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- неуплата или неполная уплата суммы налога в результате занижения налоговой базы, иное неправильное исчисление налога или другие неправомерные действия (бездействие) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (статья 122 НК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- неуплата или неполная уплата суммы налога в результате занижения налоговой базы, иное неправильное исчисление налога или другие неправомерные действия (бездействие) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (статья 122 НК РФ).
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)О том, когда будет штраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП и ЕНС, а когда нет, читайте: 2023, N 9, с. 77.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)О том, когда будет штраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП и ЕНС, а когда нет, читайте: 2023, N 9, с. 77.
Статья: Уголовку за налоговые преступления смягчили (комментарий к Закону от 18.03.2023 N 78-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 9)- задолженность погашена позже. Если следователь узнает об этом до возбуждения дела по материалам, направленным налоговой инспекцией, то дело возбуждено также не будет. Это, кстати, касается не только должностных лиц, обвиняемых в неуплате налогов, но также физических лиц и ИП <14>. Если долг будет погашен уже после возбуждения уголовного дела, то его прекратят при условии, что преступление совершено впервые и задолженность, включая пени и штрафы, полностью погашена <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 9)- задолженность погашена позже. Если следователь узнает об этом до возбуждения дела по материалам, направленным налоговой инспекцией, то дело возбуждено также не будет. Это, кстати, касается не только должностных лиц, обвиняемых в неуплате налогов, но также физических лиц и ИП <14>. Если долг будет погашен уже после возбуждения уголовного дела, то его прекратят при условии, что преступление совершено впервые и задолженность, включая пени и штрафы, полностью погашена <15>.
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что ИП умышленно заключил с лицами, фактически состоящими с ним в трудовых отношениях, гражданско-правовые договоры, чтобы сэкономить на уплате НДФЛ и страховых взносов. С полученных от ИП доходов физлица уплачивали НПД. В такой ситуации налоговый агент будет оштрафован по ст. 123 НК РФ в полном объеме без учета сумм налога, уплаченных в качестве НПД. Ответственность по указанной статье наступает за неудержание и (или) неперечисление налога, а не за его неуплату, поэтому размер штрафа не подлежит корректировке с учетом уплаты НПД, перечисленного работниками-физлицами. Нахождение уплаченного НПД в бюджете не свидетельствует о том, что обязанность налогового агента исполнена надлежащим образом.
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что ИП умышленно заключил с лицами, фактически состоящими с ним в трудовых отношениях, гражданско-правовые договоры, чтобы сэкономить на уплате НДФЛ и страховых взносов. С полученных от ИП доходов физлица уплачивали НПД. В такой ситуации налоговый агент будет оштрафован по ст. 123 НК РФ в полном объеме без учета сумм налога, уплаченных в качестве НПД. Ответственность по указанной статье наступает за неудержание и (или) неперечисление налога, а не за его неуплату, поэтому размер штрафа не подлежит корректировке с учетом уплаты НПД, перечисленного работниками-физлицами. Нахождение уплаченного НПД в бюджете не свидетельствует о том, что обязанность налогового агента исполнена надлежащим образом.
Готовое решение: Порядок постановки на учет в налоговом органе собственника земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)если вы ИП (иное физлицо) - инспекция не сможет рассчитать вам налог и выслать уведомление. За непредставление сообщения о наличии объектов недвижимого имущества на вас наложат штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)если вы ИП (иное физлицо) - инспекция не сможет рассчитать вам налог и выслать уведомление. За непредставление сообщения о наличии объектов недвижимого имущества на вас наложат штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ);
Статья: Соотношение принципа non bis in idem и конструкции продолжаемых преступлений
(Равилов И.Р., Ильина В.А.)
("Уголовное право", 2025, N 3)В частности, в решениях высших судов указано, что не исключена возможность привлечения к ответственности физических лиц, повинных в неуплате налогов организацией, в порядке гражданского судопроизводства в связи с неуплаченными данной организацией не только суммой ущерба, причиненного налоговым преступлением, но и пенями и штрафом в случае, если сама организация не в состоянии уплатить налог и штрафные взыскания в силу обстоятельств (банкротства, прекращения деятельности организации) <35>.
(Равилов И.Р., Ильина В.А.)
("Уголовное право", 2025, N 3)В частности, в решениях высших судов указано, что не исключена возможность привлечения к ответственности физических лиц, повинных в неуплате налогов организацией, в порядке гражданского судопроизводства в связи с неуплаченными данной организацией не только суммой ущерба, причиненного налоговым преступлением, но и пенями и штрафом в случае, если сама организация не в состоянии уплатить налог и штрафные взыскания в силу обстоятельств (банкротства, прекращения деятельности организации) <35>.
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)физлицо (ИП), у которого в собственности есть транспортные средства, земельные участки и иная недвижимость, не получило уведомление инспекции об уплате налогов с этих объектов и не сообщило о них в инспекцию. Штраф составит 20% от налога, который оно не уплатило по этим объектам (п. 3 ст. 129.1, п. 2.1 ст. 23 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)физлицо (ИП), у которого в собственности есть транспортные средства, земельные участки и иная недвижимость, не получило уведомление инспекции об уплате налогов с этих объектов и не сообщило о них в инспекцию. Штраф составит 20% от налога, который оно не уплатило по этим объектам (п. 3 ст. 129.1, п. 2.1 ст. 23 НК РФ);
Статья: Почему я должен платить налог за свою же квартиру? Как продать квартиру и не платить с нее налог?
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства независимо от даты государственной регистрации этих прав. В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Руководствуясь нормами права, принимая во внимание, что со дня открытия наследства после смерти бабушки административного ответчика до момента отчуждения квартиры по договору купли-продажи прошло более 3 лет, суд пришел к выводу об отсутствии у ответчика обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, полученных от продажи доли в квартире, и, как следствие, начисленных на сумму недоимки пеней и штрафа за его неуплату.
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня открытия наследства независимо от даты государственной регистрации этих прав. В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц. Руководствуясь нормами права, принимая во внимание, что со дня открытия наследства после смерти бабушки административного ответчика до момента отчуждения квартиры по договору купли-продажи прошло более 3 лет, суд пришел к выводу об отсутствии у ответчика обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, полученных от продажи доли в квартире, и, как следствие, начисленных на сумму недоимки пеней и штрафа за его неуплату.
"Актуальные проблемы административного права: учебник"
(Кононов П.И.)
("КНОРУС", 2023)5) акты, влекущие наступление для физического лица или организации лишений личного, имущественного или организационно-правового характера в связи с применением в отношении них мер юридической (публично-правовой) ответственности (например, постановления о назначении административного наказания в виде штрафа, лишения специального права, дисквалификации, административного ареста, постановления о взыскании исполнительского сбора в исполнительном производстве, решения о взыскании пени и штрафов в связи с неуплатой (несвоевременной уплатой) налогов и иных обязательных платежей в бюджет).
(Кононов П.И.)
("КНОРУС", 2023)5) акты, влекущие наступление для физического лица или организации лишений личного, имущественного или организационно-правового характера в связи с применением в отношении них мер юридической (публично-правовой) ответственности (например, постановления о назначении административного наказания в виде штрафа, лишения специального права, дисквалификации, административного ареста, постановления о взыскании исполнительского сбора в исполнительном производстве, решения о взыскании пени и штрафов в связи с неуплатой (несвоевременной уплатой) налогов и иных обязательных платежей в бюджет).
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Может возникнуть ситуация, когда вам не удастся удержать полностью весь налог. Сообщите об этом физлицу и в свою инспекцию не позднее 25 февраля следующего года.
(КонсультантПлюс, 2025)Может возникнуть ситуация, когда вам не удастся удержать полностью весь налог. Сообщите об этом физлицу и в свою инспекцию не позднее 25 февраля следующего года.