Штраф за неуплату налога ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за неуплату налога ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган начислил штраф и пени неплательщику НДС за неуплату в бюджет налога, предъявленного контрагенту
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП), не являющаяся плательщиком НДС, выставила контрагенту счет-фактуру с НДС, но не уплатила его в бюджет.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП), не являющаяся плательщиком НДС, выставила контрагенту счет-фактуру с НДС, но не уплатила его в бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каком порядке ИП платят транспортный налог (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)5. Будет ли штраф за неуплату транспортного налога ИП
(КонсультантПлюс, 2022)5. Будет ли штраф за неуплату транспортного налога ИП
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 14)Сейчас налоговики могут взыскать с физлица без статуса ИП не уплаченный им налог, а также пени и штрафы, только обратившись в суд <1>. Минфин предлагает с 2025 г. установить новый порядок, который в общем виде выглядит так:
("Главная книга", 2024, N 14)Сейчас налоговики могут взыскать с физлица без статуса ИП не уплаченный им налог, а также пени и штрафы, только обратившись в суд <1>. Минфин предлагает с 2025 г. установить новый порядок, который в общем виде выглядит так:
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Решением налогового органа индивидуальный предприниматель привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, в результате которого предпринимателю начислены недоимка по НДС, пени по налогу, штраф за неуплату налога, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ, а также штраф за непредставление в установленный срок налоговых деклараций по НДС, предусмотренный ст. 119 НК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Решением налогового органа индивидуальный предприниматель привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, в результате которого предпринимателю начислены недоимка по НДС, пени по налогу, штраф за неуплату налога, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ, а также штраф за непредставление в установленный срок налоговых деклараций по НДС, предусмотренный ст. 119 НК РФ.
Постановление Конституционного Суда РФ от 19.01.2017 N 1-П
"По делу о разрешении вопроса о возможности исполнения в соответствии с Конституцией Российской Федерации постановления Европейского Суда по правам человека от 31 июля 2014 года по делу "ОАО "Нефтяная компания "ЮКОС" против России" в связи с запросом Министерства юстиции Российской Федерации"Назначение суммы исполнительского сбора в максимально допустимом размере, равно как и ход исполнительного производства по делу о взимании с ОАО "Нефтяная компания "ЮКОС" неуплаченных налогов, пеней и штрафов в целом могли быть обусловлены в том числе выявленными системными, масштабными и длительными правонарушениями со стороны компании, сопряженными с регулярным использованием схем, которые позволяли ей соответствующим образом перераспределять денежные средства и имущество, и с активным воспрепятствованием налоговым проверкам, что порождало риск утраты имущественной базы исполнения судебных актов. Уклонение ОАО "Нефтяная компания "ЮКОС" от уплаты налогов в таком беспрецедентном масштабе непосредственно угрожало принципам правового, демократического и социального государства, что обязывало правоприменителя принимать в рамках исполнительного производства как можно более эффективные меры, с тем чтобы противодействовать недобросовестному поведению налогоплательщиков.
"По делу о разрешении вопроса о возможности исполнения в соответствии с Конституцией Российской Федерации постановления Европейского Суда по правам человека от 31 июля 2014 года по делу "ОАО "Нефтяная компания "ЮКОС" против России" в связи с запросом Министерства юстиции Российской Федерации"Назначение суммы исполнительского сбора в максимально допустимом размере, равно как и ход исполнительного производства по делу о взимании с ОАО "Нефтяная компания "ЮКОС" неуплаченных налогов, пеней и штрафов в целом могли быть обусловлены в том числе выявленными системными, масштабными и длительными правонарушениями со стороны компании, сопряженными с регулярным использованием схем, которые позволяли ей соответствующим образом перераспределять денежные средства и имущество, и с активным воспрепятствованием налоговым проверкам, что порождало риск утраты имущественной базы исполнения судебных актов. Уклонение ОАО "Нефтяная компания "ЮКОС" от уплаты налогов в таком беспрецедентном масштабе непосредственно угрожало принципам правового, демократического и социального государства, что обязывало правоприменителя принимать в рамках исполнительного производства как можно более эффективные меры, с тем чтобы противодействовать недобросовестному поведению налогоплательщиков.
Вопрос: ИП осуществляет ремонт и мойку автотранспорта по патенту в Московской области с двумя работниками и планирует нанять еще одного. Нужно ли вносить изменения в действующий патент, или необходимо получить новый? Какие последствия возможны, если изменения не будут внесены или будут внесены с нарушением установленного срока?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: ИП следует прекратить действие имеющегося у него патента, выданного на применение ПСН с привлечением двух наемных работников, и получить новый патент для применения ПСН с привлечением трех наемных работников, поскольку размер уплачиваемого налога у него будет выше. Если ИП не приобретет новый патент, то к нему будут применены штрафные санкции в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а если будет доказано, что нарушение совершено умышленно, - то в размере 40% от неуплаченной суммы налога.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: ИП следует прекратить действие имеющегося у него патента, выданного на применение ПСН с привлечением двух наемных работников, и получить новый патент для применения ПСН с привлечением трех наемных работников, поскольку размер уплачиваемого налога у него будет выше. Если ИП не приобретет новый патент, то к нему будут применены штрафные санкции в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а если будет доказано, что нарушение совершено умышленно, - то в размере 40% от неуплаченной суммы налога.
Ситуация: По истечении какого срока нельзя взыскать с физического лица НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)С 01.11.2025 задолженность, образовавшаяся вследствие неуплаты НДФЛ в установленные сроки (недоимка), может быть взыскана налоговым органом с физического лица, не являющегося ИП, во внесудебном порядке. Таким же образом могут быть взысканы не уплаченные вовремя пени, штрафы и проценты (абз. 17, 29 п. 2 ст. 11, п. п. 2, 16 ст. 45, п. 1 ст. 48 НК РФ; п. 8 ст. 1, ч. 1 ст. 4 Закона от 31.07.2025 N 287-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)С 01.11.2025 задолженность, образовавшаяся вследствие неуплаты НДФЛ в установленные сроки (недоимка), может быть взыскана налоговым органом с физического лица, не являющегося ИП, во внесудебном порядке. Таким же образом могут быть взысканы не уплаченные вовремя пени, штрафы и проценты (абз. 17, 29 п. 2 ст. 11, п. п. 2, 16 ст. 45, п. 1 ст. 48 НК РФ; п. 8 ст. 1, ч. 1 ст. 4 Закона от 31.07.2025 N 287-ФЗ).
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Ответственность налогового агента за неуплату налога
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Ответственность налогового агента за неуплату налога
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Уголовный штраф могут назначить директору организации (другому ответственному лицу) или ИП, если размер неуплаченного налога большой и есть другие основания для привлечения к уголовной ответственности (ст. ст. 198, 199 УК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Уголовный штраф могут назначить директору организации (другому ответственному лицу) или ИП, если размер неуплаченного налога большой и есть другие основания для привлечения к уголовной ответственности (ст. ст. 198, 199 УК РФ).
"Актуальные проблемы административного права: учебник"
(Кононов П.И.)
("КНОРУС", 2023)5) акты, влекущие наступление для физического лица или организации лишений личного, имущественного или организационно-правового характера в связи с применением в отношении них мер юридической (публично-правовой) ответственности (например, постановления о назначении административного наказания в виде штрафа, лишения специального права, дисквалификации, административного ареста, постановления о взыскании исполнительского сбора в исполнительном производстве, решения о взыскании пени и штрафов в связи с неуплатой (несвоевременной уплатой) налогов и иных обязательных платежей в бюджет).
(Кононов П.И.)
("КНОРУС", 2023)5) акты, влекущие наступление для физического лица или организации лишений личного, имущественного или организационно-правового характера в связи с применением в отношении них мер юридической (публично-правовой) ответственности (например, постановления о назначении административного наказания в виде штрафа, лишения специального права, дисквалификации, административного ареста, постановления о взыскании исполнительского сбора в исполнительном производстве, решения о взыскании пени и штрафов в связи с неуплатой (несвоевременной уплатой) налогов и иных обязательных платежей в бюджет).
Вопрос: О переходе налогоплательщика, утратившего право на применение УСН, на иной режим налогообложения.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-11-11/108410)Вместе с тем суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения (пункт 4 статьи 346.13 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-11-11/108410)Вместе с тем суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения (пункт 4 статьи 346.13 Кодекса).
Готовое решение: Ответственность за неуплату страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ входят в совокупную обязанность налогоплательщика (плательщика взносов). Ответственность за их неуплату такая же, как и за неуплату налогов. Так, организацию или ИП (в части взносов с выплат физлицам) могут оштрафовать:
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ входят в совокупную обязанность налогоплательщика (плательщика взносов). Ответственность за их неуплату такая же, как и за неуплату налогов. Так, организацию или ИП (в части взносов с выплат физлицам) могут оштрафовать:
Статья: Следственные перспективы применения специального основания отказа в возбуждении уголовного дела по налоговым преступлениям
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)В ряде случаев налоговые органы, реализуя имеющиеся полномочия по принудительному взысканию недоимки посредством инкассовых поручений, выставляемых на расчетные счета должника, а также реализации в рамках исполнительного производства арестованного имущества, погашают причиненный неуплатой налогов ущерб бюджету. Это не добровольное возмещение ущерба, но недоимка, пеня и штрафы уплачены, следовательно, условия для отказа в возбуждении уголовного дела, определенные п. 7 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, соблюдены. Допустим ли отказ в возбуждении уголовного дела? Ответ не очевиден.
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)В ряде случаев налоговые органы, реализуя имеющиеся полномочия по принудительному взысканию недоимки посредством инкассовых поручений, выставляемых на расчетные счета должника, а также реализации в рамках исполнительного производства арестованного имущества, погашают причиненный неуплатой налогов ущерб бюджету. Это не добровольное возмещение ущерба, но недоимка, пеня и штрафы уплачены, следовательно, условия для отказа в возбуждении уголовного дела, определенные п. 7 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, соблюдены. Допустим ли отказ в возбуждении уголовного дела? Ответ не очевиден.
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанности по уплате налогов в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2025)организацию (ИП) привлекут к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 20% от не уплаченной в срок суммы налога (п. 1 ст. 123 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)организацию (ИП) привлекут к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 20% от не уплаченной в срок суммы налога (п. 1 ст. 123 НК РФ);