Систематическая выдача займов
Подборка наиболее важных документов по запросу Систематическая выдача займов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, общество перечислило физическому лицу денежные средства с назначением платежа "выплата заработной платы", но в расчете 6-НДФЛ указанная сумма не отражена. В ходе налоговой проверки общество неоднократно уточняло назначение платежа: указывало на возврат займа, затем на то, что эти денежные средства выданы как подотчетные для перечисления в бюджет за общество. По показаниям самого физического лица спорные средства являются оплатой за оказанные им услуги. При этом физическое лицо действительно уплатило за общество страховые взносы, налоги, но в иной сумме.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, общество перечислило физическому лицу денежные средства с назначением платежа "выплата заработной платы", но в расчете 6-НДФЛ указанная сумма не отражена. В ходе налоговой проверки общество неоднократно уточняло назначение платежа: указывало на возврат займа, затем на то, что эти денежные средства выданы как подотчетные для перечисления в бюджет за общество. По показаниям самого физического лица спорные средства являются оплатой за оказанные им услуги. При этом физическое лицо действительно уплатило за общество страховые взносы, налоги, но в иной сумме.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Зачет дивидендов в счет долга по займу порой дело рисковое
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 10)- Да, такая выдача займов на систематической основе имеет риск переквалификации налоговым органом сделок в выплату дивидендов не в апреле, а в январе, феврале и марте с доначислением как штрафов, так и пеней.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 10)- Да, такая выдача займов на систематической основе имеет риск переквалификации налоговым органом сделок в выплату дивидендов не в апреле, а в январе, феврале и марте с доначислением как штрафов, так и пеней.
Статья: Проблема самостоятельного значения института обхода закона
(Иноземцева А.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, NN 3, 4)Верховный Суд, напротив, пришел к выводу о том, что факт признания заимодавца виновным в осуществлении незаконного предпринимательства имел значение для правильного разрешения дела. Приговором по уголовному делу было установлено, что заимодавец при заключении договора займа действовал в обход закона с противоправной целью, были установлены умысел на совершение ответчиком действий, заведомо противоречащих основам правопорядка, и "отличная от предполагаемой ст. 807 ГК РФ цель заключения договора займа - осуществление предпринимательской деятельности по систематической выдаче физическим лицам денежных займов и завладение квартирой ответчика".
(Иноземцева А.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, NN 3, 4)Верховный Суд, напротив, пришел к выводу о том, что факт признания заимодавца виновным в осуществлении незаконного предпринимательства имел значение для правильного разрешения дела. Приговором по уголовному делу было установлено, что заимодавец при заключении договора займа действовал в обход закона с противоправной целью, были установлены умысел на совершение ответчиком действий, заведомо противоречащих основам правопорядка, и "отличная от предполагаемой ст. 807 ГК РФ цель заключения договора займа - осуществление предпринимательской деятельности по систематической выдаче физическим лицам денежных займов и завладение квартирой ответчика".
Нормативные акты
Обзор: "Договор займа в предпринимательской деятельности: интересные примеры из практики за 2022 - 2024 годы"
(КонсультантПлюс, 2024)Суды неоднократно отмечали, что в условиях аффилированности сторон требования к доказательствам выдачи займа выше. Так, недостаточными признавали:
(КонсультантПлюс, 2024)Суды неоднократно отмечали, что в условиях аффилированности сторон требования к доказательствам выдачи займа выше. Так, недостаточными признавали: