Скачать заявление к декларации 3 ндфл за 2017
Подборка наиболее важных документов по запросу Скачать заявление к декларации 3 ндфл за 2017 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 01.02.2019 N 14-КГ18-48
Требование: О признании незаконными действий налогового органа, выразившихся в отказе в возврате излишне уплаченной суммы налога на доходы физических лиц, признании незаконными решения налогового органа.
Обстоятельства: Истец считает, что он имеет право на возврат необоснованно удержанного НДФЛ за спорный период, представил в налоговый орган вместе с декларацией 3-НДФЛ соответствующее заявление.
Решение: В удовлетворении требования отказано, так как военнослужащие, проходящие службу за границей, признаются налоговыми резидентами РФ. Доходы, полученные административным истцом, не относятся к перечню доходов, не подлежащих налогообложению, предусмотренному ст. 217 НК РФ, то есть облагаются НДФЛ в общем порядке.в период с 8 августа 2015 года по 7 августа 2016 года военнослужащий Спиридонов А.В. находился в составе воинского контингента Миротворческих сил Российской Федерации в Приднестровском регионе Республики Молдова для выполнения задач по нормализации обстановки, восстановлению законности и правопорядка. Считая, что он имеет право на возврат необоснованно удержанного налога на доходы физических лиц за указанный период в размере 65 371 рубль, представил в налоговый орган вместе с декларацией 3-НДФЛ за 2015 год соответствующее заявление.
Требование: О признании незаконными действий налогового органа, выразившихся в отказе в возврате излишне уплаченной суммы налога на доходы физических лиц, признании незаконными решения налогового органа.
Обстоятельства: Истец считает, что он имеет право на возврат необоснованно удержанного НДФЛ за спорный период, представил в налоговый орган вместе с декларацией 3-НДФЛ соответствующее заявление.
Решение: В удовлетворении требования отказано, так как военнослужащие, проходящие службу за границей, признаются налоговыми резидентами РФ. Доходы, полученные административным истцом, не относятся к перечню доходов, не подлежащих налогообложению, предусмотренному ст. 217 НК РФ, то есть облагаются НДФЛ в общем порядке.в период с 8 августа 2015 года по 7 августа 2016 года военнослужащий Спиридонов А.В. находился в составе воинского контингента Миротворческих сил Российской Федерации в Приднестровском регионе Республики Молдова для выполнения задач по нормализации обстановки, восстановлению законности и правопорядка. Считая, что он имеет право на возврат необоснованно удержанного налога на доходы физических лиц за указанный период в размере 65 371 рубль, представил в налоговый орган вместе с декларацией 3-НДФЛ за 2015 год соответствующее заявление.
Определение Верховного Суда РФ от 29.09.2021 N 310-ЭС21-16358 по делу N А36-5119/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку первичные документы предпринимателя содержат недостоверные сведения и не могут подтверждать реальность хозяйственных отношений между ним и перечисленными им контрагентами, составлены формально, исключительно для придания правового обоснования хозяйственным операциям с целью минимизации своих налоговых обязательств.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как следует из судебных актов, оценив представленные в материалы дела доказательства и установив, что предприниматель 27.11.2017 представил в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию за 9 месяцев 2017 года с отражением налогов, по которым представляется декларация (НДС, налог на имущество), а также направил уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) с 01.01.2018, при этом о применении в 2017 году УСН предприниматель не заявлял, учитывая требования инспекции N 2 по Нижегородской области о представлении предпринимателем отчетности по НДС и последовательное поведение налогового органа, суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что действия предпринимателя в совокупности свидетельствуют о его осведомленности о необходимости применения общей системы налогообложения, в связи с чем он в 2017 году являлся плательщиком налогов, исчисляемых и уплачиваемых по общей системе налогообложения. Указанные обстоятельства также были установлены вступившими в законную силу судебными актами по делу N А36-5120/2019 по заявлению предпринимателя о признании недействительным решения инспекции N 7 по Липецкой области от 21.11.2018 N 9102 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, принятого по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2017 год, представленной налогоплательщиком 03.05.2018.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку первичные документы предпринимателя содержат недостоверные сведения и не могут подтверждать реальность хозяйственных отношений между ним и перечисленными им контрагентами, составлены формально, исключительно для придания правового обоснования хозяйственным операциям с целью минимизации своих налоговых обязательств.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как следует из судебных актов, оценив представленные в материалы дела доказательства и установив, что предприниматель 27.11.2017 представил в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию за 9 месяцев 2017 года с отражением налогов, по которым представляется декларация (НДС, налог на имущество), а также направил уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) с 01.01.2018, при этом о применении в 2017 году УСН предприниматель не заявлял, учитывая требования инспекции N 2 по Нижегородской области о представлении предпринимателем отчетности по НДС и последовательное поведение налогового органа, суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что действия предпринимателя в совокупности свидетельствуют о его осведомленности о необходимости применения общей системы налогообложения, в связи с чем он в 2017 году являлся плательщиком налогов, исчисляемых и уплачиваемых по общей системе налогообложения. Указанные обстоятельства также были установлены вступившими в законную силу судебными актами по делу N А36-5120/2019 по заявлению предпринимателя о признании недействительным решения инспекции N 7 по Липецкой области от 21.11.2018 N 9102 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, принятого по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2017 год, представленной налогоплательщиком 03.05.2018.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учитывать, что изменить выбранный супругами вариант распределения расходов (их долю) в целях получения имущественного вычета возможно до начала процедуры возврата излишне уплаченного НДФЛ. Для этого потребуется представить в налоговой орган по месту учета уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и, при необходимости, заявление о распределении указанных расходов. После предоставления можно перераспределить только остаток вычета на погашение процентов по займу (кредиту) для использования его в последующие годы. Уточненная декларация представляется по форме, которая действовала в календарном году, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81, ст. 216 НК РФ; Письма Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937, от 31.10.2017 N 03-04-07/71600).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует учитывать, что изменить выбранный супругами вариант распределения расходов (их долю) в целях получения имущественного вычета возможно до начала процедуры возврата излишне уплаченного НДФЛ. Для этого потребуется представить в налоговой орган по месту учета уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и, при необходимости, заявление о распределении указанных расходов. После предоставления можно перераспределить только остаток вычета на погашение процентов по займу (кредиту) для использования его в последующие годы. Уточненная декларация представляется по форме, которая действовала в календарном году, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81, ст. 216 НК РФ; Письма Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937, от 31.10.2017 N 03-04-07/71600).
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)- В своих разъяснениях (см., например, Письмо Минфина от 31.10.2017 N 03-04-07/71600) Минфин указывает на момент именно возврата налога как на событие, после наступления которого перерасчет вычетов становится невозможным, а не просто на завершение камеральной проверки. Положительное сальдо ЕНС, сформированное в случае завершения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ с подтверждением вычета, может быть возвращено гражданину на основании его заявления. Если же на ЕНС на дату учета в качестве ЕНП суммы, высвободившейся в связи с предоставлением вычета, имеется недоимка, деньги будут сразу же распределены на нее. С этого дня недоимка будет считаться погашенной <7>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)- В своих разъяснениях (см., например, Письмо Минфина от 31.10.2017 N 03-04-07/71600) Минфин указывает на момент именно возврата налога как на событие, после наступления которого перерасчет вычетов становится невозможным, а не просто на завершение камеральной проверки. Положительное сальдо ЕНС, сформированное в случае завершения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ с подтверждением вычета, может быть возвращено гражданину на основании его заявления. Если же на ЕНС на дату учета в качестве ЕНП суммы, высвободившейся в связи с предоставлением вычета, имеется недоимка, деньги будут сразу же распределены на нее. С этого дня недоимка будет считаться погашенной <7>.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2018 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление налоговой декларации
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление налоговой декларации
Готовое решение: Как налоговому агенту вернуть или зачесть переплату по НДФЛ (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2022)в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Статья: Работник в январе 2018 года принес уведомление на вычет за 2017 год
("Главная книга", 2018, N 1)Чтобы получить социальный вычет, а также имущественный вычет по доходам 2017 г., работнику придется подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 г. Тогда деньги ему вернет ИФНС в пределах 4 месяцев со дня подачи декларации и документов, подтверждающих право на вычет <2>. Кстати, социальный вычет, в отличие от имущественного, на следующие годы не переносится.
("Главная книга", 2018, N 1)Чтобы получить социальный вычет, а также имущественный вычет по доходам 2017 г., работнику придется подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2017 г. Тогда деньги ему вернет ИФНС в пределах 4 месяцев со дня подачи декларации и документов, подтверждающих право на вычет <2>. Кстати, социальный вычет, в отличие от имущественного, на следующие годы не переносится.
Статья: Непростые комбинации с НДФЛ-вычетами работника
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2017, N 13)Вычеты на обучение и лечение работодатели предоставляют с 2016 г. С 2017 г. к ним добавился социальный вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни. Строго говоря, до 2017 г. этот вычет тоже можно было получить у работодателя, но лишь при условии, что страховые взносы по заявлению работника удерживались из его зарплаты и перечислялись в страховую компанию самой организацией. Физлица, уплачивавшие взносы самостоятельно, могли заявить вычет только по окончании года, подав в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2017, N 13)Вычеты на обучение и лечение работодатели предоставляют с 2016 г. С 2017 г. к ним добавился социальный вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни. Строго говоря, до 2017 г. этот вычет тоже можно было получить у работодателя, но лишь при условии, что страховые взносы по заявлению работника удерживались из его зарплаты и перечислялись в страховую компанию самой организацией. Физлица, уплачивавшие взносы самостоятельно, могли заявить вычет только по окончании года, подав в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
Статья: Вопросы, связанные с предоставлением имущественных вычетов
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)Изменить выбранный супругами вариант распределения расходов (их долю) в целях получения имущественного вычета можно до начала процедуры возврата излишне уплаченного НДФЛ. Для этого потребуется подать в налоговой орган уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ и, при необходимости, заявление о распределении указанных расходов. После предоставления имущественного вычета его остаток супруги могут по-другому распределить между собой в последующих налоговых периодах только в части вновь понесенных расходов на погашение процентов по займу (кредиту) (Письма Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937, от 31.10.2017 N 03-04-07/71600).
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)Изменить выбранный супругами вариант распределения расходов (их долю) в целях получения имущественного вычета можно до начала процедуры возврата излишне уплаченного НДФЛ. Для этого потребуется подать в налоговой орган уточненную декларацию по форме 3-НДФЛ и, при необходимости, заявление о распределении указанных расходов. После предоставления имущественного вычета его остаток супруги могут по-другому распределить между собой в последующих налоговых периодах только в части вновь понесенных расходов на погашение процентов по займу (кредиту) (Письма Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937, от 31.10.2017 N 03-04-07/71600).
Вопрос: Возможно ли при электронном документообороте использовать электронные образы документов? Если да, то нужно ли подписывать их электронной подписью?
(Консультация эксперта, 2022)Например, гражданин может приложить к декларации 3-НДФЛ скан-образы подтверждающих документов при заявлении социальных вычетов по НДФЛ. Подписанные электронной подписью скан-образы подтверждающих документов вместе с декларацией представляются в ИФНС России в электронном виде (п. 2 ст. 11.2, п. п. 3, 4 ст. 80, пп. 2, 3, 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. п. 5, 6 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 17.03.2017 N СА-7-6/220@, Решение по жалобам Центрального аппарата ФНС России от 17.10.2019 N СА-4-9/21356@).
(Консультация эксперта, 2022)Например, гражданин может приложить к декларации 3-НДФЛ скан-образы подтверждающих документов при заявлении социальных вычетов по НДФЛ. Подписанные электронной подписью скан-образы подтверждающих документов вместе с декларацией представляются в ИФНС России в электронном виде (п. 2 ст. 11.2, п. п. 3, 4 ст. 80, пп. 2, 3, 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. п. 5, 6 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 17.03.2017 N СА-7-6/220@, Решение по жалобам Центрального аппарата ФНС России от 17.10.2019 N СА-4-9/21356@).
Статья: Внутренний туризм в России и особенности его учетно-налогового стимулирования
(Гудков А.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 4)По окончании 2017 г. он подаст налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, по которой сможет получить социальный налоговый вычет.
(Гудков А.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 4)По окончании 2017 г. он подаст налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, по которой сможет получить социальный налоговый вычет.
Статья: Стандартные "детские" вычеты по НДФЛ в нестандартных ситуациях
(Пантелеймонова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 3)Обратите внимание! Если сотрудник не написал заявление и не принес подтверждающих документов, работодатель не может предоставить ему "детский" вычет. Но это не означает, что право на вычет потеряно навсегда. По окончании года работнику следует подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней необходимые бумаги. Тогда инспекторы пересчитают облагаемую базу по НДФЛ и перечислят деньги на счет сотрудника (Письмо Минфина России от 23.12.2011 N 03-04-08/8-230).
(Пантелеймонова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 3)Обратите внимание! Если сотрудник не написал заявление и не принес подтверждающих документов, работодатель не может предоставить ему "детский" вычет. Но это не означает, что право на вычет потеряно навсегда. По окончании года работнику следует подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней необходимые бумаги. Тогда инспекторы пересчитают облагаемую базу по НДФЛ и перечислят деньги на счет сотрудника (Письмо Минфина России от 23.12.2011 N 03-04-08/8-230).
Статья: Квартирный вопрос: получаем НДФЛ-вычеты
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 6)В первом случае нужно в 2017 г. представить в ИФНС по месту вашей регистрации следующий комплект документов <14>:
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 6)В первом случае нужно в 2017 г. представить в ИФНС по месту вашей регистрации следующий комплект документов <14>:
Статья: Вычеты на лечение: кому положены и за какой период
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 8)Но если у вас были расходы в прошлых годах, а вы вычетом не воспользовались, то можете это сделать сейчас, правда, не более чем за 3 предшествующих года. Так, в 2019 г. вы можете заявить вычет по расходам на лечение за 2018, 2017 и 2016 гг. Это объясняется тем, что вернуть ранее перечисленный в бюджет НДФЛ (в частности, который удержан из вашей зарплаты) можно, только подав заявление о возврате в течение 3 лет со дня его уплаты <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 8)Но если у вас были расходы в прошлых годах, а вы вычетом не воспользовались, то можете это сделать сейчас, правда, не более чем за 3 предшествующих года. Так, в 2019 г. вы можете заявить вычет по расходам на лечение за 2018, 2017 и 2016 гг. Это объясняется тем, что вернуть ранее перечисленный в бюджет НДФЛ (в частности, который удержан из вашей зарплаты) можно, только подав заявление о возврате в течение 3 лет со дня его уплаты <2>.