Скидка организаций как расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Скидка организаций как расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2025)поставщик предоставил скидку после принятия к учету товара - скорректируйте записи по принятию его к учету 1. Корректировку сделайте на сумму, по которой товар был принят к учету 2. Одновременно сделайте записи по его принятию к учету на сумму, указанную в первичных документах поставщика, с учетом предоставленной скидки (п. 6.5 ПБУ 10/99 "Расходы организации") 3.
(КонсультантПлюс, 2025)поставщик предоставил скидку после принятия к учету товара - скорректируйте записи по принятию его к учету 1. Корректировку сделайте на сумму, по которой товар был принят к учету 2. Одновременно сделайте записи по его принятию к учету на сумму, указанную в первичных документах поставщика, с учетом предоставленной скидки (п. 6.5 ПБУ 10/99 "Расходы организации") 3.
Готовое решение: Как СФР рассчитывает и устанавливает надбавку и скидку к страховому тарифу по взносам от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)СФР вправе отменить скидку, если выявит, что организация представила недостоверные сведения о страховых взносах, расходах на соцобеспечение, результатах спецоценки условий труда или проведенных обязательных медосмотров (п. 9 Правил установления скидок и надбавок).
(КонсультантПлюс, 2025)СФР вправе отменить скидку, если выявит, что организация представила недостоверные сведения о страховых взносах, расходах на соцобеспечение, результатах спецоценки условий труда или проведенных обязательных медосмотров (п. 9 Правил установления скидок и надбавок).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 333
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В графах 5 и 8 по каждому отдельному виду товара указывается фактическая среднегодовая цена, полученная путем деления общей стоимости приобретенного за год товара на годовое количество его приобретения. Цена приобретения включает налог на добавленную стоимость (НДС), скидки и льготы, транспортные, сбытовые, посреднические и другие расходы, осуществляемые силами сторонних организаций. Цена указывается в рублях с двумя знаками после запятой. В графе 5 указываются фактические цены видов товаров, приобретенных в отчетном году, в графе 8 - приобретенных в предыдущем году.
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В графах 5 и 8 по каждому отдельному виду товара указывается фактическая среднегодовая цена, полученная путем деления общей стоимости приобретенного за год товара на годовое количество его приобретения. Цена приобретения включает налог на добавленную стоимость (НДС), скидки и льготы, транспортные, сбытовые, посреднические и другие расходы, осуществляемые силами сторонних организаций. Цена указывается в рублях с двумя знаками после запятой. В графе 5 указываются фактические цены видов товаров, приобретенных в отчетном году, в графе 8 - приобретенных в предыдущем году.
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"На счете 42 "Торговая наценка" учитываются также скидки, предоставляемые поставщиками организациям, осуществляющим розничную торговлю, на возможные потери товаров, а также на возмещение дополнительных транспортных расходов.
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"На счете 42 "Торговая наценка" учитываются также скидки, предоставляемые поставщиками организациям, осуществляющим розничную торговлю, на возможные потери товаров, а также на возмещение дополнительных транспортных расходов.
Вопрос: Организация реализует товар по договору комиссии. Посредник реализует товар по цене ниже рекомендованной. На сумму скидки он начисляет баллы, на которые уменьшает свое вознаграждение. Организация отражает выручку исходя из фактической цены реализации. Нужно ли исчислять НДС с суммы скидки (баллов)?
(Консультация эксперта, 2024)Организация на основании отчета комиссионера отражает выручку от реализации товара исходя из фактической цены реализации. Вознаграждение комиссионера, уменьшенное на количество баллов, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
(Консультация эксперта, 2024)Организация на основании отчета комиссионера отражает выручку от реализации товара исходя из фактической цены реализации. Вознаграждение комиссионера, уменьшенное на количество баллов, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Готовое решение: Как продавцу на УСН учесть скидки покупателям
(КонсультантПлюс, 2025)Если предоставите такую скидку торговой организации или ИП, инспекторы могут расценить ее как премию (бонус), которая не изменяет цену, и потребовать отразить в доходах всю стоимость товара без учета скидки. При этом в расходах учесть премию (бонус) не получится, так как такой вид затрат не предусмотрен п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если предоставите такую скидку торговой организации или ИП, инспекторы могут расценить ее как премию (бонус), которая не изменяет цену, и потребовать отразить в доходах всю стоимость товара без учета скидки. При этом в расходах учесть премию (бонус) не получится, так как такой вид затрат не предусмотрен п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Вопрос: Является ли дробление бизнеса признаком получения необоснованной налоговой выгоды, если организация разделена на несколько новых, учредители - взаимозависимые лица, деятельность ведется в одном помещении по единой базе заказчиков?
(Консультация эксперта, 2024)- оформление магазинов организаций в едином стиле, единая система скидок;
(Консультация эксперта, 2024)- оформление магазинов организаций в едином стиле, единая система скидок;
Статья: Лизинг, аренда, эксплуатация основных средств: неочевидные вопросы налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)В документах, представленных подотчетным лицом, будет фигурировать сумма расходов с учетом скидки. Таким образом, организация работодатель не сможет учесть в своих расходах полную стоимость билета. Иная позиция может привести к спорам с налоговыми органами.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)В документах, представленных подотчетным лицом, будет фигурировать сумма расходов с учетом скидки. Таким образом, организация работодатель не сможет учесть в своих расходах полную стоимость билета. Иная позиция может привести к спорам с налоговыми органами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты за выполненные работы (оказанные услуги), если при их оплате получена скидка в размере 10% от договорной стоимости выполненных работ (оказанных услуг) за досрочное исполнение обязательств по оплате, при этом на сумму предоставленной скидки производится корректировка стоимости выполненных работ (оказанных услуг)?..
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что поскольку на дату выполнения работ (оказания услуг) еще не выполнены условия, дающие право на предоставление скидки, стоимость работ (услуг) признается в составе расходов в полной сумме без учета скидки.
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что поскольку на дату выполнения работ (оказания услуг) еще не выполнены условия, дающие право на предоставление скидки, стоимость работ (услуг) признается в составе расходов в полной сумме без учета скидки.
Статья: Конфликт интересов и его типовые ситуации на службе в уголовно-исполнительной системе
(Хамизова С.А.)
("Административное право и процесс", 2022, N 4)5. Получение подарков и услуг. Это может быть получение бесплатных услуг, скидок, ссуды, оплаты развлечений, отдыха, транспортных расходов от физических лиц и/или организаций, в отношении которых работник УИС осуществляет или ранее осуществлял отдельные функции государственного управления. Например, от непосредственного подчиненного, родственников осужденных.
(Хамизова С.А.)
("Административное право и процесс", 2022, N 4)5. Получение подарков и услуг. Это может быть получение бесплатных услуг, скидок, ссуды, оплаты развлечений, отдыха, транспортных расходов от физических лиц и/или организаций, в отношении которых работник УИС осуществляет или ранее осуществлял отдельные функции государственного управления. Например, от непосредственного подчиненного, родственников осужденных.
Готовое решение: Как продавцу вести бухгалтерский и налоговый учет при торговле через маркетплейс
(КонсультантПлюс, 2025)На основании отчета включите выручку (без НДС) в доходы и спишите себестоимость проданных товаров. Выручку признайте в сумме, по которой вы продали товары (с учетом предоставленной вами скидки), на дату продажи товара покупателю, указанную в отчете торговой площадки (п. п. 3, 5, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации", п. п. 5, 9 ПБУ 10/99 "Расходы организации", пп. "а" п. 41, пп. "а" п. 43 ФСБУ 5/2019).
(КонсультантПлюс, 2025)На основании отчета включите выручку (без НДС) в доходы и спишите себестоимость проданных товаров. Выручку признайте в сумме, по которой вы продали товары (с учетом предоставленной вами скидки), на дату продажи товара покупателю, указанную в отчете торговой площадки (п. п. 3, 5, 12 ПБУ 9/99 "Доходы организации", п. п. 5, 9 ПБУ 10/99 "Расходы организации", пп. "а" п. 41, пп. "а" п. 43 ФСБУ 5/2019).
Вопрос: Каково предназначение кредит-ноты?
(Консультация эксперта, 2025)Если вероятность получения преференции высока, ее получение контролируется покупателем и оценка преференции может быть произведена на основании практического опыта организации, сумма скидки признается в стоимости товара в размере оценочной величины. Разница между оценочной и фактической величиной скидки включается в себестоимость товара в том отчетном периоде, в котором скидка была признана (п. 6.5 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. 11 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 2 "Запасы" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н), Рекомендация Р-79/2017-ОК ТОРГ "Преференции от поставщиков", утв. Фондом "НРБУ "БМЦ" 01.03.2017 (далее - Рекомендация Р-79/2017-ОК ТОРГ)).
(Консультация эксперта, 2025)Если вероятность получения преференции высока, ее получение контролируется покупателем и оценка преференции может быть произведена на основании практического опыта организации, сумма скидки признается в стоимости товара в размере оценочной величины. Разница между оценочной и фактической величиной скидки включается в себестоимость товара в том отчетном периоде, в котором скидка была признана (п. 6.5 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. 11 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 2 "Запасы" (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н), Рекомендация Р-79/2017-ОК ТОРГ "Преференции от поставщиков", утв. Фондом "НРБУ "БМЦ" 01.03.2017 (далее - Рекомендация Р-79/2017-ОК ТОРГ)).
Статья: Правовые режимы налоговых льгот в сфере развития научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и инноваций: российская и мировая практика
(Федосимов Б.А.)
("Финансовое право", 2022, N 2)Кредиты именно инвестиционного типа будут предоставлены по выгодным программам субъектам, которые вкладывают деньги в обновление техники, технологии, в виде скидок в процентах от расходов, а также в виде вычета из суммы ранее начисленного налога на прибыль организации, вне зависимости от того, в какой отрасли они функционируют <6>. К примеру, в Канаде и Нидерландах подобного рода вычет пропорционален величине общих затрат на НИОКР, если говорить про Францию и США, то непосредственно увеличению затрат за конкретный промежуток времени, определенный на уровне законодательства, с учетом нюансов текущей ситуации, актуальных тенденций. Если рассматривать опыт Японии, стоит выделить наличие комбинированного подхода, благодаря которому приветствуется опыт обоих подходов с полученными результатами от непосредственной деятельности.
(Федосимов Б.А.)
("Финансовое право", 2022, N 2)Кредиты именно инвестиционного типа будут предоставлены по выгодным программам субъектам, которые вкладывают деньги в обновление техники, технологии, в виде скидок в процентах от расходов, а также в виде вычета из суммы ранее начисленного налога на прибыль организации, вне зависимости от того, в какой отрасли они функционируют <6>. К примеру, в Канаде и Нидерландах подобного рода вычет пропорционален величине общих затрат на НИОКР, если говорить про Францию и США, то непосредственно увеличению затрат за конкретный промежуток времени, определенный на уровне законодательства, с учетом нюансов текущей ситуации, актуальных тенденций. Если рассматривать опыт Японии, стоит выделить наличие комбинированного подхода, благодаря которому приветствуется опыт обоих подходов с полученными результатами от непосредственной деятельности.
Статья: Учет в расходах по прибыли премий покупателям
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Налоговый кодекс, а именно подпункт 19.1 пункта 1 статьи 265 НК РФ, разрешает компаниям учитывать премии, которые те выплатили своим деловым партнерам. Кроме этого, организация может учесть и скидки, которые были предоставлены покупателям. Эти траты можно отнести к внереализационным расходам в налоговой базе по прибыли.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Налоговый кодекс, а именно подпункт 19.1 пункта 1 статьи 265 НК РФ, разрешает компаниям учитывать премии, которые те выплатили своим деловым партнерам. Кроме этого, организация может учесть и скидки, которые были предоставлены покупателям. Эти траты можно отнести к внереализационным расходам в налоговой базе по прибыли.