Случаи входной НДС в расходах
Подборка наиболее важных документов по запросу Случаи входной НДС в расходах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило субсидию из бюджета и направило ее на возмещение ранее понесенных расходов на оплату товаров (работ, услуг) организаций-контрагентов, в стоимость которых входил НДС. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что общество обязано восстановить ранее принятый к вычету НДС на основании подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ. Суд отметил, что право на принятие к вычету НДС возникает лишь в том случае, если НДС уплачен в составе стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), то есть налогоплательщик должен нести расходы по уплате "входного" НДС. Так как общество не понесло расходов на уплату НДС ввиду использования бюджетных средств, оно обязано восстановить сумму налога, которую ранее приняло к вычету.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество получило субсидию из бюджета и направило ее на возмещение ранее понесенных расходов на оплату товаров (работ, услуг) организаций-контрагентов, в стоимость которых входил НДС. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что общество обязано восстановить ранее принятый к вычету НДС на основании подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ. Суд отметил, что право на принятие к вычету НДС возникает лишь в том случае, если НДС уплачен в составе стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), то есть налогоплательщик должен нести расходы по уплате "входного" НДС. Так как общество не понесло расходов на уплату НДС ввиду использования бюджетных средств, оно обязано восстановить сумму налога, которую ранее приняло к вычету.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях "входной" НДС включается в расходы
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях "входной" НДС включается в расходы
Статья: Случаи, когда "входной" НДС может учитываться в составе расходов
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)"Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6
Готовое решение: Как при ОСН учесть "входной" НДС по приобретенным товарам, работам, услугам
(КонсультантПлюс, 2025)лица, которые приобрели товары (работы, услуги) за счет субсидий из бюджета или бюджетных инвестиций. Важное условие: документами о предоставлении субсидий должно быть предусмотрено среди прочего финансирование затрат на НДС, предъявленный таким лицам или уплаченный ими при ввозе товаров в РФ. Это следует из п. 2.1 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Исключение составляют случаи, когда документами о предоставлении этих средств из бюджета предусмотрено финансирование затрат на приобретение товаров (работ, услуг) без включения в состав таких затрат предъявленных сумм НДС. В этой ситуации НДС, оплаченный за счет собственных средств, можно принять к вычету в общем порядке (п. 2.1 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.10.2019 N 03-03-06/1/82634).
(КонсультантПлюс, 2025)лица, которые приобрели товары (работы, услуги) за счет субсидий из бюджета или бюджетных инвестиций. Важное условие: документами о предоставлении субсидий должно быть предусмотрено среди прочего финансирование затрат на НДС, предъявленный таким лицам или уплаченный ими при ввозе товаров в РФ. Это следует из п. 2.1 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Исключение составляют случаи, когда документами о предоставлении этих средств из бюджета предусмотрено финансирование затрат на приобретение товаров (работ, услуг) без включения в состав таких затрат предъявленных сумм НДС. В этой ситуации НДС, оплаченный за счет собственных средств, можно принять к вычету в общем порядке (п. 2.1 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.10.2019 N 03-03-06/1/82634).
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы "входного" НДС в некоторых случаях учитываются в составе расходов отдельно или в стоимости покупок.
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы "входного" НДС в некоторых случаях учитываются в составе расходов отдельно или в стоимости покупок.
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2025)вы освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. В этом случае учитывайте "входной" НДС, указанный в товарных чеках, отдельно от расходов по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав), вместе с которыми он был понесен, за исключением ОС и НМА. По ОС и НМА включайте НДС в их первоначальную стоимость;
(КонсультантПлюс, 2025)вы освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. В этом случае учитывайте "входной" НДС, указанный в товарных чеках, отдельно от расходов по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав), вместе с которыми он был понесен, за исключением ОС и НМА. По ОС и НМА включайте НДС в их первоначальную стоимость;