Смена объекта налогообложения при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Смена объекта налогообложения при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган не вернул взносы ИП на УСН, который пересчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)
(КонсультантПлюс, 2025)Также в подтверждение того, что ИП действительно применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", можно представить уведомление о переходе на УСН или изменении объекта налогообложения (п. п. 1, 2 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.14 НК РФ) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Также в подтверждение того, что ИП действительно применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", можно представить уведомление о переходе на УСН или изменении объекта налогообложения (п. п. 1, 2 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.14 НК РФ) >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил (взыскал) взносы ИП на УСН, который рассчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)
(КонсультантПлюс, 2025)уведомление о переходе на УСН или изменении объекта налогообложения, подтверждающее факт выбора объекта налогообложения "доходы минус расходы" (п. п. 1, 2 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.14 НК РФ) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)уведомление о переходе на УСН или изменении объекта налогообложения, подтверждающее факт выбора объекта налогообложения "доходы минус расходы" (п. п. 1, 2 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.14 НК РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: УСН: условия перехода и применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Сменить объект налогообложения можно только со следующего года, уведомив ИФНС не позднее 31 декабря. Ждать какой-либо документ из налоговой о смене объекта не надо (ст. 346.14 НК РФ, Письмо ФНС от 15.04.2013 N ЕД-2-3/261).
(Издательство "Главная книга", 2025)Сменить объект налогообложения можно только со следующего года, уведомив ИФНС не позднее 31 декабря. Ждать какой-либо документ из налоговой о смене объекта не надо (ст. 346.14 НК РФ, Письмо ФНС от 15.04.2013 N ЕД-2-3/261).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.
(ред. от 17.11.2025)2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.
Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и вместе с документами на регистрацию подало уведомление о переходе на УСН. ИП решил сменить объект обложения, так как еще не прошло 30 календарных дней с даты постановки на учет. Какой код признака налогоплательщика ИП должен указать в новом уведомлении?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и вместе с документами на регистрацию подало уведомление о переходе на УСН. ИП с момента регистрации перешел на применение УСН с объектом "доходы минус расходы". Однако ИП решил сменить объект обложения на "доходы", так как еще не прошло 30 календарных дней с даты постановки на учет. Поэтому он будет подавать новое уведомление о переходе на УСН. Какой код признака налогоплательщика он должен указать при заполнении этого уведомления?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и вместе с документами на регистрацию подало уведомление о переходе на УСН. ИП с момента регистрации перешел на применение УСН с объектом "доходы минус расходы". Однако ИП решил сменить объект обложения на "доходы", так как еще не прошло 30 календарных дней с даты постановки на учет. Поэтому он будет подавать новое уведомление о переходе на УСН. Какой код признака налогоплательщика он должен указать при заполнении этого уведомления?
Статья: ПСН-новшества: разбираемся в практике применения
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 8)Например, когда-то ФНС разъясняла, что действия, связанные со снятием ИП с учета и постановкой на учет с целью смены объекта налогообложения по УСН в течение года в обход прямого запрета, установленного НК, могут быть квалифицированы как получение необоснованной налоговой выгоды <16>. А это значит, что инспекция вправе доначислить находчивому ИП "упрощенный" налог исходя из первоначально выбранного объекта <17>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 8)Например, когда-то ФНС разъясняла, что действия, связанные со снятием ИП с учета и постановкой на учет с целью смены объекта налогообложения по УСН в течение года в обход прямого запрета, установленного НК, могут быть квалифицированы как получение необоснованной налоговой выгоды <16>. А это значит, что инспекция вправе доначислить находчивому ИП "упрощенный" налог исходя из первоначально выбранного объекта <17>.
Вопрос: Может ли лизингополучатель при смене объекта налогообложения в 2024 г. с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы" учесть в 2024 г. в расходах уплаченный авансом в ноябре 2023 г. лизинговый платеж по графику за декабрь 2023 г. и январь 2024 г. за использование лизингового имущества?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли лизингополучатель при смене объекта налогообложения в 2024 г. с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы" учесть в 2024 г. в расходах уплаченный авансом в ноябре 2023 г. лизинговый платеж по графику за декабрь 2023 г. и январь 2024 г. за использование лизингового имущества?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли лизингополучатель при смене объекта налогообложения в 2024 г. с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы" учесть в 2024 г. в расходах уплаченный авансом в ноябре 2023 г. лизинговый платеж по графику за декабрь 2023 г. и январь 2024 г. за использование лизингового имущества?
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)(+) 3. По мнению ИФНС, налогоплательщик не обладал правом на изменение объекта налогообложения по УСН ввиду непредставления уведомления.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)(+) 3. По мнению ИФНС, налогоплательщик не обладал правом на изменение объекта налогообложения по УСН ввиду непредставления уведомления.
Готовое решение: Как учесть операции по договору простого товарищества в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Передача вклада в товарищество не является реализацией, а потому не облагается НДС, налогом на прибыль или налогом при УСН. При этом у участника могут возникнуть дополнительные обязанности, например, восстановить НДС, перейти на метод начисления по налогу на прибыль, сменить объект обложения по УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Передача вклада в товарищество не является реализацией, а потому не облагается НДС, налогом на прибыль или налогом при УСН. При этом у участника могут возникнуть дополнительные обязанности, например, восстановить НДС, перейти на метод начисления по налогу на прибыль, сменить объект обложения по УСН.
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление об изменении объекта налогообложения при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. В каком порядке подавать уведомление об изменении объекта налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. В каком порядке подавать уведомление об изменении объекта налогообложения на УСН